(CFP课件)1_员工福利

11退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训员工福利员工福利22退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训授课大纲授课大纲„„员工福利概述员工福利概述„„员工福利的法律规范员工福利的法律规范„„员工福利的财务规则员工福利的财务规则„„员工福利的待遇支付员工福利的待遇支付„„员工福利的管理模式员工福利的管理模式„„员工福利方案和员工权益保护员工福利方案和员工权益保护„„典型员工福利计划典型员工福利计划33退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训一一..员工福利概述员工福利概述„„员工福利的基本含义员工福利的基本含义„„员工福利主要内容和作用员工福利主要内容和作用„„中国的员工福利中国的员工福利44退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训1.11.1员工福利的基本含义员工福利的基本含义„„员工福利（员工福利（EmployeeBenefitEmployeeBenefit）指薪酬中的非工）指薪酬中的非工资性收入，包括短期福利（资性收入，包括短期福利（1212个月内）、长期个月内）、长期福利（福利（1212个月以后）、辞退补偿、退休后福利、个月以后）、辞退补偿、退休后福利、权益计酬等。权益计酬等。„„狭义员工福利仅指雇主提供的福利；广义员工狭义员工福利仅指雇主提供的福利；广义员工福利包括社会福利和雇主福利（单位福利、集福利包括社会福利和雇主福利（单位福利、集体福利）。体福利）。„„员工福利是家庭收入和家庭理财的重要资源。员工福利是家庭收入和家庭理财的重要资源。55退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训参考资料：员工福利的产生与发展参考资料：员工福利的产生与发展„„产生原因产生原因––企业经营的激励需要企业经营的激励需要„„吸引有能力的员工吸引有能力的员工„„改善劳资关系改善劳资关系––劳动者需要风险保障劳动者需要风险保障„„自我保护意识的提高自我保护意识的提高„„对雇主施加压力对雇主施加压力––集体谈判的产物集体谈判的产物„„工会制度的健全工会制度的健全„„政府重视劳动者权益的保护政府重视劳动者权益的保护„„雇主的妥协雇主的妥协––税收立法的促进税收立法的促进„„合格计划享有税收减免优惠合格计划享有税收减免优惠66退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训参考资料：员工福利的产生与发展参考资料：员工福利的产生与发展„„发展过程发展过程––早期发展早期发展„„员工福利产生在欧洲，英国人罗伯特员工福利产生在欧洲，英国人罗伯特··欧文欧文（（17711771--18581858））是发展早期员工福利的主要代表人物是发展早期员工福利的主要代表人物之一之一„„主要特点：（主要特点：（11）体现雇主的）体现雇主的““父爱父爱””，并非工人的权利，并非工人的权利（（22）企业之间的区别在于）企业之间的区别在于““有有””与与““无无””––中期发展中期发展„„二战以后，员工福利地位上升、形式成熟、占薪酬比例加大二战以后，员工福利地位上升、形式成熟、占薪酬比例加大„„主要特点：（主要特点：（11）成为工人权利，不仅有法可依，而且有工会参与管理）成为工人权利，不仅有法可依，而且有工会参与管理（（22）企业之间的区别在于）企业之间的区别在于““多多””与与““少少””––现代发展现代发展„„2020世纪末，世纪末，““以人为本以人为本””的管理理念促使其与社会福利整合发展的管理理念促使其与社会福利整合发展„„主要特点：（主要特点：（11）成为社会保障组成部分，不仅有法可依，还有政府税收和监管功）成为社会保障组成部分，不仅有法可依，还有政府税收和监管功能的介入能的介入（（22）企业之间的区别在于方案设计和执行效果的）企业之间的区别在于方案设计和执行效果的““优优””与与““劣劣””77退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训参考资料：美国劳动关系委员会和劳动管理关系法参考资料：美国劳动关系委员会和劳动管理关系法„„美国国家劳动关系委员会（美国国家劳动关系委员会（NLRBNLRB）是根据）是根据19351935年国年国会颁布的会颁布的《《劳动关系法劳动关系法》》建立的，它的职责有二：建立的，它的职责有二：一是确认工会组织的成立；二是监督一是确认工会组织的成立；二是监督《《劳动管理关劳动管理关系法系法》》（（LMRALMRA，又称，又称TaftTaft--HartleyHartley法）的实施。它法）的实施。它要求劳资双方对工资、工时和其他雇佣条件进行忠要求劳资双方对工资、工时和其他雇佣条件进行忠实的团体谈判。该委员会在实的团体谈判。该委员会在19481948年规定的工资制度年规定的工资制度中就包括养老金计划。随着美国国内中就包括养老金计划。随着美国国内《《税收法税收法》》（（IRCIRC）的完善，它还区分了退休金和一般福利之间）的完善，它还区分了退休金和一般福利之间的不同。的不同。88退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训1.21.2员工福利主要内容和作用员工福利主要内容和作用„„内容内容––退休金保障性福利退休金保障性福利„„企业年金、利润分享、股权激励等企业年金、利润分享、股权激励等––医疗保障性福利医疗保障性福利„„医疗补助、健康保险等医疗补助、健康保险等––其他福利其他福利„住房、进修、带薪假期、辞退补偿、理财计划等99退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训参考资料：员工福利与理财计划参考资料：员工福利与理财计划2020世纪世纪9090年代以来，员工福利一揽子计划中增加了很年代以来，员工福利一揽子计划中增加了很多新的项目和服务，大多数由员工选择或由雇主自愿多新的项目和服务，大多数由员工选择或由雇主自愿提供，有一些仅提供给特定员工或员工团体。由此，提供，有一些仅提供给特定员工或员工团体。由此，专门为高管人员理财的计划开始流行，并逐渐成为一专门为高管人员理财的计划开始流行，并逐渐成为一项重要的福利。项重要的福利。„„具体项目：财产规划、税务规划、投资管理、薪酬分具体项目：财产规划、税务规划、投资管理、薪酬分析、析产法律、退休规划析、析产法律、退休规划„„弊端：暴露职工隐私、成本高弊端：暴露职工隐私、成本高1010退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训员工福利的薪酬比重员工福利的薪酬比重„„员工福利占企业薪酬总额的比重越来越大员工福利占企业薪酬总额的比重越来越大左轴：工资左轴：工资福利：右轴福利：右轴„„福利占比越大，福利理财的市场越大福利占比越大，福利理财的市场越大„„目前中国员工福利占个人薪酬比约目前中国员工福利占个人薪酬比约2020％左右％左右1111退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训19601970198019902002工资（包含带薪休假、假期等）92.0189.3783.4282.5282.80福利7.9610.6116.5817.4817.20退休福利4.766.509.708.788.05其中：养老保险1.892.633.374.114.04医疗保险1.152.374.426.357.48其他福利2.061.752.462.361.68其中：失业保险1.010.621.040.730.50补贴0.670.751.171.410.95团体寿险0.370.390.440.220.23资料来源：USDepartmentofCommerce.参考资料：美国员工薪酬构成（参考资料：美国员工薪酬构成（％）％）1212退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训员工福利主要内容和作用（续）员工福利主要内容和作用（续）„作用–员工福利具有物质激励、风险保障和成本利用三大作用，可以根据企业动机和员工需要进行设计，以实现不同的企业发展和个人生活改善的目标。–雇主角度„参加计划以合法节税„激励员工以获得更高产出„利用有限资金进行市场运作以规避风险–雇员角度„参加计划以合法节税„获得雇主缴费以增加延期收入„利用专家投资有效管理物质激励性风险保障性成本利用性1313退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训1.31.3中国的员工福利中国的员工福利„从中国《企业会计准则第9号—职工薪酬》第二条对职工薪酬的界定的界定中解读中国的员工福利，下面各项除工资以外，都具有福利性质。中解读中国的员工福利，下面各项除工资以外，都具有福利性质。––职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括：以及其他相关支出，包括：„„职工工资、奖金、津贴和补贴；职工工资、奖金、津贴和补贴；„„职工福利费；职工福利费；„„医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；等社会保险费；„„住房公积金；住房公积金；„„工会经费和职工教育经费；工会经费和职工教育经费；„„非货币性福利；非货币性福利；„„因解除与职工的劳动关系给予的补偿；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；„„其他与获得职工提供的服务相关的支出其他与获得职工提供的服务相关的支出。。1414退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训参考资料：中国社会福利发展历程参考资料：中国社会福利发展历程„„自自19901990年代起，住房、养老、医疗、教育、失业和低保等社会福利政策经年代起，住房、养老、医疗、教育、失业和低保等社会福利政策经历了不同程度的改革，社会福利水平趋于下降；历了不同程度的改革，社会福利水平趋于下降；„„19941994年财政部、国务院住房制度改革领导小组、中国人民银行联合下发了年财政部、国务院住房制度改革领导小组、中国人民银行联合下发了《《建立住房公积金制度的暂行规定建立住房公积金制度的暂行规定》》，开始建立住房公积金制度；，开始建立住房公积金制度；„„19981998年国务院发布了年国务院发布了2323号令，即号令，即《《国务院关于进一步深化城镇住房制度改国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知革加快住房建设的通知》》，停止了实行，停止了实行4040多年的福利分房制度；多年的福利分房制度；„„19971997年国务院颁布的年国务院颁布的《《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》》（国发（国发〔〔19971997〕〕2626号）明确统一了养老保险的个人账户、企业缴费、基础号）明确统一了养老保险的个人账户、企业缴费、基础养老金和个人账户养老金等的基本指标，养老保险制度各类企业中开始正养老金和个人账户养老金等的基本指标，养老保险制度各类企业中开始正式推行；式推行；„„19981998年年《《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》》（国发（国发〔〔19981998〕〕4444号）开始在全国推行；号）开始在全国推行；„„19991999年国务院发布的年国务院发布的《《社会保险费征缴暂行条例社会保险费征缴暂行条例》》和和20022002年发布的年发布的《《住房住房公积金管理条例公积金管理条例》》，规定将养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金，规定将养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金列为企业和单位必须为职工参保缴费的项目；列为企业和单位必须为职工参保缴费的项目；„„20052005年国务院年国务院《《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》》（国发（国发［［20052005］］3838号）号）进一步完善了养老金计发标准。进一步完善了养老金计发标准。„„…………1515退休退休规划规划国际金融理财师CFP资格认证培训伴随市场化改革，单位福利的重心不断调整伴随市场化改革，单位福利的重心不断调整„„建立现代薪酬制度建立现代薪酬制度„„发展企业年金为核心内容发展企业年金为核心内容––20042004年年55月月11日劳动保障部颁发的日劳动保障部颁发的《《企业年金试行企业年金试行办法办法》》规定，