固定资产管理制度5篇

参考资料，少熬夜！固定资产管理制度5篇【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“固定资产管理制度5篇”文档资料，供您学习参考，希望此文档对您有所帮助，喜欢就分享给朋友们吧！管理内容与方法1固定资产分类固定资产划分为电力专用设备、通用设备、房屋建筑物和土地四大类，并结合电力生产程序和设备分布情况确定为十四类，每一类固定资产又按照用途进行分类。具体分类见《XXXXX热电固定资产目录》固定资产因更新改造或其他原因改变其原来用途，引起资产分类变化的，应予以重新分类。固定资产计价方法固定资产按历史成本入账。零星购入的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按照实际支付的买价加上支付的场地整理费、装卸费、运输费、安装费和税金及专业人员服务费等作为入账价值；自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值；投资者投入的固定资产，应以投资各方确认的价值作为入账价值（但价值不公允的除外）；融资租入的固定资产，按租赁开始日资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或低于30%的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值；在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产账面价值，加上由于改、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改扩建过程中发生的变价收入作为入账价值；盘盈的固定资产，由使用保管部门查明情况，填制固定资产盘盈报告单，经实物归口管理部门鉴定估价，具体可按照同类或类似固定资产的市场价格估价，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值，报财务部门入账处理；集团公司内部经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用作为入账价值；对技改工程增加固定资产应区分不同情况进行相应处理：1)技改工程仅涉及某一项固定资产，如原固定资参考资料，少熬夜！产需报废，应先将该项固定资产进行报废处理，按改建、扩建实际发生的支出作为新固定资产的入账价值；2)如原固定资产不报废，并且技改工程不改变原固定资产的使用寿命、净残值等因素的，按原固定资产的账面价值加上由于改建、扩建而发生的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入，作为入账价值；3)技改工程涉及多项固定资产，其中一项或几项需报废的，先将需报废固定资产进行报废处理。根据工程实际情况对工程费用进行拆分，对需增加的新的固定资产项目，按固定资产的建造成本（包括购入成本和应分摊的工程材料费、安装费、人工费、管理费等）作为新固定资产入账价值，对需增加原固定资产入账价值的应按分摊的工程费用，减去相关的变价收入，增加原固定资产的账面价值；4)技改工程对原固定资产的影响较大，已改变固定资产的使用寿命等相关因素的，按原固定资产的账面价值加上由于改建、扩建而发生的支出，减去发生的变价收入，作为入账价值，同时应组织相关人员重新确定该固定资产的折旧年限、净残值等，修改原固定资产卡片；固定资产的入账价值中，还应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。已入账固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：1)根据国家规定对固定资产重新估价；2)增加补充设备或改良装置；3)将固定资产的一部分拆除；4)根据实际结算价值调整原来的暂估价值；5)发现原登记的固定资产价值有错误。固定资产的折旧固定资产的折旧方法采用年限平均法，折旧率根据固定资产原值减去预计净残值后的余额和折旧年限确定。固定资产管理制度流程2一、目的为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。二、适用范围适用于新疆佰盛康生物科技开发有限公司各部门。三、固定资产管理范围1、固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输参考资料，少熬夜！工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。2、办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。四、管理分工公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，综合办负责物的管理，使用部门负责正常使用。（一）财务部1、财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。2、财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。3.财务部会同固定资产管理部门，每年X月、X月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。（二）综合办1、综合办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资产的档案管理工作。2、负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。4、负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。5.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。6、严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。7、综合办经理：负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进行审核，并定期抽查行政专员的出入库表和台账表。8.行政专员：负责固定资产台账的建立与更新；负责公共区域固定资产的定期盘点与维护保养工作；负责员工离职时固定资产的回收与清理工作；负责固定资产的验收、出入库登记、调拨、盘点、清理、报废等工作；负责维修计划与设备更新计划的拟定；参考资料，少熬夜！9、行政主管：负责物品的采购与验收工作；负责供应商的筛选工作；协助行政专员对固定资产的维护保养工作。（三）使用部门1、各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作。2．建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须综合办办及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。3．根据综合办的要求配合进行固定资产的盘点，做到帐、物两相符。五、固定资产的管理要求（一）固定资产的。申购及采购1、各部门需购置固定资产，由部门内勤应填写《固定资产购置申请表》，经部门经理、分管副总、综合办及总经理/董事会签字批准后，由综合办按库存情况安排行政主管进行采购。《固定资产购置申请表》应详细填写固定资产名称、规格、型号，以及至少三家供货厂商报价，以备合理采购。2、分公司需购置固定资产时，也应填写《固定资产购置申请表》，经分公司部门经理、分公司分管板块负责人，分公司总经理，总公司总经理/董事会签字批准后交由总公司综合办经理安排行政主管进行采购。《申请表》应详细填写，以便采购。（二）固定资产的验收入库1、固定资产收到后，由综合办行政采购专员和行政专员进行验收。验收时仔细核对固定资产名称、规格、型号、金额、供货厂商等信息是否与预订相符，并在《固定资产购置申请表》上填写实际采购金额后签字交行政专员；2、行政专员同时对固定资产进行编号，并填写无碳三联《固定资产入库清单》，白联综合办留存，黄联由使用部门留存，红联交财务部进行相应的财务处理，更新《固定资产明细表》台账，落实使用责任人。（三）固定资产费用报销1、每月25日-30日对所购买的固定资产进行统一的费用报销，报销时须附《固定资产购置申请表》。（四）固定资产的领用、登记及编码1、由综合办行政专员填写固定资产填写《出库单》，使用部门签字确认后，办理出库手续。2、行政专员对固定资产进行编码（入库时编码），并填写《固定资产卡片》，在实物上贴上《固定资产卡片》，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。3、各部门设置专人负责部门内部固定资产的管理，参考资料，少熬夜！根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。（五）固定资产的调拨1、凡列入公司的固定资产，未经主管部门、主管部门分管副总、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。2、公司固定资产的内部调拨、转移，应填写《固定资产调拨转移单》，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，综合办存一份。3、由调入、调出、综合办三方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。4、未经主管部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理的，一经发现，将追究使用部门及经办人的责任。（六）固定资产的保养及维修各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报综合办，由综合办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用由综合办报销。2.在用固定资产需升级或增加功能时，由综合办负责办理。（七）固定资产的报废1、固定资产报废标准有五点：使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；设备严重损坏，无修复价值；国家和主管理部门规定要淘汰的设备；技术性能不能满足使用要求的设备；场地搬迁无法拆迁的设备。2、凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废申请单》，向综合办申请，经综合办仔细鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废。3．处理后的固定资产由主管部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。4．凡停用的固定资产，由使用部门填写《固定资产调拨转移单》，将固定资产转入综合办，综合办行政专员填写《固定资产入库清单》将资产入库。5．闲置设备和封存的固定资产启用，由主管部门填写《固定资产调拨转移单》，按表格要求逐级报公司领导同意后，将固定资产调拨给使用部门使用。（八）固定资产的赔偿1、凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿。2、固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用参考资料，少熬夜！的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%-100%赔偿。（九）固定资产的清查盘点1．为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，每季度清查一次，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。2．固定资产的盘点每半年进行一次，由综合办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。3、遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查；直接经管固定资产的人员调动工作；因机构、业务变动，办理财产交接；公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。4．根据固定资产清查的范围和任务，成立由综合办、财务部、使用部门参加的清查盘点小组，组长由综合办主管担任。5．对固定资产进行清查盘点以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产主管部门、使用部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。6．固定资产主管部门，在清查以前，应当将公司所有固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。7．固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。在清查盘点中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在《固定资产清查盘点表》清查表内加以注明，并提出处理建议。8．财务部门根据《固定资产清查盘点表》与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，由主管部门出具书面报告，并交财务备份。9．对固定资产清查盘点以后，根据清查盘点的结果填制《固定资产清查盘点表》。经清查盘点小组审核无误签字以后，按流程报总经理审阅。《固定资产清查盘点表》应当由主管部门留存一份，送交财务部门一份。10．对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明