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参考资料,少熬夜!会计制度【精编4篇】【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“会计制度【精编4篇】”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!会计制度【第一篇】一、为了加强医院会计核算工作,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》以及国家其他有关法律、法规,制定本制度。二、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医疗机构(以下简称医院),包括综合医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院、卫生院等。三、医院的会计核算除采用权责发生制外,均按照(事业单位会计准则)规定的一般原则和本制度的要求进行。四、医院应按下列规定运用会计科目:(一)本制度统一规定会计科目的编号,便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。医院不应随意改变或打乱重编。(二)医院应按本制度的规定,设置和使用会计科目。明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,医院可按根据需要,自行规定。(三)医院在填制会计凭证、登记账簿时,应填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应只填列科目编号,不填列科目名称。五、医院应按下列规定编制和提供财务报告:(一)医院应当按照《事业单位会计准则》和本制度的规定,编制和提供合法、真实和公允的财务报告。(二)医院的财务报告由会计报表和财务情况说明书组成。医院对外提供财务报告的内容、会计报表种类和格式等,由本制度规定;医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。(三)医院向外提供的会计报表包括:1、资产负债表;2、收人支出总表;3、基金变动情况表;4、有关附表。(四)医院的财务报告应当报送财政部门和主管部门,报送时间由各省、自治区、直辖市财政部门和卫生部门规定。(五)医院会计报表,以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。参考资料,少熬夜!(六)医院向外提供的会计报表应依次编定页数、加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应注明:医院名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等,并由医院法定代表人、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计机构负责人签名或盖章。六、医院会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求,按照《会计基础工作规范)的规定执行。七、本制度由中华人民共和国财政部、卫生部负责解释。本制度需要变更时,由财政部、卫生部负责修订。八、本制度自xx年1月1日起施行。会计的规章制度【第二篇】1、会计人员应依法行使职权,维护国家财政制度和财务制度,保护社会主义公共财产,加强经济管理,倡导勤俭办园,提高经济效益。严格按照上级财政部门要求,坚持“收”“支”两条线。2、根据勤俭办园的原则,制定年度经费预算,合理安排使用经费。3、制定本单位的财务、财产、物资管理的具体规定和办法,并认真组织实施。4、会计人员必须遵守法律、法规,按照会计法的规定办理事务进行会计核算。5、严格执行财务制度,对各项收支凭证进行认真审核,6、认真及时做好记帐、算帐、结帐及财产物资清查工作,如实反映本单位各项资金活动情况,做到凭证合法、手续完备,帐目健全、数据准确、报帐及时。7、每月制好收支表,并及时向领导提供经费使用情况。8、按照规定,妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表、财务文件等会计档案资料,遵守国家保密制度。9、经常分析财务工作中存在的问题,及时向领导汇报,并提出改正工作的具体办法,当好领导的参谋,发挥监督作用。10、认真完成领导临时安排的其他工作。会计的规章制度【第三篇】第一章总则第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的发展,提高公司的经济效益,会计管理制度。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本财务会计管理制度。参考资料,少熬夜!第二条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。第二章岗位责任制度第一条会计人员岗位责任制度,根据《规范》和公司的工作特点分为:财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。第二条财务总监岗位责任制度(一)在董事长和总经理领导下,总管公司会计、审计、预算工作。(二)负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。(三)制定和管理税收政策方案及程序。(四)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系,以及核算和财务管理的规章制度。(五)组织公司有关部门部门开展经济活动分析,组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。(六)监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议。第三条会计主管岗位责任制度(一)负责组织企业经济核算,对各项财务会计工作定期研究,布置、检查、总结,及时反馈经济运行动态,为企业经营决策提供重要信息。(二)认真贯彻执行财经法规,严格遵守财经纪律和各项规章制度,做到依法经营,照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。(三)制定本单位的财务会计制度,并不断地修订、完善、督促执行。(四)根据生产经营的发展和增收节支要求,组织有关人员合理核定流动资金定额,加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作,确保计划内生产经营资金的供应,提高资金使用效果。(五)加强内部经济核算,搞好财务管理,做到财务清晰、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表,编报财务状况说明书和税务申报表。(六)定期进行经济分析,充分运用会计资料,分析成本计划、资金计划和利润计划完成情况,提供可靠信息。预测经济前景,为领导决策当好参谋助手。(七)参加生产经营会议,参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟定,加强事前监督,减少经济损失。参考资料,少熬夜!(八)负责向财务总监报告财务状况和经营成果,审查对外提供的会计资料。(九)建立财务会计例会制度,总结布置财务工作。制定考核办法,定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习,提高会计人员的综合素质,并为会计人员职称考试创造条件。(十)完成财务总监安排的其他工作。第三条出纳员岗位责任制度(一)负责办理现金出纳和银行结算业务严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据会计人员制作,并经过复核的收付款凭证上签章,并加盖“收讫”“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。库存现金(下班时),不得超过银行核定的限额,超过部分要及时送存银行。不得以“白条”抵充库存现金,不准挪用现金,严禁签发现金空白支票。严格控制签发空白转帐支票,如因情况确实特殊,必须签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位,款项用途,签发日期,规定限额,并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票,要及时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时,要立即向开户行办理挂失,如果造成经济损失,全部由负责人自负。领用空白转帐支票时,必须持有经公司主管领导批准的支票领用单,一般一次只发一张,情况确实特殊,一次最多不得超过三张,并限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销(交回)完者,不得而知再发给空白转帐支票。(二)登记现金和银行存款日记账根据已办完的收付款凭证,要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”,使帐面余额与对账单余额调节相符,对未达账款,要及时查询清理。要随时掌握银行存款实际余额,不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租,出借给任何单位或个人办理结算。(三)保管有关印章和空白支票出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管,不得一人兼管。空白支票和空白票据必须严格管理,专设登记簿登参考资料,少熬夜!记,领用或交接时要认真按规定办理手续。(四)负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。(五)认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。第四条审计员岗位责任制度(一)在处长领导下,认真积极的开展学校财务收支审计工作,向处领导负责并报告工作。(二)熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。(三)严守审计纪律,恪守审计职业道德。(四)掌握会计、审计及其相关专业知识。(五)负责处内办公室档案管理等日常事务工作。(六)具体实施财务收支审计和审计专项调查。(七)负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有审计资料的收集等工作。(八)认真学习会计、审计业务知识,不断提高自身业务水平。(九)完成处领导临时交办的任务。第三章预算管理制度第一条财务预算的原则:统筹兼顾,全面安排的原则;实事求是,综合平衡的原则;指标分解,责任到人的原则;提高效益,增收节支的原则。第二条财务预算的依据:(一)依据国家方针,政策和市场发展变化情况。(二)依据董事局确定的总体经营目标,经营策略和经营发展规划。(三)依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。(公司设备设施改变或扩大,经营规模调整、面积增减,经营品种增减变化,人员素质的提高和增减变化,员工的积极性。)第三条财务预算的权限:(一)各经营单位按照公司年度预算的编制要求,认真编制财务预算,由综合业务部统一汇总报董事局批准。(二)经批准的财务预算,各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。(三)各部门如超预算开支,必须经董事会批准后方可追加预算。第四条财务预算的范围:经营预算;费用支出预算;利润预算;资本性支出预算;现金流量预算。第五条财务预算的基本方法(一)财务预算的基本方法:1、平均先进法:先求出该指标的平均数,再用公参考资料,少熬夜!式:(先进数+平均数)/2,这类指标即大于平均数,又小于先进数,较为适用。2、定率法:即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法。3、定额法:即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出的方法。(二)财务预算指标的编制方法各项指标的预算,要以经营计划为基础,费用支出本着勤俭节约的原则进行编制,采劝自下而上,再自上而下”的方式,反复测算综合平衡。1、营业收入:在上年预计营业总额的基础上,结合当年国家政策市场形势变化,参照公司总体方案及本部门经营目标制定。2、毛利率:依据上年本部门毛利率实现水平,参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。3、费用率:依据上年本部门费用率实际水平,参照公司总体确定的费用水平制定。4、税金:依据上年本部门实际纳税情况,结合预算年度经营预计变化制定。5、利润:依据上年本部门实现利润情况,结合预算年度各项预算指标变化和实际情况制定。6、人数:按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。7、人均劳效:用含税营业收入额除以平均人数。8、人均利税:用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。9、资金定额:由财务部根据各经营单位的任务,从实际出发给予核定,报总经理批准。(三)财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。第六条财务预算编制程序(一)财务预算从当年10月份开始编制,每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案,统一布置上报的各种表格。(二)各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求,组织本部门编制各项预算,11月中旬,将预算草案(费用预算细目草案)上报。(三)11月30日前财务部汇总平衡,写出编制预算的文字说明,报公司高层审定。(四)12月份上旬正式将预算安排情况及实现预算的措施报集团董事局批准,管理制度《会计管理制度》。(五)12月中旬前财务部将董事局批准的预算下达到各经营单位,将年度预算指标分解成月指标落实到最参考资料,少熬夜!小核算单位,上报财务部,同时落实到班组或个人。第七条财务预算的执行(一)各经营单位要高度重视财务预算工作,要根据总体经营目标和本部门的实际情况,编制各项预算指标,制定实现目标的计划
本文标题:会计制度【精编4篇】
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