税收分析预警系统优化完善培训-货劳部分

全省预警评估系统优化完善功能培训二O一三年二月二十五日（货劳税部分）一、需完善的专项指标需完善的指标共有17个（其中取消3个），其中预警评估指标12个（其中取消2个），分析指标4个（其中取消1个），预警提示指标1个。12个预警评估指标中，其中增值税指标7个，即增值税一般纳税人零低申报预警、申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警、增值税一般纳税人税负偏高异常预警、待处理流动资产损益增长预警”（取消）、应税销售额变动异常预警、存货周转率预警、进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警；消费税指标5个，即销售成本变动率与应税销售额（销售数量）变动率异常预警、应纳消费税额变动率异常预警、应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警、销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警（取消）、销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警（取消）。3个分析指标，即增值税未开票销售额分析（原增值税未开票销售额比率分析）、销售毛利率与消费税税负弹性分析（取消）、增值税一般纳税人应缴税负分析（专项）。（分别从剔除固定资产抵扣影响、考虑留抵税额及存货变动影响、还原评估、稽查补税影响三个方面）1个增值税预警提示指标：营业外支出增长预警。对增值税一般纳税人零低申报预警一是进行了完善，改为增值税一般纳税人低税负预警，仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警，增加控制比对条件，主要是为了解决新办工业企业购进固定资产抵扣进项税额对零税额申报预警影响，导致新办工业企业频繁预警；同时增加一个提示指标：增值税一般纳税人低销售额预警指标。(一)增值税完善指标增值税一般纳税人零低申报预警该指标拆分为增值税一般纳税人低税负预警指标和增值税一般纳税人低销售额预警提示指标，前者仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警；增值税一般纳税人低销售额预警指标对月均销售额小于20000元的企业预警。1.概要信息重要程度：重要/次要/一般使用频率：实时/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年指标类别：预警/分析需求分析人：【流转税，郑德军、贺足培】2.功能描述增值税一般纳税人低税负申报预警对象是纳税人状态为开业的（状态大类）增值税一般纳税人，主要是针对低税负（税负低于行业税负预警线）、零税负的增值税一般纳税人可能存在隐瞒收入、申报不实或虚抵进项的问题进行分析预警。3.指标反映的问题问题（代码）1隐瞒销售收入2申报不实3虚抵、多抵进项4.数据来源名称销售额口径说明取数时间按所属期来源描述1.口径(1)销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和；（2）月均销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和，除以分析期申报月个数；2.预警的异常纳税人要剔除国有粮食购销企业等免税企业、申报表中只在即征即退栏有数据的企业和外贸企业。国有粮食购销企业资格信息从CTAIS2.0系统资格认定信息中获取。“申报表中只在即征即退栏有数据的企业“要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、销项税额、进项税额、留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据；对只按简易办法征收的企业，不预警。3、下钻到纳税人明细数据后，要列示免抵退办法出口货物销售额、免抵额。4、收入、税额和税负等要按累计数计算。5、CTAIS数据在每月征期结束后获取当期数据，获取后不再更新。获取退税审核系统数据时，为提高取数准确性，除获取当月数据之外，同时更新年初至今的每月数据。SQL备注说明取自增值税一般纳税人纳税申报表和出口退税审核系统名称应税销售额口径说明CTAIS数据在每月征期结束后获取当期数据，获取后不再更新。获取退税审核系统数据时，为提高取数准确性，除获取当月数据之外，同时更新年初至今的每月数据。来源描述增值税一般纳税人申报表第２、３行，第１、３列与出口退税审核系统中免抵销售额之和。取从当年１月份至本期最后一个月份的当月数之和SQL备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据名称应纳增值税额口径说明CTAIS数据在每月征期结束后获取当期数据，获取后不再更新。获取退税审核系统数据时，为提高取数准确性，除获取当月数据之外，同时更新年初至今的每月数据。来源描述应纳税额+出口退税审核系统中的免抵税额之和取从当年１月份至本期最后一个月份的当月数之和。SQL备注说明该项数据从CTAIS和出口退税审核软件中获取数据5.标计算公式及说明：“税负低于行业税负预警线”指税负低于行业平均税负另外,预警时需要剔除以下企业:a.国有粮食购销企业，即纳税人资格代码等于535；b.“申报表中只在即征即退栏有数据的企业“要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、销项税额、进项税额、留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据；c.对只按简易办法征收的企业，不预警。即(t.sysl_xse_1+t.jyzs_xse_1+t.ms_xse_1)=0and(t.sysl_xse_3+t.jyzs_xse_3+t.ms_xse_3)0；d.免税企业,文书凭证中减免方式为按幅度减免，减免比例100%，或适用税率销售额为0而免税销售额不为0。e.不单独纳税企业，即纳税人税种登记表中，申报方式等于“不单独纳税”f.简易征收销售额不为零，同时按适用税率销售额（2+3）为零（自来水公司等适用简易办法征收的企业），即应税货物销售额+应税劳务销售额等于0，同时简易征收销售额不等于0；g.对于０收入和月均销售额低于20000元的纳税人，不发布重复预警；h.从预警所属时期起，向前推一年内没有领购任何发票的纳税人i:从预警所属期起，向前推一年内没有任何进项的纳税人j:将农机销售等税率倒挂或主要以初级农产品为原料、加工生产农产品的纳税人具体方式：（１）纳税人当期抵扣税率为１３％的进项占当期全部进项的比例≥90%。抵扣税率为１３％的进项税额取自为增值税一般纳税人申报表附表二第6行税额列；纳税人当期全部抵扣进项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第１２行第1、３列之和。公式：抵扣税率为１３％的进项占当期全部进项比例＝当期抵扣税率为１３％的进项税额÷当期全部进项抵扣税额×100%（按季度计算，则分子分母季度值分别为其月度值三月之和）（２）纳税人当期税率为１３％的销项占当期全部销项的比例≥90%。税率为１３％的销项取自增值税一般纳税人申报表附表一第５行第６列，即税率为１３％的销项税额小计；当期全部销项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第１１行第1、３列之和。公式：税率为１３％的销项占当期全部销项比例＝当期税率为１３％的销项税额÷当期全部销项税额×100%（按季度计算，则分子分母季度值分别为其月度值三月之和）。以上（１）（２）两个条件同时具备的纳税人。增值税一般纳税人低税负预警税务机关：XXX国家税务局单位：户数/比率项目本期上年同期异常占比增减增值税一般纳税人总户数异常户数异常占比增值税一般纳税人总户数异常户数异常占比税负低于行业平均税负预警下限户数税负低于行业平均税负预警下限户数合计说明：“异常占比增减”=（本期异常占比-上期异常占比）/上期异常占比x100%要求：1、项目：分时间分析：可选税务机关、行业、时间区间分税务机关分析：可选税务机关、行业、时间分行业分析：可选税务机关、行业、时间分税管员分析：可选税务机关、行业、时间2、首次进入该界面时，系统默认为分地区查询方式；3、可根据行业、税务机关、税管员，通过柱形图的形式展示本期和同期异常占比情况。税务机关要全部展示；行业、税管员要展示前十名。4、可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关、某个税管员、某个行业历年各时间段的本期和同期异常占比走势情况。5、按项目可以逐级钻取直到企业明细信息，按表中数值信息直接钻取企业明细信息。按照纳税人识别号连接到一户式。6、可根据各列进行排序，默认按本期异常占比值排序。增值税一般纳税人低税负预警明细情况税务机关：XXX国家税务局所属时期:单位：万元/%纳税人识别号企业名称行业所属税务机关税收管理员本期同期同比增减幅度预警值销售额免（抵）退销售额当期应纳税额免（抵）退税额税负率销售额免（抵）退销售额当期应纳税额免（抵）退税额税负率合计要求：1、可根据各列进行排序，默认按本期指标值排序，合计项不参与排序。2、同比增减幅度=（本期税负率-上年同期税负率）/上年同期税负率x100%3、预警值为行业税负预警值。4、通过纳税人识别号可链接到“一户式”预警。5、查询统计条件项目查询条件说明1时间按时间区间：X年X月至X年X月2区域按行政区划：省、市、县、分局3行业（1）分别按门类、大类、中类、小类查（2）基层征收机关，按企业查询。备注上述条件组合使用6.预警值构成名称增值税一般纳税人低税负预警税务机关省级行业全行业/小类预警上限有/无预警下限有/无7、预警值的测算方式测算方式手工录入/系统测算测算周期一次性/年/半年/季/月测算方法概述行业平均税负预警值的计算：按行业测算的方式，确定预警值测算方法详述采用均值方差的算法确定行业平均税负、标准差，计算离散系数，确定行业平均税负预警值：行业平均税负预警值下限＝行业平均税负－标准差（当离散系数0.6时）行业平均税负预警值下限＝行业平均税负－行业平均税负X0.6（当离散系数0.6时）8、预警发布方式预警方式手工/自动预警接受者省级用户/市级用户/县级用户/分局用户/税管员备注说明按照综合征收管理系统V2.0管理权限查看接受预警，向本级和下一层级预警发布，不隔级发布。9、预警信息构成预警名称增值税一般纳税人低税负预警预警级别一级/二级/三级预警对象税务机关/行业/税务机关+行业/企业税务机关省级市级/县级/分局级/企业级（可多选）行业全行业预警内容：增值税一般纳税人零低税负预警:向用户展示地域、行业预警情况及预警纳税人清单修改原因：该项指标在确定预警对象时，未考虑新办工业企业购进固定资产抵扣进项税额对零税额申报预警影响，导致新办工业企业该项指标频繁预警，影响了预警指标准确性，给基层管理部门带来较大负担。修改内容：新办工业企业认定为一般纳税人的第一个月起，增加控制比对条件，即期内销项税额-（期内进项税额-期内固定资产抵扣进项税额）期内固定资产抵扣进项税额。当新办企业满足该条件后，方可对其进行预警。期内销项税额-（期内进项税额-期内固定资产抵扣进项税额）期内固定资产抵扣进项税额。期内销项税额-期内进项税额0即自新办工业企业认定为一般纳税人的第一月起，只要实现应纳税额0的第一个月，方可对企业进行预警。测算公式：期内销项税额-（期内进项税额-期内固定资产抵扣进项税额）期内固定资产抵扣进项税额即自新办工业企业认定为一般纳税人的第一月起，对期内满足固定资产抵扣进项税额0，期内应纳税额﹤0条件的企业不预警。数据来源：名称期内固定资产抵扣进项税额口径说明按认定为增值税一般纳税人第一个月起至最后一月的累加数，只要大于0即可来源描述增值税一般纳税人申报表附表固定资产抵扣情况表第3行第1列当期专用发票和海关完税凭证抵扣进项税额合计；名称自认定为一般纳税人第一个月以来应纳税额口径说明按认定为增值税一般纳税人第一个月起至最后一月只要应纳税额大于0就预警来源描述SQL备注说明取自增值税一般纳税人纳税申报表主表新增预警提示指标增值税一般纳税人低销售额预警指标重要程度：重要/次要/一般使用频率：实时/每天/每周/每旬/每月/每季/半年/每年指标类别：预警/分析/提示需求分析人：【流转税】1.功能描述增值税一般纳税人低销售额预警指标预警对象是纳税人状态为开业的（状态大类）增值税一般纳税人，包