供销联社审计：问题发现与整改情况报告

供销联社审计：问题发现与整改情况报告供销联社审计：问题发现与整改情况报告按照《供销企业联X**财务往来款清理方案》的要求，依法依规进行账务处理；二是按照实事求是，依法处置遗留问题的原则。以下是小编分享的内容，欢迎参考借鉴与借鉴。一、部门预算执行方面的问题挂账2年以上的往来款清理不及时，共计X元。整改情况：结合审计*202X年对本单位的财务收支审计报告对相关账务进行了整改。经X集体研究后按《供销企业联X**财务往来款清理方案》进行账务处理，已于202X年12月全面完成整改。二、资金管理与使用情况方面的问题x公司违规借出资金X元。整改情况：我社已责成x公司整改，借出资金已于xx年12月全部收回。三、所属资产经营与管理情况方面的问题（一）X供销企业长期投资X万元未入账的问题。整改情况：供销企业参股入股的5家企业，所持股份均为认缴未实缴，未实际出资。X按照批示已对参股入股企业进行了财务审计并按程序进行了股权变更，供销企业不再持有公司股份，已全面整改到位，不存在账务处理问题。（二）决策程序不到位的问题。1.未进行投资风险评估决策入股XFX公司。整改情况：x通过建章立制杜绝决策程序不到位的问题再次发生，在今后的工作中严格执行民主集中制，落实好“三重一大”决策制度，“三重一大”事项必须经X集体研究作出决策。2.对电子商务股份有限公司投入的装修，在使用不足2年的情况下，X供销企业进行二次装修无集体决策，截止202X年3月底，发生潜在损失X元。整改情况：x通过建章立制杜绝决策程序不到位的问题再次发生，在今后的工作中严格执行民主集中制，“三重一大”事项必须经X集体研究作出决策，切实落实好“三重一大”决策制度。鉴于二次装修后的房屋已被XFX国有资本运营投资有限公司收回，x采取与该公司联合聘请三方评估机构评估装修残值后给予供销企业相应补偿。（三）股东职责履行不到位，应收红利未收取的问题。整改情况：X高度重视，与参股企业共同聘请会计师事务所进行财务审计，按照供销合作社章程或企业利润分配决议及时收取应收红利。当前，参股入股企业中，未实际开展生产经营的参股企业1家已注销，参股的专业合作社1家按程序已变更，另3家企业按审计结论报告均为亏损，经股东大会决议，供销企业由于没有实质性参与企业的生产经营活动，不承担参股企业原有的经营亏损、银行贷款偿还责任和公司其他债务，并按程序完成了股权变更登记。X供销企业已不再持有企业股份。（四）固定资产不应划入x有限公司X的问题。整改情况：该笔固定资产属于供销企业未纳入财政全额预算时使用供销企业所属资产收益购入，不符合纳入行政事业单位固定资产管理，并与XFX财政X行政事业单位固定资产管理系统的财务处理不一致，因此，该笔固定资产只能按出资渠道由XFXx有限责任公司入账并登记管理。（五）无收据拨付新农村现代流通网络建设资金X万元的问题。整改情况：202X年X月，在审计期间已补开了收据。（六）往来款项账实不符X元的问题。整改情况：一是按照《供销企业联X**财务往来款清理方案》的要求，依法依规进行账务处理；二是按照实事求是，依法处置遗留问题的原则，X供销企业于202X年12月安排工作专班和法律顾问一行到与当事人进行协商、算账，达成了互不追偿债务的处理协议。（七）土地证面积计算有误，土地资产证实不符的问题。整改情况：x已聘请中介测量测绘机构对活乡原供销企业土地进行实地测量，依据测量结果已协调不动产登记中心重新申请核发新证。四、需要引起关注方面（一）X供销企业对参股企业茶业公司的经营管理应引起重视。1.X供销企业为茶业公司提供担保，存在风险。2.茶业公司对同一会计期间提供两份财务报表，差额X元，X供销企业应督促其加强财务管理。3.茶业公司无偿转让40%股份给X供销企业的情况。202X年X月，X供销联社已按程序退出该公司股份，相关贷款已随之转移给该公司现有股东，已不存在风险。（二）X供销企业入股企业的决策存在风险。X供销企业通过召开参股入股企业股东会议，按照《公司法》和企业章程规定，采取“一企一策”方式通过注销公司、变更股权、规范财务管理手段已整改落实到位。今后我社将严格执行“三重一大”决策制度，发挥好法律顾问职责，对参股入股、合同签订等重大事项进行合法性审查及风险评估后再作出决策。（三）X供销企业参股退股（XFX）购物广场有限公司的情况。20X年X月X日，经X会议研究，决定将x所持40%股份转让给（XFX）购物广场有限公司。20X年X月X日，原X工商X出具《准予变更登记通知书》，X供销企业不再属于该公司股东。