ERP培训(金力新中大FOR青岛)

ERP财务培训财务中心会计管理部二零零三年四月目录一、金力系统实物账与财务系统关系二、主要单据流转规定三、会计核算模板介绍第一章金力系统实物账与财务账关系订货单（品种、数量、单价）入库单采购合同（协议条款）销售数据\需审批单据分部采购部门店配送仓库分批总部（基础数据、商品属性、合同）分部分部一、金力系统在国美应用总体框架二、金力系统单流转与实物账/财务账的关系1、入库单可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单10台×××验收10台1010×审核10台101010财务审核并且日处理完成后，系统按设定的凭证模板生成凭证：借：库存商品——**类别待摊费用—待抵扣进项税额—**供应商贷：应收账款/代销商品款—**供应商上述第二步因未财务未审核会产生未达账，保管账与三级账不一致。2、入库冲红单：（减进货、减库存金额、数量）与入库时相同，但制单时先减可卖数，财务审核减三级账，仓库发货减保管账，冲红当天的入库单生成冲红凭证。3、商品预售单销售可通过制定商品预售单控制可销售数量，可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）可控制预售数量制单10台××××审核10台××10销售5台-5终止5台×××0预售单在账务系统不反映。4、退厂单：与入库时相同，但制单时先减可卖数。可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单10台-10××审核10台-10×-10发货10台-10-10-10上述业务财务审核且日处理完成后，系统生成凭证：借：应收残次款—**供应商贷：库存商品—**类待摊费用—待抵扣进项税额—**供应商注意：除入库单冲红外，所有商品退出日处理结束后均形成应收残次款。5、转仓单可卖数（业务）保管账（仓库）三级账（财务）制单10台-10××发货10台-10-10×接货（接货仓）+10+10×储存地点发生改变，但不涉及财务处理，因所有权未发生变化。6、销售单据（1）零售可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单×××收款10台-10××发货10台-10-10×日结-10日处理结束后，系统生成凭证：销售凭证：借：现金等销售折扣—优惠折扣等贷：商品销售收入—**门店应付账款—手机卡结转成本：借：商品销售成本—**门店贷：库存商品—**类别（2）零售退货可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单1台××收货1台+1+1×退款1台+1+1×日结+1系统日处理后，冲减销售收入及成本，生成与销售相反的凭证。（3）批发销售可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单10台-10××收款10台-10×-10发货10台-10-10-10日处理结束后，生成凭证：借：现金/预收账款贷：商品销售收入—批发销售收入结转成本：借：商品销售成本—批发销售成本库存商品—**类别（4）批发退货可卖数（销售）保管账（仓库）三级账（财务）制单10台×××收货10台1010×退款10台101010日处理结束，冲减销售收入及成本，生成与批发的销售相反凭证。5、调价单调价单调整进货成本，系统根据录入调整商品数量，对现有库进行比较：调整数量少于库存数量，则只调整库存商品成本；调整数量高于库存数量，则先按库存数量调整库存商品成本，其余调整已销售商品的销售成本。调价单审核，日处理结束后，生成凭证：借：应收降价款——**供应商借：库存商品——**类（红字）商品销售成本——账面补差（红字）待摊费用——待抵扣进项税——**供应商（红字）第二章主要单据流转规定一、入库单仓库制单门店/配送会计审核分部会计制作凭证仓库：1、库管负责制单，按实收数量填制手工入库单，加盖仓库印章，录入微机，制作电脑入库单，并将电脑入库单号写在手工入库单上。2、供应商持盖章的手工入库单及随货同行联到财务办理审核手续。门店/配送财务：1、财务人员凭以上单据，作审核记帐操作，并打印入库单一式三联，并加盖财务章，一联交供应商做结算依据，一联交仓库，一联与手工入库单及随货同行联捏对，做为财务记账原始凭据。2、每天营业结束，门店/配送会计查询打印商品入库汇总表，并与手工入库单、电脑入库单、厂家随行联核对，于次日交分部财务。分部财务：核对入库汇总单与其他单据，无误结转凭证，并以汇总表作为凭证附件。二、退厂单业务制单门店/配送会计审核仓库发货业务：1、业务员根据与厂家协商，根据供应商盖章的送货红票数量，在系统制作退厂单，并记录系统退厂单号。2、业务员供应商把记录有退厂单号的厂家送货红票交门店/配送会计审核。门店/配送会计：1、会计根据厂家送货红票审核退厂单，并打印退厂单一式三联，一联仓库联，二联财务联，三联厂家联并加盖财务盖。仓库联及厂家联交供应商提货。2、每日营业结束后，打印汇总单并核对整理，于次日交分部财务进行账务。仓库：1、根据退货单仓库联，填制红色手工入库单，按单发货。三、商品调价单业务制单分部收入会计审核/转凭证业务员：1、业务员根据厂家调价通知单/确认函，在系统制作商品调价单，并记录电脑调价单号，把有电脑调价单号的厂家调价通知单/确认函送交分部收入会计审核。分部收入会计：1、根据业务送来的厂家调价通知单/确认函，从系统中调出商品调价单审核。2、审核后打印商品调价单一联，并与厂家调价通知单/确认函捏对，作为记账凭证的附件。3、次日结转凭证。四、部门资金缴款单1、门店出纳每天营业结束后，在系统填制缴款清单，打印一联。2、对当天收回的优惠券盖“作废”章处理，已结收的预收单盖“已结转”盖，把银行现金收款回执、优惠券、预收单等与缴款清单核对无误后，第二天交分部财务出纳。3、分部出纳核对门店缴款清单无误后，在系统调单审核。一、商品入库的核算分部入帐原始凭证：商品入库汇总表1、经销商品/代销商品及样品入库商品入库时，仓库打印“商品入库单”或手写“入库单”与供应商的送货随行联对应，附在当天“商品入库汇总表（分门店、配送中心）”后面，于当/次日交分部财务审核记账。分部商品会计根据门店/配送交来的“商品入库汇总表”及其附件（机制或手写商品入库单、送货同行联）进行核对后，在金力系统中逐笔审核后集中生成凭证：第二章会计核算模板介绍l经销商品入库借：库存商品—**类待摊费用—待抵扣进项税额—供应商（**厂家）贷：应付帐款—**厂家l代销商品入库借：库存商品—**类待摊费用—待抵扣进项税额—供应商（**厂家）贷：代销商品款--**厂家l分部商品调拨入库借：库存商品—**大类待摊费用—待抵扣进项税额—分部贷：内部往来—商品调拨—**分部l分部内系统调拨借：库存商品—**大类待摊费用—待抵扣进项税额—分部贷：应付账款——系统内调拨l样品入库厂家提供样品，财务以零元入样品库。借：库存商品—**类贷：代销商品款--**厂家2、手机卡入库对手机卡作单独分类，在结转销售收入及成本时与其他商品销售分别处理。手机卡的商品信息维护时增值税率为0，即入库价税不分离。借：受托代销商品——通信器材（手机卡）贷：代销商品款——手机卡——**厂家二、门店销售1、收款●款台收款款员依顾客不同的交款形式，录入对应项目，系统分别转凭证：借：现金其他货币资金—在途货币资金—信用其他应收款——**责任人预收账款——门店预收款销售折让与折扣——优惠折扣销售折让与折扣——会员折扣销售折让与折扣——签名售机折扣贷：商品销售收入——门店销售收入（**门店）应付账款——手机卡●财务室收款借：现金其他货币资金—在途货币资金—支票其他货币资金—在途货币资金—信用卡其他货币资金—在途货币资金—银行汇票应收票据——**承兑汇票贷：预收账款——门店预收款商品销售收入——门店销售收入（**门店）2、销售退回根据不同的收款方式，退回时系统自动调出收款方式，分录与上述销售分录相反。信用卡退款如顾客要求退现款，则应加收1%的手续费。如需扣收商品磨损费，则款员按净额退还现金，净额冲减销售收入。（1）赊款购物退货●已收回欠款情况，退还现金或支票贷：现金/银行存款贷：商品销售收入——门店销售收入（**门店）（红字）●未收回欠款退货借：其他应收款——**责任人（红字贷：商品销售收入——门店销售收入（**门店）（红字）（2）收取订金实现销售，发生退货情况贷：现金/银行存款（红字）贷：商品销售收入——门店销售收入（**门店）（红字）（3）其他收款方式实现销售发生退货时，按原收款方式冲回，使用信用卡退回时，如顾客要求退回现款，则应加收1%的手续费。顾客退货时，如需扣收商品磨损费。则按扣除磨损费后的净额退不现金，按净额冲减销售收入。三、批发销售的核算(一)加盟店批发销售1、收取预收款时（金力收付款操作）借：现金/银行存款或：应收票据贷：预收账款——**加盟店2、实现销售借：预收账款——**加盟店贷：商品销售收入——加盟店收入3、收取现款直接销售：借：现金/银行存款或借：其他货币资金—在途货币资金—信用卡贷：商品销售收入——加盟店收入4、加盟店销售退回，依原发票联及退回商品入库单开出红字发票借：现金/银行存款（红字）贷：商品销售收入—加盟店收入（红字）5、返利支出的核算如果对加盟店采取按扣点后的一步到位价进行销售，不存在返利支出的问题。如果按正常的供价销售，每月应由加盟部计算应付的返利支出，经过加盟店提供的折让证明，开出红字发票冲减销售收入：贷：预收账款—**加盟店（红字）银行存款/应付票据贷：商品销售收入—加盟店收入（红字）（二）分部之间商品调拨销售的核算借：内部往来—**分部—商品调拨贷：商品销售收入—分部调拨收入（**分部）（三）分部内的卫星店调拨（系统内调拨）借：应收账款——系统内调拨（**门店）贷：商品销售收入—系统内调拨收入（**门店）（四）其他批发销售1、收款借：现金其他货币资金——在途货币资金——支票其他货币资金——在途货币资金——信用卡其他货币资金—在途货币资金—银行汇票应收票据——**承兑汇票贷：商品销售收入——批发销售收入预收账款——**客户2、退货依原开出的发票及退回商品入库单，开出红字发票，冲减销售收入四、销售收入分税日常销售收入的入帐处理按含税金额进行，至月末会计结算日时依系统提供的销售收入总额，作如下帐务处理：借：商品销售折让与折扣——商业折扣（红字）商品销售折让与折扣——优惠折扣（红字）商品销售折让与折扣——会员折扣（红字）商品销售折让与折扣——签名售机折扣（红字）贷：应交税金—增值税（销项税额）贷：商品销售收入——门店销售收入（红字）商品销售收入——加盟店收入（红字）商品销售收入——分部调拨收入（红字）商品销售收入——批发销售收入（红字）商品销售收入——系统内调拨收入（红字）上述“商品销售收入——**收入”的金额为“含税销售收入/1.17*17%”；“商品销售折让与折扣——**折扣”的金额为“含税商品销售折让与折扣/1.17*17%”。五、成本核算方法：先进先出法1、一般销售成本结转借：商品销售成本—门店销售成本（**门店）贷：库存商品—**类商品2、批发销售成本结转：借：商品销售成本——加盟店销售成本——分部调拨成本——系统内调拨成本——批发销售成本贷：库存商品—**类商品3、销售退回商品入库时：借：库存商品——**类贷：商品销售成本——门店销售成本（**门店）——加盟店销售成本——分部调拨成本——系统内调拨成本——批发销售成本4、成本差异调整借：商品销售成本——预估成本结转差额贷：库存商品——**类六、商品储存的核算1、商品调拨的核算商品调拨是指类别之间的商品调拨，分部内同类商品转仓不做账务处理。借：库存商品——**大类贷：库存商品——**大类2、样品核算厂家寄存商品做样品，财务以零元入样品库，自有商品转样品只需转至样品仓即可。借：库存商品—**大类贷：代销商品款--**厂家3、礼品的核算厂家赠品、自购礼品、随机赠品单独使用赠品管理系统进行核算，系统只对入库、出库进行管理，此系统不涉及具体会计处理。自购礼品、正品转礼品具体会计处理下：（1）公司自购的礼品，根据购买发票及礼品入库单，在新中大财务系统中做如下账务处理：借：营业费用—促销活动费贷：银行存款—**银行（2）正品（自有商品）转礼品，分情况处理：A、单品售价在100元以内的，由广宣部先购买（金力）借：现金贷：商品销售