收银培训(一)

江苏省新沂中等专业学校朱颖收银培训收银技术1现金管理2银行结算与账户管理3会计电算化基本知识4第一篇收银技术知识和技能第一章收银技术第一节出纳概述一、出纳的涵义出纳是管理货币资金收支的一项工作，从出纳角度看，管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、银行存款和其他货币资金。明确地说，出纳就是按照有关规章制度，办理本单位的现金收支、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、账务印章及有关票据等。二、出纳的职责和权限（一）六项职责1．依据国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2．按照会计制度的规定，在办理现金和银行存款业务时，要严格审核原始凭证、编制收付款凭证，并据以登记现金、银行存款日记账。3．照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关文件，办理外汇出纳业务。4．掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。5．保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)的安全与完整。6．保管有关印章、空白收据和空白支票。（二）三大权限1．维护财经纪律，执行财会制度，阻止不合法的收支和弄虚作假行为。2．参与货币资金计划定额管理的权力。3．管好用好货币资金的权力。三、出纳工作的原则内部牵制原则或者说钱账分管原则第二节票据整点技能一、票据整点的基本要求点准、挑净、墩齐、捆紧、签章清楚。二、点钞技术(一)手持式单指单张点钞法此法适用范围广，且易于发现假票及残破券。(二)手按式单张点钞法此法尤其适用于整点旧币及残破票多的钞票。(三)扇面式点钞法此法工作效率高，最适于整点新票及复点工作。第二节票据整点技能三、人民币的真伪鉴别(一)假人民币的类型伪造币变造币(二)假人民币的鉴别1、伪造币的鉴别——眼看、手摸、记忆、质感及丈量、耳听2、变造币的鉴别——仔细鉴别人民币破损、断裂处是否自然，拼贴后花纹线条能否衔接，有无短缺，变造币与真钞最大不同之处在于尺寸略小。(三)发现假币的处理出纳员发现假币，要及时向银行和公安部门报告以便处理。出纳人员误收伪造币，银行予以没收，并开具“没收假币收据”，其经济损失，由当事人等额赔偿。如果误收伪造币又转手付出者，以流通伪造币处罚。第三节账、证、表的书写技能一、文字书写应占行宽三分之二或二分之一为佳，并落笔在底线上二、数字的书写（一）阿拉伯数字的书写：规范化、三位分节制、人民币符号的使用（注意几点说明）二、数字的书写（二）大写数字的书写：规范化、汉字大字数字的规定★第二章现金管理第一节现金结算与现金管理概述一、基本概念（一）结算货币结算或货币清算的简称分类：1．按其是否使用现金，分为现金结算和转账结算。2．按其是否通过银行来办理，分为银行结算和非银行结算。3．按收款人和付款人是否在同一城镇或同一区域，可分为同域结算和异地结算。（二）现金结算渠道：1、付款人直接将现金交付给收款人，不通过银行等中介机构；2、付款人委托银行和非银行金融机构或邮局将现金支付给收款人。（三）现金管理二、国家有关现金管理制度（一）现金开支范围1．职工工资、各种工资性津贴。2．个人劳务报酬。3．根据国家规定颁发给个人的各种奖金。4．各种劳保，福利费用及国家规定对个人的其他现金支出。5．收购单位向个人收购农副产品和其他物资，如金银、工艺品等。6．单位预借给出差人员的差旅费。7．结算起点以下的零星开支。根据规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算，在此起点以下的零星支出，可用现金进行结算。8．中国人民银行确定需用现金支付的其他支出。除5、6两项外，支付给个人的款项中，支付现金部分每人不得超过1000元，超出部分应转为储蓄存款或支票，银行本票支付。（二）库存现金限额开户银行根据实际需要，以开户单位三天至五天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额(对于边远和交通不便地区的开户单位，可适当放宽到五天以上，但不得超过十五天)，并每年核准一次。通常情况下，开户单位每日现金的结余数不得超过核定的限额，超出部分必须于当天及时送存银行。库存现金用完后或留存的库存现金低于限额时，不能在单位的业务收入中坐支现金，而应向银行领取现金补足余额。（三）现金过I“八不准”1．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金2．不准单位之间相互借用现金3．不准谎报用途套用现金4．不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金5．不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄6．不准保留账外公款7．不准发行变相货币8．不准以任何票券代替人民币在市场上流通三、单位现金内部控制制度（一）钱账分管制度现金管理不相容职务的分工包括以下内容：①授权进行现金业务和执行该任务的职务要分工。②执行现金业务和记录现金业务的职务要分工。③保管现金与记录现金数额的职务要分工。④保管现金与将实存数，账存数相核对的职务要分工。⑤登记日记账和登记总账的职务要分工。（二）现金开支审批制度1．明确本单位现金开支范围2．制定各种报销活动，规定报销手续和方法3．确定各种现金支出的审批权限（三）日清月结制度（四）现金清查制度（五）现金保管制度第二节现金收入业务一、现金收入的原始凭证（一）发票1．发票的内容名称、字号、联次及用途，客户名称，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位名称(章)等。2．发票的基本联次——存根联、发票联、记账联3．发票的印制普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局统一印制。4．发票的购领5．发票的开具6.发票的保管——5年一、现金收入的原始凭证（二）增值税专用发票增值税专用发票是根据税法规定应当缴纳增值税的单位和个人，在销售货物或应税劳务(指修理修配劳务)时向购买方或接受劳务方开具的发票，是计算和缴纳增值税的基础和依据。增值税专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业事务凭证，也是计算销货方销项税额和购货方进项税额的合法证明。其原则上仅限于增值税一般纳税人购领、使用，小规模纳税人，可由基层税务机关为其代开增值税专用发票。（三）非经营性收据非经营性收据是指国家机关、事业单位等按规定收取费用和咨询服务费用时所开具的收款依据。它由国家财政部门统一印制或加盖监制章。国家机关、事业单位在根据规定收取各种费用和服务费时，必须开具非经营性收据。（四）内部收据内部收据通常用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来及与单位和个人之间的非经营性现金往来。内部收据可由单位自行设计印制或购买，无需到税务部门购领。二、现金收款业务程序出纳在办理收款业务时，对由别人填开的现金收入凭证，应首先进行审核，确定该业务的真实性、合法性。凭证上反映的商品数量、单价、金额等是否正确，有无刮擦涂改，有无有关领导的签字或盖章等。审核无误后，可点收交来的现金，收妥现金，在现金收款原始凭证上加盖“现金收讫”戳。戳上通常要刻有单位名称、出纳员姓名或代号，戳上的年、月、日要用变码日期。三、现金收款业务账务处理借：库存现金贷：有关科目四、现金的送存送存现金的基本程序如下：1．对收入现金进行整理2．填写现金送款簿3．送存交款4．记账出纳员将现金交存银行后，根据“现金送款簿”，“回单联”编制记账凭证。其记录为：借：银行存款贷：库存现金第三节现金支付业务一、现金的提取提取现金的程序为：1．签发现金支票现金支票是由存款人签发，委托开户银行向收款人支付一定数额现金的票据。现金支票只能支取现金，金额起点为100元，付款期为见票即付。签发现金支票应认真填写支票的有关内容，比如款项用途、取款金额、签发单位账号、收款人名称等。2．取款取款时要当面点清款项无误后方可离开柜台。3．记账用现金支票提取现金，应根据支票存根编制银行存款付款凭证，其会计分录为：借：库存现金贷：银行存款二、现金支付的原始凭证现金支付业务的原始凭证可分为外来和自制两种常见的付款原始凭证有以下几种：工资表、报销单、借款借据、领款收据、差旅费借款单报销单等。三、现金付款业务的记账凭证支付现金时借：有关科目贷：库存现金四、现金付款业务的基本程序1．填制原始凭证出纳应真实填制凭证上的有关内容，并由单位负责人、会计主管、经办人签名或盖章。2．原始凭证的审核和记账凭证的编制出纳员应对所收原始凭证的真实性、合法性进行认真审核，并据以支付现金和编制记账凭证。且付款后，应在有关凭证上加盖“现金收讫”戳章，戳章上要有单位的名称，出纳员的姓名或代号，日期应采用变码日期。五、登记现金日记账按照同现金有关的收、付款凭证或记账凭证，按时间顺序登记的。每天都应结出结存数，与现金实存数核对，做到日清月结，账实相符。★第三章银行结算与账户管理第一节银行结算概述一、银行结算的含义单位之间的大额经济往来不直接动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户，此种结算方式，叫做银行结算(又称转账结算或非现金结算)。二、银行结算的作用银行是社会经济生活中各项资金清算的中介，各单位之间的经济往来集中于银行统一办理转账结算。一方面，可以缩短结算过程，减少人、财、物的耗费，使结算简便、迅速、安全；另一方面，可以接受银行监督，避免违反财经纪律的行为，保障国民经济的顺利进行。第二节银行结算方式一、支票（一）支票及其适用范围支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。事实上是存款人开出的付款通知。支票可分为现金支票和转账支票两种。现金支票既可用于提现。又可用于转账；而转账支票只能用于转账结算。支票结算仅限于同城或指定票据交换地区内使用，可用于单位、个体经济户、个人商品交易、劳务供应、资金调拨以及其他款项的结算。（二）支票结算的基本规定1．支票一律记名。签发的支票必须注明收款人的名称，并只准收款人或签发人向银行办理转账，在中国人民银行总行批准的地区，转账支票可背书转让。2．支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。3．支票的金额起点为100元。但交纳公用事业费、基本养老保险基金、建房公积金等，可不受此限制。4．签发支票应使用墨汁、碳素墨水或蓝墨水填写。内容齐全、真实，字迹清晰。5．不得签发空头支票。6．现金支票遗失，可申请挂失。但转账支票或已支付的现金支票，银行不受理挂失。二、银行本票（一）银行本票及其适用范围银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其据以办理转账结算或支取现金的票据。按其金额不同分为定额本票和不定额本票两种。银行本票适用于单位、个体经济户、个人在同城范围内的商品交易和劳务供应及其他款项的结算。（二）银行本票结算的基本规定1．银行本票一律记名。2．银行本票允许背书转让。3．银行本票的提示付款期限字出票日起最长不得超过2个月，逾期不予受理。4．银行本票见票即付。如有丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。5．定额银行本票的面额分为1000元、5000元、l万元和5万元四种。6．银行本票需支取现金的，付款人应在“银行本票申请书”上填明“现金”字样，银行受理签发本票时，在本票上划去“转账”字样并盖章，收款人凭此本票就可支取现金。三、汇兑（一）汇兑及其适用范围汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的一种结算方式。按照凭证传递方式不同，可分为信汇和电汇。汇兑适用于异地单位、个体经济户、个人的各种款项的结算。（二）汇兑结算的基本规定1．汇兑结算没有起点的限制。2．支取现金时，除了要在汇款凭证上注明“现金”字样，还要收款人携身份证或其他有效证件领取。3．汇兑结算可按规定留行待取、分次支取、转汇及退汇。四、委托收款（一）委托收款及其适用范围托收款是收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。按照凭证传递方式不同，可分为委邮和委电两种。委托收款适用于同城或异地单位和个体经济户的商品交易及公用事业收取的水电、煤气等劳务款项。（二）委托收款的基本规定1．委托收款不受金额起点限制。2．委托收款的付款期为3天。3．付款期内拒绝付款。银行不负责审查拒付原因。4．付款人无款支付的，应在付款期满之后的两天内将有关单证退回开户银行，逾期不退，银行可予以千分之五以下但不少于50元的罚金。五、