出口企业无纸化申报培训

出口企业无纸化申报培训推行出口退（免）税无纸化的目的背景•按照国家税务总局的统一部署进行。推行出口退（免）税无纸化申报，是落实国务院关于“完善出口退税机制、促进外贸稳中提质”、“规范和改进行政审批”要求，切实转变职能、简政放权、放管结合的重要举措，是主动作为、改革创新、提升服务水平、深入开展“便民办税春风行动”的具体行动。江苏省国家税务局《关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告》•试点地区已办理出口退（免）税资格认定的出口企业和其他单位（以下简称出口企业），均可实行出口退（免）税无纸化申报（以下简称无纸化申报）。•2015年5月1日起，苏州（含苏州工业园区、常熟）、无锡、常州、南通、泰州地区先行试点；2015年6月1日起，江苏其他地区全部纳入试点。江苏省国家税务局《关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告》•原规定应向主管国税机关报送的纸质凭证、纸质申报表和纸质申请表留存企业备查。国税机关使用综合征管软件和出口退（免）信息管理系统（以下简称系统）审核审批出口退（免）税。对出口企业的出口退（免）税申请，系统没有提示疑点的，不再进行人工审核。•系统提示属于警告类、错误类疑点及管理中发现出口企业存在涉嫌骗税或骗税疑点的，应要求出口企业提供留存备查的纸质资料，或按规定提供备案单证。江苏省国家税务局《关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告》•出口企业无纸化申报后，在增值税零税率应税服务、视同出口货物及对外加工修理修配劳务、单证证明等出口退（免）税业务办理时，原规定应向主管国税机关报送的收入凭证、载货（或载客）舱单、合同、协议、发票等相关纸质凭证，改由出口企业根据出口退（免）税申报系统的提示如实提供《特殊业务类型电子信息申报表》的电子数据。江苏省国家税务局《关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告》•出口企业必须依照法律、行政法规，如实办理出口退（免）税申报。根据出口退（免）税申报系统的提示，如实提供与纸质凭证一致的商品名称、数量和金额的电子数据。江苏省国家税务局《关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告》•出口企业必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管纸质资料和备案单证，不得伪造、变造或者擅自销毁。国税机关依法进行日常管理、税务检查时，出口企业有义务如实提供纸质资料、备案单证及证明材料。江苏省国家税务局《关于推行出口退（免）税无纸化申报的公告》•出口企业未按规定如实申报、装订、保管纸质资料和备案单证的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定处理。培训主要内容•（一）无纸化试点软件升级操作•（二）出口企业无纸化申报实务•（三）升级版后，出口发票的开具无纸化试点软件升级操作•2015年5月出口退（免）税申报（所属期201504）完成后，所有出口企业必须对出口退（免）税申报系统做好以下两项工作，否则6月份无法进行申报（5月份先参与试点企业除外）无纸化试点软件升级操作•擎天出口退税申报软件所有版本《企业基本信息维护》表增加一个配置项目“是否无纸化企业”，1代表无纸化企业，0代表非无纸化企业。企业在软件升级成功后，必须首先根据自身实际情况填写此信息。无纸化试点企业必须选择1，非无纸化试点企业选择0。填写完成后，点击“保存”按钮。保存成功后，请重启退税申报软件。无纸化试点软件升级操作•进行无纸化企业信息维护，路径：企业信息维护——维护——是否无纸化企业——选择“是”；无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作设备密码维护：在“维护-系统配置-运行参数”下填写税控盘或金税盘的数字证书密码，点击“确定”，确认保存。请确保输入密码的正确性，否则可能导致税控盘或金税盘被锁。无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作•进货明细录入表新增及修改字段外贸版本申报软件《进货明细录入》表中新增三个字段：“凭证商品名称、凭证计量单位、凭证数量”。这三个字段为必录字段，需要企业根据获得的进货凭证上的实际商品名称、计量单位和数量录入。表中原字段“商品名称、计量单位名称、数量”，分别修改名称为“标准商品名称、标准计量单位名称、折算数量”，企业根据出口报关单上的信息填写，录入方式不变。无纸化试点软件升级操作•下图中绿色框内的字段为三个新增字段，首次录入时默认为空，均需人工填写，再次录入时，凭证商品名称和凭证计量单位默认为上一次填写的内容，可修改；红色框内的为原有字段，输入商品代码后，标准商品名称、标准计量单位可自动带出，折算数量人工填写。该表内其他字段未做变更，按原方式填写即可。无纸化试点软件升级操作•无纸化试点软件升级操作•生产版本申报软件特准退税四类业务中的《进货明细录入》也做了相应的修改，分别为“按外贸退税-进货明细录入”“消费税退税-进货明细录入”“进区水电气退税-进货明细录入”“旧设备退税-进货明细录入”。无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作•新增业务表单所有版本申报软件新增《特殊业务类型电子信息申报表录入》和《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》表单，无纸化试点企业涉及到特殊业务类型的，必须录入并申报，纸质申请表打印后留存企业备查；非无纸化试点企业无需录入。根据国税总局要求：《特殊业务类型电子信息申报表录入》在基础数据采集菜单下，同免抵退明细数据或特准退税数据一同申报；《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》在单证证明采集菜单下录入，同单证申报数据一同申报。无纸化试点软件升级操作•《特殊业务类型电子信息申报表录入》无纸化试点企业涉及到以下业务类型中任意一项的，必须填写此表。1、向海关报关进入特殊区域销售给特殊区域内生产企业生产耗用的列名原材料2、对外承包工程3、出口加工区内生产企业耗用的水、电、气4、销售中标机电产品5、境外投资6、销售给海上石油天然气开采企业的海洋工程结构物无纸化试点软件升级操作7、销售给外轮、远洋国轮的货物8、生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品9、对外提供加工修理修配劳务10、生产企业出口的视同自产应税消费品11、为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的12、出口已使用过的设备13、出口货物不能收汇申报14、零税率应税劳务申报15、启运港退税无纸化试点软件升级操作7、销售给外轮、远洋国轮的货物8、生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品9、对外提供加工修理修配劳务10、生产企业出口的视同自产应税消费品11、为国外（地区）企业的飞机（船舶）提供航线维护（航次维修）的12、出口已使用过的设备13、出口货物不能收汇申报14、零税率应税劳务申报15、启运港退税无纸化试点软件升级操作表单录入无纸化试点企业涉及到特殊业务类型的，必须相应填写《特殊业务类型电子信息申报表录入》，表单与免抵退数据、特准退税数据是通过“报关单号码+业务类型”，或“进货凭证号+业务类型”实现一一对应。无纸化试点软件升级操作下面举例介绍此表单如何填写：2015年1月，A生产企业发生“销售给外轮、远洋国轮的货物”业务，获取出口报关单2张，报关单号分别为111111111111111111,222222222222222222。则企业需先在“基础数据采集-免抵退数据录入”中录入单证不齐和单证齐全数据，再在此表中新增两条明细，业务类型均选择“销售给外轮、远洋国轮的货物”，报关单号分别填写111111111111111111,222222222222222222。无纸化试点软件升级操作2015年1月，A生产企业又发生“出口加工区内生产企业耗用的水、电、气”业务，增值税发票号为12345678，代码为1000000000。则企业需先在“特准退税-进区水电气退税”中录入出口/进货明细，再在本表中新增一条明细，业务类型选择“出口加工区内生产企业耗用的水、电、气”，无报关单号，则报关单号码处不填，在进货凭证号处填写100000000012345678。无纸化试点软件升级操作表单申报无纸化试点企业，在进行免抵退明细数据申报和特准退税申报时，软件会提示企业如果涉及以上特殊业务类型，应录入《特殊业务类型电子信息申报表录入》。以上面举例数据为例，2015年1月，A生产企业发生两种业务类型的出口退税业务，“销售给外轮、远洋国轮的货物”在免抵退明细数据中申报，其对应的2张《特殊业务类型电子信息申报表录入》表，会随同其申报包一同申报。无纸化试点软件升级操作表单打印《特殊业务类型电子信息申报表录入》表有2种方式可供打印。在录入完成后，可点击录入界面中“打印”按钮，实现打印。或击菜单“数据处理-打印申报表”，打印表单无纸化试点软件升级操作表）《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》无纸化试点企业涉及到以下单证类型中任意一项的，必须填写此表。1、来料加工免税证明2、准予免税购进出口卷烟证明3、出口卷烟已免税证明4、来料加工免税核销证明5、出口卷烟免税核销无纸化试点软件升级操作6、委托出口货物证明7、代理出口货物证明8、代理进口货物证明9、出口货物退运已补税（未退税）证明10、补办出口货物报关单证明11、出口退税进货分批申报单12、出口货物转内销证明13、中标证明通知书14、作废出口货物转内销证明无纸化试点软件升级操作表单录入无纸化试点企业涉及到列举的单证证明的，需填写《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)》，此表单与单证证明通过“报关单号码+业务类型”，或“进货凭证号+业务类型”实现一一对应。无纸化试点软件升级操作表单内的报关单号和进货凭证号依据选择的单证种类不同，录入的内容不同。“报关单号码”处，在单证种类选择：“来料加工免税证明”时录入进口报关单号；“准予免税购进出口卷烟证明”时录入牌号；“来料加工免税核销证明”时录入报关单号；“出口卷烟免税核销”时录入报关单号或代理证明号；“委托出口货物证明”时录入报关单号；“代理出口货物证明”时录入报关单号；“代理进口货物证明”时录入报关单号；无纸化试点软件升级操作“出口货物退运已补税（未退税）证明”时录入报关单号或代理证明号；“补办出口货物报关单证明”时录入报关单号；“中标证明通知书”时录入招标通知书编号。以上录入报关单号和代理证明号的无需+0+项号。无纸化试点软件升级操作“进货凭证号”处，在单证种类选择：“出口卷烟已免税证明”时录入《准予免税购进出口卷烟证明》的证明号；“出口退税进货分批申报单”时录入进货凭证号；“出口货物转内销证明”时录入原购货凭证号；“作废出口货物转内销证明”时录入原证明编号。无纸化试点软件升级操作表单申报无纸化试点企业，在进行单证申报时，如果录入了以上单证证明类型的表单，软件会提示需要录入《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》，不录入，无法生成申报文件。此表单会同单证证明数据一同申报。如下图：无纸化试点软件升级操作表单打印《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》表有2种方式可供打印。在录入完成后，可点击录入界面中“打印”按钮，实现打印。或：点击菜单“数据处理-打印申报表-单证申报数据”，打印表单无纸化试点软件升级操作生产企业出口发票号码录入目前总局版出口发票是“亿元版”，单张发票开具的金额不得大于1亿元，针对出口船舶等大型商品的出口企业，可通过开具连续号码的多张出口发票解决大于1亿元的出口发票问题。具体的发票开具步骤和出口退税申报录入规则如下：1、如果出口报关单金额大于1亿元，将总金额拆分，并开具多张号码连续的出口发票。无纸化试点软件升级操作生产企业出口发票号码录入2、在出口退税申报软件中申报时，金额填写多张发票的汇总金额，发票号码填写第一张发票的发票号码+最后一张发票的截止号码。如下图所示（例如：报关单总金额人民币248000000，则需要开具3张出口发票）：无纸化试点软件升级操作无纸化试点软件升级操作退（免）税申报无纸化试点的出口企业在使用擎天申报软件时，必须插入税控数字证书设备（金税盘或者税控盘），否则无法正常进行出口退税申报。现在出口企业中存在两种加密设备，一种是航天信息发布的金税盘，另一种是百旺金赋发布的税控盘无纸化试点软件升级操作首次使用加密设备进行出口退税申报时，会提示输入金