平衡计分卡在商业银行绩效评价中的运用研究

长沙理工大学硕士学位论文平衡计分卡在商业银行绩效评价中的运用研究姓名：李新花申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：杨成炎20080401平衡计分卡在商业银行绩效评价中的运用研究作者：李新花学位授予单位：长沙理工大学相似文献(10条)1.学位论文孟佳平衡计分卡在我国商业银行中的应用研究2008我国商业银行正在进行全面改革,工、农、建、中等先后要进行股份制改造,成为具有国际竞争力的现代化股份制商业银行,以适应市场经济发展的需要,适应全球化银行业竞争的需要,在这种形势背景下,我国商业银行就非常需要建立一套科学的绩效考评体系,以推动商业银行整体战略的变革与执行,实现商业银行可持续发展。原有的绩效考评体系仅仅是围绕财务指标来构建业绩评价,对非财务指标未引起足够重视,原有的绩效考评体系不能贯彻执行商业银行的总体战略目标,因此已经不再适应市场发展的需求,那么,如何构建一套科学的绩效考评体系,从战略层面推进银行的改革与发展呢?本人综合分析我国商业银行绩效考评体系的现状,提出商业银行实施平衡计分卡绩效考评体系。因为“如果不能衡量,就不能进行管理”。通过这套较为科学的考评体系,从财务、客户、内部经营流程、学习与成长等四个角度观察银行,在经营战略的指导下,分析它们之间的相关性,制定出考核指标,并对目标值的结果进行动态的跟踪和分析,根据分析结果及时调整商业银行战略、目标和目标值,使得银行的战略能够贯彻到最底层的员工工作中,提升商业银行员工的工作积极性和主动性,提升商业银行的核心竞争力。本文试图运用平衡计分卡这一战略管理工具,构建商业银行绩效考评体系,以促进商业银行的改革发展和战略实施。文章共分三部分。第一部分介绍平衡计分卡理论的基本内容、指标体系、战略地图和执行体系,并指出平衡计分卡作为战略管理工具的优势；第二部分详细介绍了平衡计分卡在国内外银行中的应用,并具体分析有关案例,进而详细分析平衡计分卡在商业银行中的具体运用,实施平衡计分卡绩效考评体系的具体步并以光大银行---私人银行为例,对平衡计分卡的具体实施及其效果进行了实证研究分析,提出商业银行构建平衡计分卡绩效考评体系应当注意的几个方面。第三部分提出了商业银行实施平衡计分卡绩效考评体系的思考和建议。平衡计分卡在我国企业中的应用还相对较少,成功的应用案例则更少,平衡计分卡的实施具有很强的个性化和阶段性,因此商业银行实施平衡计分卡绩效考评体系,没有现成的成功模式可以套用。在实施过程中要根据我国的国情和商业银行的实际情况进行分析,许多考核因素、考核指标和应用条件需要根据实际情况进行制定并不断调整,以适应银行业的持续发展需求。本文作者认为成功的绩效考评体系应是协调企业内外部各相关者利益与冲突,通过建立分解企业战略目标的架构,推动企业战略的执行。因此本文旨在通过分析平衡计分卡的基本理论与案例实践,来探索出商业银行建立顺应时代变迁的科学的平衡计分卡绩效考评体系基本思路,推动商业银行战略的执行。2.期刊论文黄慧馨.林小驰.HUANGHui-xin.LINXiao-chi从战略到执行:商业银行的平衡计分卡--商业银行绩效评价体系现状评述及改善-北京理工大学学报（社会科学版）2006,8(3)平衡计分卡是通过战略性业绩管理将企业战略目标分解到各个业务单元的重要工具.在全面回顾了相关文献的基础上,具体考察了5家重要的商业银行的业绩评价体系.提出:目前商业银行的业绩评价体系仍然存在着偏重财务指标、关注风险管理、对内部控制与管理和客户管理方面重视不足的现象.但从长期来看,内部控制与管理和客户管理必然会构成各个商业银行竞争力的重要部分.文章还结合商业银行的经营目标与发展战略,提出了一套适合我国商业银行的战略性业绩评价体系.3.学位论文董再英我国商业银行绩效评价的思考2007“不能衡量，就无法管理”，这是罗伯特·卡普兰教授《平衡计分卡：一种革命性的评估和管理系统》一书的开篇第一句话。“你想得到什么，就得衡量什么”，这是众多管理大师的谆谆忠言。随着我国商业银行规模不断扩大、业务日益复杂、市场竞争日益激烈，以及组织架构的改革变化，如何将全行的整体战略有效地传导到各业务条线，传导到各分行、支行和每个员工，成为一项极为重要而又相当艰巨的工作。为了在竞争中取胜，现代商业银行日益重视战略管理，并对绩效评价提出更高的要求，希望能从中获取有关战略决策和持续发展的信息，以保证战略目标的实现。西方国家经过几十年的探索和实践，目前在商业银行绩效评价方面的建设已趋于成熟。但是，我国商业银行现行的绩效评价大都注重对历史经营结果的反映，已无法适应新形势下商业银行进行绩效评价的需要，无法对银行的综合绩效水平进行全面评价。因此，学习并引进国外先进的、适合我国国情的绩效评价方法，对于提升我国商业银行的核心竞争力具有非常重大的现实意义。商业银行的绩效评价大体经过了三个发展阶段：第一阶段，财务指标地位的确立阶段，这一阶段以杜邦分析系统和沃尔评分法为代表，这两种方法分别侧重盈利性和流动性，没有将银行的“三性”进行统一。第二阶段，财务指标的调整阶段，这一阶段以骆驼评价体系(CAMEL)为代表，骆驼评价体系综合考虑了“三性”原则，将三者统一起来，但骆驼评价体系仍然主要从财务角度出发对银行财务绩效进行考核。第三阶段，财务指标的补充阶段，这一阶段以10P评估法和平衡计分卡为代表，这些方法表明只有处理好非财务指标，有选择性地将这些因素融入绩效评价体系，银行评价体系才是完善的。由此，银行绩效评价开始进入到财务指标和非财务指标相结合、定量评价和定性分析相结合的绩效评价阶段。1929年经济大危机之后，商业银行的绩效评价引起了各个国家的重视。但是直到20世纪60年代以后，尤其是70年代的金融自由化风潮，使得银行外部环境发生了很大的变化，迫使各个国家开始建立并完善商业银行的内外部绩效评价体系，《巴塞尔协议》反映了人们建立外部绩效评价的努力，平衡计分卡是目前公认的评价银行内部绩效的一种有效方法。我国商业银行的绩效评价开始于20世纪90年代。在绩效评价的发展和完善过程中，以财务评价标准的建立和完善为主，近几年的理论探讨中，开始较多的讨论非财务指标的建立和完善，以弥补财务指标的不足，虽然如此，我国商业银行的绩效评价仍然存在许多的问题。商业银行的绩效评价分为内部绩效评价和外部绩效评价，本文所提到的绩效评价主要是指内部绩效评价。目前我国商业银行的绩效评价，存在着诸如风险隐患约束不够，短期行为突出、指标设定不合理、忽视员工参与、重结果指标考核，轻驱动指标监控、评价缺乏系统性以及与战略目标脱节等问题。造成这些问题的原因是多方面的，如思想观念滞后、员工素质整体不高、缺乏良好的治理结构以及产权结构不合理的问题等，所以，在转变观念、提高员工素质、推进产权改革的同时，引进一种科学合理的并且适合我国商业银行的绩效评价方法迫在眉睫。无论是实务界还是理论界都意识到了纯粹的财务指标难以全面反映商业银行的绩效，非财务指标越来越受到重视。在对现阶段主要绩效评价方法进行比较的基础上，我们可以看到，平衡计分卡力求在财务方面与非财务方面达到平衡，全面反映商业银行的经营绩效，并满足商业银行日益重视战略管理的要求，是商业银行比较理想的绩效评价方法。现在世界上比较先进的银行大都在应用平衡计分卡进行绩效评价，随着外资银行的进入，我国商业银行面临着越来越激烈的竞争，为了保持较强的竞争力，我国的商业银行应该借鉴国外银行的成功经验，引进平衡计分卡进行绩效评价，与国际先进银行接轨。现阶段我国比较先进的银行正在研究并引进这种评估方法，掀起了应用平衡计分卡的热潮。本文在大量文献研究的基础上，对平衡计分卡在我国商业银行中应用的可行性以及引进平衡计分卡可能遇到的障碍进行了分析。根据前人的研究成果，就我国商业银行如何应用平衡计分卡提出了自己的设计思想：设计平衡计分卡的各项指标，通过调查问卷的形式取得各项指标的数值，根据seaty的系统对应分析模型，运用九分制对指标权重进行计算，并将二者结合计算出本期的绩效结果。平衡计分卡是一项系统工程，涉及范围大、时间较长，在执行过程中会遇到不少困难，比如调查数据的获得、整理就是一项非常麻烦和复杂的工作，所以，要应用平衡计分卡，发挥平衡计分卡在商业银行绩效评价中的作用，必须谨慎处理与之相关的各种关系，注意其中的各个要素。本文结合当前绩效评价的主要理论，针对我国商业银行绩效评价中存在的问题，对比较成熟的绩效评价方法—平衡计分卡在我国商业银行中的应用，做了较为全面的分析，其创新之处在于：运用对比分析方法，将财务标准的绩效评价方法与平衡计分卡进行对比，分析得出平衡计分卡是商业银行理想的绩效评价方法；结合行为科学、信息经济学、代理学说和权变理论，分析我国商业银行绩效评价存在的问题及其原因；对商业银行如何应用平衡计分卡进行了初步地设计。本文的不足之处：文章对商业银行绩效评价问题的探讨大都从理论方面入手，无论是问题的提出还是方法的介绍，缺乏相应的实际经验和实例介绍，使得文章比较抽象，欠缺形象生动。4.学位论文孙建明平衡计分卡在我国商业银行中的应用研究2007平衡计分卡将财务、客户、内部业务流程和学习与成长四个方面结合起来，不仅包含了财务指标，而且包含了非财务指标，弥补了长期以来单一采用财务指标评价企业业绩的缺陷。西方大多数商业银行都已采用平衡计分卡这一绩效评价体系。与西方商业银行相比，我国的商业银行在科学评价绩效方面的工作才刚刚起步。综观我国商业银行的绩效评价体系，基本上还是以单一的财务指标为基础进行绩效考核并据以实施奖惩，银行的财务考评仅仅侧重于可以创造显性利润的因素，对于可以促进长期发展、目前没有创造显性利润的部门缺乏有效的考评技巧。随着我国经济的发展，商业银行面临着激烈的竞争，现代商业银行越来越注意到管理的重要性，平衡计分卡的出现无疑为我国商业银行管理提供了理论基础。本文主要研究内容如下：首先，阐述了平衡计分卡的产生与发展、内涵和要素、平衡理念，分析其与传统绩效管理的不同之处和优点，并对推行平衡计分卡的条件要求和实施步骤进行了阐述。其次，阐述了平衡计分卡在我国商业银行绩效评价体系中应用的必要性和可行性。先从我国商业银行绩效评价体系的发展入手，提出了我国商业银行绩效评价体系的现状及存在的问题，并对在我国商业银行实行平衡计分卡绩效评价体系的必要性和可行性进行了分析。第三，对我国商业银行平衡计分卡体系进行了设计。对我国商业银行推行平衡计分卡的前提条件和若干要件进行了阐述，结合我国商业银行特点，设计了平衡计分卡指标体系，并对实施过程中的保障措施进行了分析和研究。第四，结论与建议。对全文进行总结，并对其在我国商业银行中的应用进行了展望，提出了平衡计分卡在我国商业银行中的成功应用所需加强的工作。5.期刊论文郁国培.YuGuo-pei非财务指标在商业银行业绩评价中的应用——我国商业银行平衡计分卡应用研究-金融理论与实践2007,(2)我国商业银行的业绩评价侧重于财务指标,对非财务指标没有给予应有的重视.在金融业竞争日益激烈的今天,忽视非财务指标是商业银行业绩评价体系的重要缺陷,不利于银行业绩的提升.本文以平衡计分卡为基础,阐述建立商业银行业绩评价的非财务指标体系的可行性及其应用.6.学位论文代锦东平衡计分卡在哈尔滨市商业银行的应用研究2004随着竞争的加剧,战略管理要求企业的绩效评价要不断适应战略的发展.哈佛大学教授Robert·s·Kaplan和诺顿研究所最高执行长官David·p·Norton经过不断的研究和实践,于1992年首次提出了平衡计分卡这一概念,形成了以战略为核心的绩效评价体系.平衡计分卡在国外得到了广泛的应用,而平衡计分卡理论在国内各领域的实践中也不断的得以完善.在我国,商业银行还没有形成完整、科学的绩效考评体系.因此研究平衡计分卡在我国银行的应用有着重要的理论意义和现实意义.本文系统阐述了平衡计分卡的内容:财务、顾客、业务流程、学习与成长四个层面;对平衡计分卡的优点进行了评价;介绍了平衡计分卡实施的前提条件;接着,在对哈尔滨市商业银行进行总体介绍的基础上,探讨了哈商行目前的绩效评价体系存在的问题;