求职简历与求职信

2012注册税务师资格考试辅导税法一12012年注册税务师-税法一基础班讲义前言..........................................................................................2第一章税法基本原理....................................................................5第二章增值税............................................................................34第三章消费税............................................................................82第四章营业税..........................................................................106第五章城市维护建设税与教育费附加..........................................129第六章资源税..........................................................................133第七章车辆购置税...................................................................140第八章关税.............................................................................1482012注册税务师资格考试辅导税法一2前言一、教材结构及今年变化（一）教材结构：2012年税法（Ⅰ）教材为8章,由两部分组成：第一部分；税法基本原理（第一章）第二部分：税收实体法－流转税（第二～八章）8章按重要程度划分：重要程度章节题型分值非常重要增值税、消费税、营业税除客观题外，计算题、综合题共40分，均出在这三章三章合计分数85～90分，占总分数62%左右比较重要税法基本原理均出客观题，但题量多、分值大一般占20～25分，占总分数15%左右。重要资源税、车辆购置税、城市维护建设税、关税主要是客观题题型,但计算题、综合题也会涉及每章分数一般不超过10分，四章合计30～35分，占总分数25%以内（二）2012年教材变化内容总体情况：结构变化不大，增值税、消费税、营业税、资源税中有较多新增或变化政策：增值税：（1）增加了上海地区营业税改征增值税的适用税率内容；（2）增值税征税范围的特殊规定有调整，增加“资产重组有关增值税问题”及“融资性售后回租业务”的政策：（3）减免税中增加“促进节能服务产业发展的增值税政策”；（4）删除“再生资源增值税政策”消费税：（1）新增对具体项目征免消费税规定；（2）成品油消费税具体政策细化；（3）关于计税价格核定权限。营业税：（1）调整起征点；（2）有些行业税收政策有变化；（3）有些行业税收优惠有变化。资源税：按新的《资源税暂行条例》进行了调整（销售额的确定方法、组价公式）。其他：第一、五、七、八章，无实质性变化。二、考试题型、题量题型（四种）单选多选计算综合合计题量40题30题2大题（每大题4小题）2大题（每大题6小题）90题分值40分60分16分24分140分总分140分及格线84分1.单项选择题：四选一，相对简单。【例题·单选题】（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。2012注册税务师资格考试辅导税法一3A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布[答疑编号3579000101]『正确答案』D『答案解析』选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。2.多项选择题：五选二项以上，设计的题点较多，30题60分，多选、错选不得分，这类题型得分最难。【例题·多选题】（2011年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税[答疑编号3579000102]『正确答案』AB『答案解析』选项C，白酒在批发环节不征收消费税；选项D，珍珠饰品在零售环节不征收消费税；选项E，成品油税费改革后，纳税环节在生产环节（包括委托加工和进口环节）。3.计算分析题与综合题：主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，仍可保证完整而清晰的答题思路。年份计算题综合题2011年1.农机生产企业1.化妆品厂2个月业务（含出口）2.房地产公司2.卷烟生产企业和卷烟批发企业2010年1.建筑公司1.化妆品厂2个月业务2.卷烟厂2.小轿车企业2009年1.煤矿2个月的业务1.酒厂和批发企业两个单位2.日化厂2.综合性公司三、考试特点（一）均为选择题方式，答案均答在答题卡上面；（二）全面考核（章章有题，覆盖率100%），重点突出。教材分为8章，试题中最多一章考40分左右（如增值税、营业税曾出现过），最少一章考6分左右。现将近三年各章分数情况归纳如下：2012注册税务师资格考试辅导税法一4一、原理二、增值税三、消费税四、营业税五、城建税六、资源税七、车辆购置税八、关税合计2011年1842262669761402010年2135302489761402009年2136252441488140三年平均20分37分27分24分6分10分7分7分140分所占比例%（18－21分）15%（85－94分）63%（28-34分）22%100%（三）理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容；（四）总体难度较以往上升，综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选、多选题出现，要加以高度重视。四、如何准备税法（Ⅰ）的应试（一）全面参加网校课程学习——4个班次1.基础学习班：25－30课时，全面讲授与考点相关的内容，并总结、归纳知识点，配合例题、经典考题，打好基本功。2.强化提高班：20－25课时。适合有一定基础的学员。3.习题精讲班：10－15课时，总结要点，汇总本章、本节2009－2011年真题，并精心挑选典型例题，跨章节计算题、综合题结合解题思路，模拟解题过程。4.冲刺串讲班：3－5课时，针对考试命题思路，梳理重要考点，串联相关联的知识点，强化本门课程的重点难点。（二）做好本门课程的学习计划——月计划建议第一遍：2月底——4月中（跟基础班）第二遍：4月中——5月底（跟强化班巩固内容，跟习题班、做三年考题，提高熟练程度）第三遍：6月上旬（跟冲刺串讲班、做考前模拟题，提高速度与准确性）第四遍：考前10天（补漏洞）（三）复习方法——提高学习效率1.鉴于近两年命题情况,单选题、多选题难度有较大幅度提高，复习时既要听课，也务必自己看书。2.把握教材，既注重操作，也注重基础知识。《税法（Ⅰ）》与其他课程、其他考试不同，基础知识（第一章）占相当比例，2009－2011三年平均20分，占总分的15%左右。3.实体法部分必须熟练掌握政策并加以运用,多做计算题综合题。4.边学边练，功底扎实。练习来源三方面：教材上例题、历年试题、网校梦想成真系列辅导书三本。（四）注重每个知识点以及知识点之间的联系――知识融会贯通1.同一税种：涉及的多项政策2.同一纳税人涉及的多个税种在税法（Ⅰ）中，有交叉或平行关系的税种很多：2012注册税务师资格考试辅导税法一5①进口关税－进口消费税－进口增值税－国内消费税与增值税（如：2011年综合题1）②增值税－消费税（如：2011年综合题1、2）③增值税－资源税（如：2009年计算题1）④增值税－营业税－车辆购置税（如：2010年综合题2）⑤增值税－消费税－营业税－城建税第一章税法基本原理◆本章考试题型：均为单选题、多选题出现2009年2010年2011年单选题7题7分7题7分6题6分多选题7题14分7题14分6题12分本章合计14题21分14题21分12题18分◆本章主要内容：共六节第一节税法概述★★第二节税收法律关系★第三节税收实体法与税收程序法★★第四节税法的运行★★第五节国际税法★★第六节税法的建立与发展◆本章重点内容：税法基本原则和适用原则、税法按解释权限划分、税法按效力分类、税收法律关系特点、征税主体和纳税主体各自权利、税收实体法六个要素、税收程序法主要制度及征收程序、税法运行（税收立法、执法、司法）、税收管辖权概念及分类、国际重复征税及其避免。◆本章内容讲解：第一节税法概述共五个问题：1.税法的概念与特点2.税法原则★3.税法的效力与解释★4.税法的作用5.税法与其他部门法的关系一、税法的概念与特点（一）税法概念税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。2012注册税务师资格考试辅导税法一6了解税法定义时需注意：1.立法机关——有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。2.调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。3.范围——广义与狭义之分。广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。【考题·多选题】（2009年）从广义的立法层次上划分，税法包括（）。A.全国人大制定的税收法律B.国务院制定的税收法规C.省级政府制定的地方性税收法规D.中央政府部门制定的税收规章E.市级政府制定的税收规章[答疑编号3604010101]『正确答案』ABD『答案解析』从广义的立法层次上划分,税法包括全国人大制定的税收法律、国务院制定的税收法规或省级人民代表大会制定的地方性税收法规，有关政府部门制定的税收规章。（二）税法的特点--了解1.从立法过程看--税法属于制定法，而不属于习惯法即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。2.从法律性质看--税法属于义务性法规，而不属于授权性法规即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。3.从内容看--税法属于综合法，而不属于单一法即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。我国税法结构：宪法加税收单行法律、法规。【考题·单选题】（2011年）下列有关税法特点的说法，错误的是（）。A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性[答疑编号3604010102]『正确答案』B『答案解析』从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。二、税法原则--掌握（分为两个层次，即：基本原则和适用原则）两类原则具体原则税法的基本原则（四个）1.税收法律主义2.税收公平主义3.税收合作信赖主义4.实质课税原则税法的适用原则（六个）1.法律优位原则2.法律不溯及既往原则3.新法优于旧法原则4.特别法优于普通法原则2012注册税务师资格考试辅导税法一75.实体从旧、程序从新原则6.程序优于实体原则【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。A.法律优位原则B.税收法律主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则[答疑编号3604010103]『正确答案』B（一）基本原则（4个）--掌握含义、特点、适用情形1.税收法律主义（