本讲义只用作对纳税人进行网络机打发票培训、快速指导

-1-本讲义只用作对纳税人进行网络机打发票培训、快速指导纳税人业务操作使用，不能作为纳税人的办税依据，纳税人有关发票的具体业务问题可以咨询专管员或地税发票窗口。全行业启用网络机打发票培训讲义第一部分网络机打发票推广工作安排一、全行业网络机打发票推广应用总体工作时间安排2012年11月起，开始为纳税人办理数字证书（电子钥匙Ukey）。2012年12月,开展对纳税人培训。同时向纳税人发放数字证书（Ukey）、系统（软件和教学）光盘。2013年1月1日起，全行业纳税人可以使用机打发票。2013年1月1日起，开发区地税局停止向纳税人发售旧版发票。2013年4月1日，纳税人现行使用的旧发票停止使用。纳税人应当于2013年5月31日前，持税务登记证副本、发票领购簿、已使用和未使用的旧版发票到主管地税机关办理交验、缴销等相关事宜。重点记住两个日期：2013年1月1日、2013年4月1日。-2-二、地税专管员负责的工作（一）纳税人基本咨询（二）数字证书业务相关事宜（三）集团用户认定（四）票种参数认定（五）其他需要专管员做的三、网络机打发票的技术服务技术服务电话：88015046、88015087现场服务指导：422房间。第二部分网络发票基本介绍一、网络机打发票定义网络机打发票是指纳税人用自己的计算机、打印机，用地税局发放的软件开具发票的过程。许多外地人笑话，大连竟然还用手写（手撕）发票。现在大连也都用机打的了。全行业启用网络机打发票以后，纳税人的手写发票都用机打发票代替。纳税人除了有机打发票，就只能有定额发票（个别的也有国家税务总局保留票种）。二、网络机打发票能打印哪些发票（一）《辽宁省大连市地方税务局通用机打发票》-3-（二）《销售不动产统一发票（自开）》《建筑业统一发票（自开）》（三）国家税务总局保留的票种（如：《国际海运业船舶代理专用发票》《国际海运业运输专用发票》《国际货物运输代理业专用发票》《国际航空旅客运输专用发票》《报关代理业专用发票》《保险业专用发票》《保险中介服务统一发票》）三、网络机打发票为纳税人带来的便利一是真伪易辨。有查询需求的用票单位和个人，如，税务机关、公安机关、司法机关、发票取得人等，既可以通过票面的防伪技术查验，也可以登录大连地税网站发票查询系统，输入相关信息实时查辨发票真伪，有效打击发票制假售假买假等违法行为。二是简并票种。除房地产业、建筑安装业以及使用保留票种的纳税人外，其他纳税人只需领购1种通用机打发票，即可满足全部经营业务需要，减少纳税人的购票支出和管理成本。三是方便开具。纳税人登录“大连市地方税务局纳税端办税平台发票管理系统”，根据页面要求及系统提示，可实时、快捷、规范地开具发票，有效克服了手工填开发票欠规范、不清晰、易出错的弊端，降低被违规处罚的风险和概率。四是公开透明。地税机关对纳税人设定的各项指标，纳税人通过发票管理系统自行查询，设定指标不能满足经营需-4-要的，可以随时申请变更，“阳光执法”的要求得以充分落实。五是手续简便。正常状态的发票由系统自动交验，纳税人不必到办税服务厅办理交验手续，减轻纳税人办税时间和办税负担。六是应急开具。在全国首创了“应急开具”模块，当网络不通或因系统维护无法正常开具发票时，纳税人可以应急开具发票，保证发票开具实时顺畅。七是免费使用。使用“大连市地方税务局纳税端办税平台发票管理系统”，不向纳税人收取任何费用，免费提供系统光盘，免费发放Ukey、免费发放服务指南、免费进行操作培训，没有年费、使用费等费用。（除了纳税人自己损坏或丢失了钥匙）。八是查询便捷。发票管理系统需维护纳税人各项发票管理信息，并开发了查询统计模块，纳税人可以随时查询各项开票信息，如对同一客户发票开具情况、下设各开票点发票开具情况等，既可以满足发票管理的需要，又为其生产经营提供了新的管理平台。四、开具网络机打发票，纳税人需要做什么相应的准备？一是硬件准备：电脑（能上网）打印机（只需具备打印A4纸功能即可）通用机打发票，是一联的，不是分层的，不一定-5-用针打，激光的反倒快，针打、喷墨的也行，只要能打印A4纸的就行。数字证书（电子钥匙Ukey，地税局发放）网络机打发票（正常购买）。二是软件准备：纳税人在电脑中安装“大连市地方税务局纳税端办税平台”。（上网下载或光盘）。在大连市地方税务局网站，地址不用记，搜索“大连地税”就出来了，你非要记：“纳税端下载”的图标或者“办税服务”-“下载中心”-“软件下载”-“纳税端办税平台”这里有三部分：1、软件的操作手册；2、软件。Pintai.rar3、软件操作视频讲座。一会儿要播放，讲解。第三部分数字证书相关事宜（网络机打发票和集团用户申请）再介绍一下数字证书的相关事宜。一、数据证书的概念数字证书、电子钥匙、Ukey、CA是一个概念。为了安全，纳税人用计算机进行机打发票开具时，计算-6-机上必须插上地税局发放的电子钥匙（数字证书）电子证书等同于企业的大小印，企业所作的任何行为，企业要负责任。钥匙不能随便乱做。对于没有开发票业务或者只用定额票的企业，可以不办。对于已经有电子钥匙的企业，就不用再办新的钥匙了。已经可以开某行业的发票了，还用原来的钥匙，专管员给增加行业就行了。对于用多个钥匙的企业（就是集团用户），要审查其开票点数量与企业规模情况符合，不能多办。这个后面再讲。二、纳税人数据证书的办理一、找专管员，并提交下列材料：（一）《纳税人数字证书申请表》（一式三份）；须加盖公章，后面有填写注意事项。（二）经办人身份证明复印件（复印件上应当明显标识“与原件相符”字样、日期、姓名，并加盖单位公章方视有效）；（三）税务登记证副本复印件（复印件上应当明显标识“与原件相符”字样、日期、姓名并加盖单位公章方视有效）；纳税人在申请时，经办人须携带本人身份证、税务登记证副本的原件；《纳税人数字证书申请表》目前纳税人可以上网打印，市局印好后，有纸质的。我局内部网站“网络发票专栏”中也有。-7-《申请表》填写注意事项：纳税人盖公章。[申请类型]一般为“新办证书”。[主管税务机关]写“开发区地税局”。[办理人信息]是经办人的信息[基层局/受理人]专管员审核完成后签字。申请表一式三份。二、领取数字证书专管员审核后，录机，将《纳税人数字证书申请表》及相关资料传递至基层局证书管理岗（信息处422）。证书管理岗制作、登记、发放数字证书（不详细说明）。需要说明：1、制作完毕的数字证书，须在国家税务总局每周二和周五对数字证书信息同步后的次日方能正常使用，有时周二不敢保证做同步，周五肯定同步。数据同步当天制作的数字证书须在下一次数据同步后方能正常使用。周五当天做的不行，等下周二或周五同步后方才好用。这是今天要重点说明的：你们新申请钥匙的，钥匙有问题重新做的，很着急，手续办完了，新钥匙领了，但不见得马上就能用，会根据情况有几天的延迟。2、通知领取数字证书后三个月内未领取的证书,基层局证书管理岗应当在三个月期限届满后10个工作日内将该数字证书注销，证书介质入库，重新利用。3、已领取的数字证书长期未使用的,将来地税局也会-8-后要求。四、证书补办纳税人持有的数字证书丢失、损坏或无法使用的，应持相关证件和资料向主管地税机关申请补办数字证书，补办数字证书的同时注销原数字证书。证书是免费的，永久免使用费、服务费，但一定要妥善保管。免费的东西，不珍惜，有的企业财务人员更换也不追回。有个企业不注意保管，一个月弄坏了三次。所以，为了约束一下纳税人，纳税人证书丢失或人为损坏的，补办证书时，纳税人自行购买满足税务机关要求的数字证书介质，税务机关免费制作。怎么判断人为损坏：纳税人数字证书因故障无法继续使用，外观完好的，税务机关免费予以更换，外观损坏的，按人为损坏处理。纳税人证书介质丢失、人为损坏，按照下列程序处理：（一）纳税人自行购买数字证书介质，将介质工本费汇给介质供应商，每支介质工本费60元。收款单位名称：北京握奇智能科技有限公司，开户行：交通银行望京支行，账号：110060906018001837083，汇款人：纳税人全称，汇款用途：大连地税补办专用。获得汇款回单，复印。（二）介质供应商每月20日集中开具前30日的购货发-9-票，并寄给市局证书管理岗，市局证书管理岗收到发票后5日内分发给各基层局证书管理岗，基层局证书管理岗3日内通知纳税人领取购货发票。纳税人到主管地税机关申请补办数字证书，应提供下列证件资料：（一）《纳税人数字证书申请表》；（二）经办人身份证明原件及复印件；（三）税务登记证副本原件及复印件；（四）纳税人数字证书丢失或人为损坏的，需提供情况说明；（五）纳税人数字证书丢失或人为损坏的，需提供自行购买数字证书介质付款回单复印件；（六）纳税人数字证书因故障无法使用但外观完好的，需提供原数字证书介质。五、证书更新纳税人数字证书信息发生变更的，应及时持相关证件和资料到主管地税机关办理变更数字证书。（一）纳税人办理迁移登记的，应当在税务登记变更后，向迁入地主管地税机关申请变更数字证书信息。（二）纳税人变更名称的，可以不更新数字证书信息。纳税人到主管地税机关申请更新数字证书，应提供下列证件资料：（一）《纳税人数字证书申请表》；（二）经办人身份证明原件及复印件；-10-（三）税务登记证副本原件及复印件；（四）原数字证书介质。六、证书注销纳税人应当在办理注销税务登记前或数字证书丢失后，到主管地税机关申请注销数字证书。废业纳税人必须先办理注销数字证书手续，否则不予办理废业手续。纳税人到主管地税机关办理数字证书注销，应提供下列证件资料：（一）《纳税人数字证书申请表》；（二）经办人身份证明原件及复印件；（三）税务登记证副本原件及复印件；（四）数字证书介质（丢失除外）；（五）纳税人数字证书丢失或人为损坏的，需提供情况说明，并自行缴纳数字证书介质工本费。七、证书解锁数字证书的密码是“88888888”，注意和你软件的密码不是一个。一开始，你们软件的密码也是“88888888”，但你们为了安全肯定会改。证书密码改不了。数字证书密码连续6次输入错误，该证书即被系统锁定，无法使用，纳税人应当到主管地税机关申请证书解锁。纳税人办理证书解锁时，应当携带数字证书介质及下列证件资料（一）《纳税人数字证书申请表》；-11-（二）经办人身份证明原件及复印件；（三）税务登记证副本原件及复印件；（四）数字证书介质。证书的补办、更新、注销、解锁都需要带钥匙（硬件）来，如果带不来或损坏，就得有汇款回单。八、集团用户认定集团用户，就是一个纳税人有多个开票点，给做多个钥匙。比如，某些大型服务企业，经营涉及娱乐、餐饮、洗浴、一般服务等多个行业，需要多个区域开票，申请认定集团用户后，企业便可拥有多个开票终端。纳税人需要多个终端开票的，可以根据自己的实际经营情况，填报《集团用户认定申请表》报给主管地税机关，申请集团用户认定，申请领取多个Ukey，做几个钥匙，得填几个《纳税人数字证书申请表》（一式三份）。“申请认定集团用户”的审批流程由基层局延伸至市局，审批严格了。用途说明不能只写个“业务需要”，要录入详细信息。要写明增加开票点的原因，如住宿开票量大，和餐饮使用一个开票点忙不过来；增加开票点的用途，如开旅店住宿发票；开票点位置，如某楼几楼几；开票人是谁。“纳税人申请理由”应详述纳税人经营情况，本次申请的各子用户具体用途、具体使用场所地址、使用频率等内容。电子证书等同于企业的大小印，企业所作的任何行为，企业要负责任。不能一个会计一个大小印，所以：-12-不用人手一个。两个开票点，四个人开，不用办四个，还是两个，一个地点一个，谁开谁用。也不能放着不用。有的企业怕电子钥匙坏了，现办来不及，多办几个备用，不行。第四部分纳税端办税平台操作下面讲软件操作。软件操作以播放教学录像为主，我给大家讲解一下。录像不是很清楚，我们这的设备也不是很好，坐在后排的可能看不清，但没有关系。一是，录像、操作手册网上都能下。刚才已经讲了下载地点。二是，软件操作都是相通的，都是实现工作流程的，大家实际操作的时候在软件上找功能，录入信息。至于纳税人名