财政部实施绩效奖金制度之实务策略(1)

財政部1財政部實施績效獎金制度之實務策略報告人：陳常務次長樹94年6月24日2大綱壹、前言貳、本部實施績效獎金制度之背景叁、本部實施績效獎金制度之理念基礎及策略肆、本部實施績效獎金制度之實務伍、本部未來的努力方向陸、結語與建議3壹、前言今天非常榮幸，有這樣的機會來向大家報告財政部實施績效獎金制度之實務策略，希望能將我們的經驗提供出來與大家分享。4財政部一、本部組織現況本部主管全國財政，內設秘書室等9個單位，所屬行政機關計有國庫署等13個，另有金融及生產事業機構8個。國庫署賦稅署國有財產局關稅總局台北市國稅局高雄市國稅局台北區支付處財稅資料中心財稅人員訓練所稅制委員會(下設三個辦事處)(下設四個關稅局)(下設二個分局)台灣省北區國稅局(下設七個分局)台灣省中區國稅局(下設六個分局)台灣省南區國稅局(下設八個分局)內部單位:秘書室、關政司、總務司、人事處、會計處、統計處、政風處、訴願會、法規會等圖1.本部現行組織架構圖貳、本部實施績效獎金制度之背景5二、本部業務發展概況過去(93.7.1前)國庫賦稅國有財產關務保險金融證券期貨國庫賦稅國有財產關務現在(93.7.1後)圖2-1.本部業務發展概況圖(過去與現在)6未來(依據「行政院及所屬各級機關組織調整作業原則」規定組織調整後)國庫賦稅國有財產關務政府採購國家資產促進民間參與公共建設金融政策資訊平台新生地管理圖2-2.本部業務發展概況圖(未來)7三、本部人力概況本部人力概況圖賦稅機關9434人(58.21%)關務機關4837人(29.84%)其他機關922人(5.69%)國庫署175人(1.08%)國有財產局840人(5.18%)本部暨所屬行政機關94年度預算員額有16,208人，其中國庫署175人、國有財產局840人，關務機關4,837人，賦稅機關9,434人，其他機關922人。關、稅務機關員額合計14,271人，占本部總員額數之88.05%。圖3.本部暨所屬機關人力概況比例圖8四、本部關、稅務機關實施績效獎金制度的特色在不得提撥績效獎金的前提下仍予實施：本部所屬關、稅務機關在92年1月1日行政院全面實施績效獎金制度時，雖領有罰鍰獎金(已自93.4.21廢止此項獎金)、關務獎勵金或稅務獎勵金，依行政院頒「行政院暨地方各級行政機關92年實施績效獎金計畫」規定，凡領有獎金者，不得提撥績效獎金，但因鑑於其核給目的與績效獎金之建制目的相同，為期與績效獎金制度有關績效導向之作法能更緊密結合，爰將本部關、稅務機關人員均予列為績效獎金制度之實施對象，但不另提撥績效獎金。9叁、本部實施績效獎金制度的理念基礎及策略一、理念基礎(一)將個別員工的績效與機關單位的績效結合，進而提升機關整體組織的效能。(二)建構公平、客觀的績效評核機制，係成功實施績效獎金制度之重要關鍵。10二、行政機關之績效涵意構面績效數量質量時效效率成果工作成果數目工作範圍工作內容工作品質顧客滿意度工作時限工作進度投入資源與產出成果之比產生之影響程度、大小圖4.行政機關之績效涵意構面圖資料來源：朱楠賢,人事月刊,2001,第33卷第五期,pp2411(一)構思本部績效評核指標的三個面向1.確認績效指標是績效評核作業之核心。2.考量優良績效指標之訂定原則為：(SMART)(1)具體明確(Specific)(2)可以測量的(Measurable)(3)可以達成的(Attainable)(4)合適的(Relevant)(5)明定完成期限(Time-bound)3.確認績效評核指標的主要面向為：「效能」、「效率」及「品質」。三、實施策略12(二)規劃本部績效評估作業流程實施成效檢討(績效評估委員會)財政部願景財政部中程施政計畫財政部年度施政計畫各單位年度施政目標年度績效評核指標(挑戰性、達成度、執行進度)績效評核各單位考績列等人數（績效獎金發放）參考施政檢討滿意度調查修正修正績效資訊之收集各單位行政措施行政院年度施政方針各單位擇要選出3-5項年度施政目標圖5.本部績效評估作業流程圖回饋13(三)規劃本部組織願景、次願景之基本架構次願景次願景說明創造優質財政追求收支平衡健全政府財政落實債務管理國庫維護租稅公平合理賦稅活化國家資產運用國有財產達成財政ｅ化目標財稅中心提升海關通關效率關政願景籌措適足財源，支應政府施政，賡續落實財政改革方案、健全國庫行政、靈活國庫調度、強化債務管理及改善地方財政，期於2011年前達成收支平衡之目標。就稅制改革事項，進行必要的檢討，以建立公平合理稅制，確保我國稅收，維護租稅公平合理。建構無紙化、無障礙之通關環境，並簡化通關程序，提升通關效率，以強化我國企業全球運籌之效能，營造企業獲利之優勢條件。統合國家資產運用，支應國家建設及產業發展，提升整體效益，引進民間資金與創意，多元化運用國有土地，提升經營績效，增進國庫收益及全民福祉。以資通訊科技技術，積極策劃並推動電子化政府相關計畫，運用資訊管理知能，促進財政管理效能至臻完善。（至2011年本部願景）以透明、便捷的服務，有效經營管理國家資產，靈活調度國庫資金，創造公平、有紀律的優質財政，追求2011年財政收支平衡。願景說明圖6.本部組織願景、次願景之基本架構圖14(四)本部實施策略的特點1.將機關願景與施政計畫及單位目標有效轉化與聯結遵循「目標管理」與「策略管理」的理念，將本部施政計畫與單位目標結合。所屬機關依據機關施政方向、願景來設定本機關具體的績效目標及績效值並落實執行。2.強化宣導教育，型塑績效管理的行政文化92年起本部依行政院全面實施績效獎金制度之規定，規劃舉辦11場次的績效獎金制度實務作業研習營及說明會等。將「行政院暨地方各級行政機關實施績效獎金獎金計畫」與本部之考評規定編印成冊，分送所屬各機關及部內各單位參考。153.機關首長重視及參與92年全面實施績效獎金制度以來，部次長對如何落實推動本項制度相當重視，除親自參與本部人事處所規劃舉辦之各項研討會、說明會外，並對與會人員多所鼓勵與嘉勉。個人並於93年致函部屬機關首長，請就「財政部93年績效考評及績效獎金發給規定」修正草案，研提具體可行之修正意見，期使本部績效獎金制度之實施能夠更為落實順遂。164.採取實踐、檢討、修正與回饋的組織學習模式本部係將本項制度的推動，定位為組織學習的重要一環，期望透過績效評估及增進組織學習，達到組織成員的自我成長。本部自92年推動本項制度以來，不斷運用檢討、修正與回饋的學習模式，期能建構一套公平、合理、客觀而有效的評核績制。17圖7.績效評估與回饋機制圖願景資源計畫及目標策略行動衡量指標管理控制投入轉換程序產出效能效率評估品質回饋矯正18肆、本部實施績效獎金制度之實務(一)組成績效評估委員會成立績效初評小組：由主任秘書主持，委員由部分單位主管組成。成立績效評估委員會：由督導人事業務之常務次長擔任召集委員，本部各單位主管為委員。一、運作機制及執行步驟19(二)設定單位績效目標確定單位績效目標的設定原則為：代表性：可涵蓋本單位之重點業務。客觀性：可依客觀方式加以評估。可量化性：目標項目可具體衡量，並於期限內完成者。完整性與易擷取性：行政院及本部列管重要計畫或事項應予列入。適時性：各單位目標之權重應予衡平分配，執行進度除依規定按月或按季之項目外，避免於每年12月才完成。20(三)訂定單位績效具體評核指標依單位績效目標之屬性訂定，包括有成效指標、產出指標、過程指標或投入指標等，其中至少須有一項為成效指標。(四)實施期中管考與年終績效評核各受評單位於年中應依所訂績效目標之執行進度辦理自評，並填送執行進度檢討表，俾據以管考。各受評單位於年終應依所訂績效目標之執行進度及達成度辦理自評，連同共同性評核項目分數彙送績效評估委員會複評，並由部長作綜合考評後，確定各單位績效總成績。21二、執行缺失之檢討及改進本著「制度是靠學習而成長的，不是憑空創造的」及「不怕發現問題及解決問題，就怕不知問題所在」之基本理念，本部績效獎金制度實施迄今因不斷檢討而進步。茲將分年執行缺失之檢討及改進作法表列如下：(一)92年執行缺失之檢討及93年改進作法92年缺失93年改進作法1.績效評核項目過多且有部分項目無法真實反映主要業務職掌。2.對於臨時交辦事項之界定、評分標準缺乏一致性標準。3.未明列管考規定，致各單位無法有效配合。1.增列單位績效評核項目設定範圍。2.明確規定單位績效評核項目應具備之特性。3.明列績效評核項目內容。4.增列績效評核指標及說明。5.增訂「共同性評核項目」以取代行政政作業。6.明訂辦理時程。22(二)93年執行缺失及94年改進作法93年缺失94年改進作法1.所屬機關(單位)自訂績效目標項目」之「工作挑戰性」的分數未先審議確定，致於年終辦理評核作業時，產生評分合理性問題。2.所屬機關所訂績效目標項目3至5項未規定應先報部列管，致無法落實事前管制，事後考核。3.未實施期中檢討，無法進行各受評機關(單位)對所訂績效目標之執行進度之查核及落實對執行進度之管控追蹤。1.修正績效評核項目及配分。2.規定各機關(單位)本年績效目標3至5項，應先送請本部秘書室(研考單考單位)及會計處(預算執行單位)審查，以加強所訂績效目標與機關施政計畫之聯結性。3.規定各機關(單位)應依所訂績效目標，訂定具體作法及績效評量指標，填具單位績效評核項目資料表，並予列管。4.修正「共同性評核項目」增列為10項。5.進行期中檢討，以查核期中執行進度。23本部94年實施績效評核作業之評核項目及評分權重一覽表評核項目評分權重各單位績效評核項目單位績效目標數以3至5項為原則目標挑戰性(25)40%目標達成度(45)目標執行進度(30)共同性評核項目公文處理時效(20)50%電話禮貌測試(15)部次長裁示或交辦事項追蹤回復時效(10)提昇辦公環境品質(10)終身學習時數(10)各機關當年度經常門預算與決算賸餘百分比(10)各機關年度資本門預算執行率(10)研究發展及重大興革措施(5)服務品質及滿意度調查(5)新聞發布與政令及業務宣導(5)首長綜合考評10%24三、94年實施特色修正績效評核項目及配分修正績效評核項目及配分，降低單位績效評核項目分數比重為占總分40%(原為70%)，並加重共同性評核項目分數比重為占總分50%(原為20%)。結合現行管考機制，擴大評比基礎結合現行管考機制，轉化為共同性評核項目計10項，績效評比自日常業務產生。以行政獎勵替代個人績效獎金在不能核發績效獎金之情形下，改以行政獎勵替代獎金。25伍、本部未來的努力方向一、配合業務發展，型塑本部共同願景本部目前以主要業務國庫、賦稅、關務及國有財產等四大架構為基礎，型塑本部願景為「創造優質財政，追求收支平衡」。未來，配合行政院組織再造，將調整增加之新生地管理等五項業務納入本部願景的架構。26二、賡續加強所屬機關(單位)績效目標與本部願景之聯結性本部將持續透過組織學習，逐步型塑本部願景，另責成本部所屬機關訂定次願景，並依願景及次願景訂定各機關之組織學習計畫。未來將依本部願景及次願景之型塑，賡續要求所屬機關設定績效目標強化其完整性，並落實推動。27三、建構更具有信度、效度及公信力之績效評核機制未來將規劃導入「平衡計分卡」制度（BalancedScorecard；簡稱BSC）平衡計分卡詮釋願景與策略以取得共識溝通與設定目標並將報酬與績效衡量相連結策略的回饋與檢討及學習設計指標及策略行動方案以及分配資源圖8.本部規劃導入平衡計分卡策略圖28陸、結語與建議本部將不斷透過實踐、試誤、檢討與回饋的學習過程，而促進績效獎金制度益臻完備與成熟。本部未來繼續在既有基礎上推動績效管理，透過組織學習的運作模式，型塑以績效為導向之組織文化。一、結語29二、建議為使績效獎金制度名實相符，未來仍宜依績效評估核發獎金作為實質鼓勵，並積極爭取立法委員支持。適時修正「財務罰鍰處理暫行條例」第3條及第4條規定，適度恢復罰鍰獎金主、協辦查緝機關之提獎制度，以落實稽徵成效。30