建筑业营改增内训

幻灯片1透视财务秘密——总经理的财务管理主讲：钱力12016-7-1幻灯片2钱力介绍财务管理实务派讲师、中国“财师汇”发起人之一浙江省十佳企业培训师、浙江省培训师协会副会长长期专注于企业预算管理领域和业财融合方向研究注册会计师、注册税务师、审计师、统计师等资格10多年集团财务总监经历、20多年财务管理实战浙大总裁班、中南财大总裁班、时代光华特聘讲师主讲课程①《预算管理——破解全面预算管理的十面埋伏》②《现金为王——突破企业资金管理困局的策略》③《非财——非财务经理的财务管理、总经理的财务管控》④《大变局下的挑战与转型——财务创造价值》幻灯片3学些什么为什么如何应用透视财务秘密目录页幻灯片4财务≠财务部门为什么学财务≠财务部门加强与财务沟通财务管理辛酸事管人管钱的职责财务管理辛酸事管人管钱的职责管人管钱的空白管人管钱的空白会计报表的奥秘过渡页幻灯片5为什么学？①财务≠财务部门财务管理仅仅是财务部门的事情吗？会计报表的奥秘业务决策1、研发经理如何投放产品科研经费？2、销售经理如何拟定客户赊销政策？3、采购经理如何制定成本降低计划？2016-7-11幻灯片6为什么学？②管人管钱的职责2016-7-11幻灯片7为什么学？③管人管钱的空白以人为本财务思维管钱管人2016-7-11幻灯片8为什么学？④加强与财务沟通案案例例：：车车祸祸到到底底是是福福还还是是祸祸？？2016-7-11幻灯片9为什么学？⑤财务管理辛酸事案例：费用报销的尴尬处境总经理财务经理销售经理业务人员2016-7-11幻灯片10为什么学？⑤财务管理辛酸事案例：两抢预算的前世今生年初抢指标年末抢花钱2016-7-11幻灯片11为什么学？⑥会计报表的奥秘如果把经营比喻为驾驶飞机，会计信息就相当于驾驶舱仪表上的数字，机长相当于经营者。仪表必须把时刻变化的飞机的高度、速度、姿势、方向等及时告诉机长。为此，经营者必须懂财务，不能充分理解仪表上数字的意义，就不算是一个真正的经营者。2016-7-11幻灯片12123564管人管钱的空白管人管钱的职责财务管理辛酸事会计报表的奥秘加强与财务沟通财务≠财务部门小结页（为什么学）幻灯片13学学些些什什么么为什么如何应用透视财务秘密目录页幻灯片14资产负债表利润表沙盘演练非财综述现金流量表学些什么过渡页幻灯片15现金流量表①初识庐山真面目？案例：阿Q要搞一个项目？《阿Q正传》里阿Q鼓起勇气干了一件最大胆的事情就是向吴妈求爱，结果被暴打一顿。《阿Q外传》里却说，执着者终成眷属，吴妈嫁给了阿Q。2016-7-11幻灯片16现金流量表②现金到底去哪了？总经理的困惑浙江一上市公司2014年度盈利5个亿，但是现金却减少了8个亿，总经理百思不得其解——现金哪去了？2016-7-11幻灯片17现金流量表③试问现金为何物？什么是现金流量表所说的现金和现金等价物？银银行行存存款款（（可可以以随随时时用用于于支支付付的的银银行行账账户户存存款款））现现金金等等价价物物（（33个个月月内内可可变变现现的的有有价价证证券券））现金流量=现金流入－现金流出库存现金（纸币和硬币）2016-7-11幻灯片18现金流量表④现金分类管住谁？现金流量是怎样分类的？（演练）经营活动是指投资和筹资以外的所有交易和事项。就是企业人吃马喂的钱。卖产品、卖服务挣的钱就是经营性现金流入；当然买材料、发工资、付差旅费、报招待费、交各项税等就是经营性现金流出。投资活动是指长期资产和对外投资及其处置活动。就是企业购设备、买土地、建厂房、收购别人股权的经营性现金流量投资性现金流量钱。如果把设备、厂房、土地卖出去、把股权转让，取得投资收益等就是投资性现金流入。是指导致资本及债务规模和构成发生变化的活动。是指通过各种渠道搞来的钱，无论是借、抢、偷、骗，还是你自己存的，只要用到这个项目上就都算筹资性现金流入2016-7-11幻灯片19现金流量表④现金分类管住谁？案案例例：：现现金金分分类类能能管管住住谁谁？？筹资性现金流量2016-7-11幻灯片20现金流量表⑤资金风险可控吗？组合经营活动投资活动筹资活动企业状况分析1-++2-+-3--+4---5+++投资性资金不要挤占经营性资金；制定资金盈缺预案。6++-7+-+8+--幻灯片21现金流量表⑥实战演练你行吗？现金流量表分析要点提示：2016-7-11幻灯片22现金流量表⑥实战演练你行吗？应应用用：：从从现现金金流流看看企企业业经经营营2016-7-11经营活动投资活动筹资活动幻灯片23612345现金分类管住谁实战演练你行吗资金风险可控吗试问现金为何物现金到底去哪了初识庐山真面目小结页（现金流量表）幻灯片24资产负债表利润表沙盘演练非财综述现金流量表学些什么过渡页幻灯片25利润表之利润①企业赚了多少钱？案案例例：：阿阿QQ辛辛苦苦一一个个月月赚赚了了多多少少钱钱？？12016-7-1幻灯片26利润表之利润②会计会变戏法吗？本公司重新审视了现有资产折旧政策，经董事会一致同意，在本年度内更改折旧年限，特此申明。2016-7-12016-7-111幻灯片27利润表之利润②会计会变戏法吗？洗大澡金手指洗大澡经常发生在管理层更换的时候，其目的有两点：一是将亏损的责任推给前任；二是为未来赢利腾出空间。财政补贴让不少濒临退市的公司起死回生，也让不少企业扭亏为盈，我们把这个东西叫做“政府的金手指”。上市公司的两大戏法2016-7-11幻灯片28利润表之利润③利润是怎么算的？当前代价过去代价将来代价前期已支付但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，分摊计入本期费用。为取得相应收入而本期实际支付的各项耗费，直接计入本期的成本、费用。应当由本期负担但尚未实际支付的各项费用，预提计入本期费用2016-7-11幻灯片29利润表之利润④会计基础是什么？收入－代价=利润权责发生制收付实现制时间性差异凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不能作为当期的收入和费用入账。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用入账。2016-7-11幻灯片30利润表之利润⑤利润是钱还是纸？案案例例：：经经营营有有利利润润，，为为什什么么账账上上却却没没钱钱？？谜谜底底在在于于业业务务流流与与现现金金流流不不同同步步！！2016-7-11集团公司老总问子公司财务经理要钱幻灯片31利润表之利润⑤利润是钱还是纸？正现金流无利润有现金有利润有现金盈利亏损有利润无现金无利润无现金负现金流12016-7-1幻灯片32利润表之利润⑥如何判断盈利性？盈利能力关键指标：销售利润率（%）=净利润/主营业务收入×100%参考数值：5%～10%（注意行业之间差异性较大）项目名称2014年2013年2012年2011年2010年营业收入500694429730319299249350129043净利润4482042211331322894416848销售利润率8.95%9.82%10.38%11.61%13.06%12016-7-1幻灯片33利润表之收入①收入可以操控吗？案案例例：：阿阿QQ绞绞尽尽脑脑汁汁寻寻求求收收入入操操控控之之道道提货手续收款发票物理转移所有权转移12016-7-1幻灯片34利润表之收入②收入确认的条件？确认收入须同时满足四个条件：已将商品的所有权和主要风险转移给购买方；产品或服务所产生的经济利益归销售方拥有；不再对其保留有继续管理权或实施有效控制；收入金额与其相关的成本均能够可靠地计量。2016-7-11幻灯片35利润表之收入③如何区分主副业？主营业务收入营业收入其他业务收入2016-7-11幻灯片36利润表之收入④偶然收入不常有？办企业和种地是一个道理。农民伯伯种地收割稻谷出售属，能将稻草卖出钱来，就要计入，在稻田里挖到“金子”，就是。2016-7-11幻灯片37利润表之收入⑤内部收入易操控？营业外收入是指与企业生产经营活动（销售商品、提供劳务）没有直接关系的各种收入即偶然收入。正常业务政绩需要……关联交易的动机转移利润融资需求操控股价2016-7-11幻灯片38利润表之收入⑥如何判断成长性？1、如何评价企业的发展能力？销售收入、净利润、净资产3、指标区间：7~20%（行业之间分布很不均匀）4、分析提示：连续多年、行业比较、指标联动2、关键指标：销售增长率（销售增值额/上年度销售收入*100%）销售额=市场容量×市场份额（市场占有率）选择朝阳行业（传呼机、小灵通、传统制造业）、投身活力企业2016-7-11幻灯片39利润表之支出①是成本还是费用？案案例例：：阿阿QQ和和吴吴妈妈搞搞上上了了副副业业？？2016-7-11幻灯片40利润表之支出①是成本还是费用？直直接接材材料料成本和和生生产产量量配配比比直直接接人人工工制制造造费费用用支出管理费用和和期期间间配配比比费用销售费用财务费用2016-7-11幻灯片41利润表之支出②划分支出的意义产品获利能力费用管控水平销售毛利率=销售毛利/营业收入×100%（营业收入-营业成本）2016-7-11幻灯片42利润表之支出③盈利的结构分析项目名称A公司2014年度B公司2014年度一、营业收入(万元)10,000.0010,000.00减：营业成本8,000.009,000.00二、营业毛利2,000.001,000.00减：期间费用1,500.001,900.00加：投资收益1,000.00三、营业利润500.00100.00加：营业外收入400.00四、利润总额(万元)500.00500.00费用占收入比=期间费用/营业收入×100%（销售费用、管理费用、财务费用）2016-7-11幻灯片43盈利能力之秘诀⑤边际贡献会应用制造成本完全成本EXAMPLETEXT2016-7-11幻灯片44含税成本、不含税成本EXAMPLETEXT谢谢大家！ThanksToEverybody!