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写作好帮手1/372022年度财务报告分析案例实用3篇【导读】这篇文档“2022年度财务报告分析案例实用3篇”由三一刀客最美丽善良的网友为您分享整理的,供您参考学习,希望这篇文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们下载吧!2022年财务分析报告案例1目录一、实现利润分析21、利润总额22、营业利润33、投资收益44、营业外利润45、经营业务盈利能力56、利润真实性判断6二、成本分析71、总成本构成情况72、总成本变化情况83、销售费用合理性评价94、管理费用合理性评价105、财务费用变化情况11写作好帮手2/37三、资产结构分析111、资产构成情况112、流动资产构成特点123、资产增减变化情况134、资产结构合理性评价155、资产结构变动情况15四、资本构成分析161、资本构成情况162、负债增减变化情况173、所有者权益增减变化情况18五、偿债能力分析191、短期偿债能力192、还本付息能力193、增加负债的可行性20六、盈利能力分析201、业务盈利能力分析202、内部经营资产和对外长期投资的盈利能力213、净资产收益率214、资产报酬率225、成本费用利润率23七、营运能力分析231、存货23写作好帮手3/372、应收账款243、应付账款254、现金周期和营业周期265、流动资产266、总资产27八、发展能力分析281、增长性28九、经营协调性分析301、投融资活动协调情况302、经营协调性及现金支付能力303、整体协调情况32十、经营风险分析331、经营风险33十一、现金流量分析341、现金流入结构342、现金流出结构353、现金流动稳定性364、现金流动协调性375、现金流量变化情况376、现金流动充足性387、现金流动有效性388、自由现金流量39写作好帮手4/37更多报告拟写方式和报告技术交流请联系1007897001是一款免费软件分析的需要软件加QQ一、实现利润分析1、利润总额万科20xx年实现利润为15,万元,与20xx年的13,万元相比有一定上升,上升%。实现利润主要来自于内部经营业务,公司盈利基础比较可靠。名称20xx年20xx年20xx年利润总额15,13,10,2、营业利润20xx年营业利润为14,万元,与20xx年的10,万元相比有一定增加,增加%。营业利润变动因素(费用)项目名称增加(万元)减少(万元)营业成本135,管理费用6,财务费用2,销售费用4,营业税金及附加合计:14,写作好帮手5/37相抵总计:149,营业利润变动因素(收入)项目名称增加(万元)减少(万元)公允价值变动收益458,营业收入145,投资收益2,合计:606,相抵总计606,3、投资收益20xx年投资收益为2,万元,与20xx年的万元相比成倍上升,上升幅度9,%。投资收益变化名称20xx年(万元)20xx年(万元)20xx年(万元)投资收益2,-4、营业外利润20xx年营业外利润为万元,与20xx年的2,万元相比持续盈利,但是盈利水平有所下降,下降%。营业外利润变化名称20xx年20xx年20xx年营业外收入1,2,营业外支出写作好帮手6/37营业外利润2,597.5、经营业务盈利能力根据营业收入和成本的变化情况经进行分析后可以看出,20xx年的营业收入为458,万元,比20xx年的313,万元,增长%。20xx年营业成本为404,万元,比20xx年的269,增加%。营业收入和营业成本同时增长,但营业成本增长幅度大于营业收入,表明公司经营业务盈利能力下降。营业利润变化20xx年20xx年20xx年项目名称数值(万元)增长率数值(万元)增长率数值(万元)增长率营业收入458,%313,%216,营业成本404,%269,%183,利润总额15,%13,%10,营业利润14,%10,%10,投资收益2,9,-%-营业外收支-%2,597.1,%6、利润真实性判断从报表数据来看,公司20xx年营业收入主要是现金收入,收入质量是可靠的。扣除新增应收账款之后公司的营业收入为481,万元。写作好帮手7/37总之,在市场份额迅速扩大的同时,营业利润也迅猛增加,经营业务开展得很好。公司的实现利润主要来自于营业利润。二、成本分析1、总成本构成情况20xx年万科成本费用总额为446,万元,其中:营业成本为404,万元,占成本总额的%,销售费用为12,万元,占成本总额的%,管理费用为18,万元,占成本总额的%,财务费用为7,万元,占成本总额的%,营业税金及附加为2,万元,占成总额的%,资产减值损失为万元,占成本总额的%。成本构成表(两期成本总额比例)日期20xx年20xx年成本费用总额446,%302,%营业成本404,%269,%销售费用12,%7,%管理费用18,%12,4.%财务费用7,%4,%营业税金及附加2,%2,%资产损失减值%5,%2、总成本变化情况万科20xx年成本费用总额为446,万元,与20xx写作好帮手8/37年的302,相比有一定增加,增加%。20xx年营业成本为404,万元,与20xx年的269,相比有较大增加,增加%。成本构成变化情况表(占营业收入的比例)日期20xx年20xx年项目名称数值(万元)百分比%数值(万元)百分比%营业收入458,%313,%营业成本404,%269,%营业税金及附加2,%2,%销售费用12,%7,%财务费用7,%4,%管理费用18,%12,%资产损失减值%%3、销售费用合理性评价20xx年销售费用为12,万元,与20xx年的7,相比有较大增加,增加%。营业费用增长的同时营业收入也有较大幅度的增长,表明公司销售活动取得了明显的市场效果。4、管理费用合理性评价20xx年管理费用为18,万元,与20xx年的12,万元相比有较大增加,增加%。20xx年管理费用占营业收写作好帮手9/37入的比例%,与20xx年的%相比变化不大。管理费用与营业收入同步增长,销售利润有较大幅度上升,管理费用支出合理。5、财务费用变化情况20xx年财务费用为7,万元,与20xx年的4,万元相比有较大增加,增加%。三、资产结构分析1、资产构成情况万科20xx年资产总额为391,万元,其中流动资产为282,万元,主要分布在存货、应收账款、货币资金等环节,分别占公司流动资产合计的%、%和%。非流动资产为109,万元,主要分布在固定资产、无形资产和在建工程,分别占公司非流动资产的%、%、%。万科资产构成表日期20xx年20xx年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)总资产391,%365,%流动资产282,%274,%长期投资净额6,%2,%固定资产净额72,%61,%无形及递延资产19,%13,%写作好帮手10/37其他11,%13,%2、流动资产构成特点公司生产加工环节占用的资金数额较大,约占公司流动资产的%,说明市场销售情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响,要密切关注公司产品的销售前景和增值能力。公司流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大,约占公司流动资产的%,应当加强应收款项管理,关注应收款项的质量。从资产构成来看,公司流动资产所占比例较高,流动资产的质量和周转效率对公司的经营状况起决定性作用。从资产构成来看,公司长期投资所占比例较大,属集团控股型企业,企业的被投资企业及集团公司的发展战略对企业的发展特别重要。流动资产构成表日期20xx年20xx年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)流动资产282,%274,%存货113,%79,%应收账款87,%110,%其他应收款11,%10,%交易性金融资产%%写作好帮手11/37应收票据2,%2,%货币资金54,%58,%其他13,%13,3、资产增减变化情况20xx年总资产为391,万元,与20xx年的365,万元相比有一定增加,增加%。万科资产的增减变化情况(20xx年)项目名称增加(万元)减少(万元)无形资产5,其他应收款递延所得税资产其他流动资产长期待摊费用在建工程1,预付款应收票据长期股权投资3,货币资金4,固定资产净额11,合计:21,6,相抵总计:14,4、资产结构合理性评价写作好帮手12/37从资产各项目与营业收入的比例关系来看,20xx年应收账款所占比例基本合理。存货所占比例过高。固定资产投产时间不长。根据报表分析得出20xx年与20xx年相比,20xx年存货出现不合理增长。应收账款所占比例下降。流动资产增长慢于营业收入,增加的同时资金占用没有增加,并且资产的盈利能力有所提高。因此与20xx年相比,资产结构趋于改善。5、资产结构变动情况主要资产项目变动情况表日期20xx年与年比较20xx年与年比较项目名称数值(万元)增长率数值(万元)增长率流动资产282,%274,%长期投资6,%2,-%固定资产72,%61,%存货113,%79,%应收账款87,-%110,%货币性资产56,-%60,%四、资本构成分析1、资本构成情况万科20xx年负债总额为304,万元,资本金为34,写作好帮手13/37万元,所有者权益为87,万元,资产负债率为%。在负债总额中,流动负债为282,万元,占负债和权益总额的%,短期借款为95,万元,非流动负债为109,万元,付息负债合计占资金来源总额的%。公司短期借款及应付票据所占比例较大,约占流动负债的%。资本构成表日期20xx年20xx年项目名称数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)资产总额391,%365,%所有权益87,%91,%流动负债299,%261,%非流动负债4,%12,%2、负债增减变化情况20xx年负债总额为304,万元,与20xx年年的273,万元相比有一定增加,增加%。具体来说,以下项目的变动使负债总额变动,公司负债规模有较大幅度增加,负债压力有较大幅度的提高。20xx年资产的增减变化情况表项目名称增加(万元)减少(万元)其他应付账款5,写作好帮手14/37应交税费1,预收账款23,其他流动负债应付职工薪酬福利应付票据4,应付账款8,短期借款7,合计:44,6,3、所有者权益增减变化情况20xx年所有者权益为87,万元,与20xx年的91,相比有一定下降,下降%。以下项目变动使所有者权益增减。所有者权益变动变化表项目名称增加(万元)减少(万元)资本金11,资本公积金11,少数股东权益盈余公积金未分配利润6,增减合计18,11,五、偿债能力分析1、短期偿债能力写作好帮手15/37从支付能力来看,万科20xx年的日常现金支付资金比较紧张,主要依靠短期借款;从变化情况来看,20xx年流动比例为,与20xx年的相比有较大下降,下降了。2、还本付息能力从短期来看,公司经营活动本身缺乏付息能力,利息支付的主要依靠短期借款。从盈利情况来看,公司盈利对利息的保障倍数为倍公司盈利能力对利息的保障程度偏低。长期来看,盈利能力较强,利息支付有保证。偿债能力指标表项目名称20xx年20xx年流动比例速动比例利息保障倍数资产负债率1.3、增加负债的可行性从资本结构和资产成本来看,公司的付息负债为100,万元,实际借款利率水平为%,公司的财务风险系数为。从公司当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看,公司增加负债能够给企业带来利润的增加,负债经营可行。六、盈利能力分析1、业务盈利能力分析写作好帮手16/37万科20xx年的营业利润率为%,资产报酬率为%,净资产收益率为,成本费用利润率为%。公司实际投入到企业自身经营业务的资产为377,万元,经营资产的收益率为%。而对外投资的收益率为%。2、内部经营资产和对外长期投资的盈利能力万科20xx年内部经营资产的盈利能力%,与20xx年的%相比有所提高,提高个百分点。20xx年对外投资业务的盈利能力为%,与20xx年的%相比有较大幅度的提高,提高个百分点。对外投资业务的盈利能力明显提高。3、净资产收益率20xx年净资产收益率为%,与20xx年%相比有所提高,提高个百分点。但这种较高的资本收益率是由较高的负债水平支持的,企业经营风险是较大的。20xx年净资产收益率比20xx年提高的主要原因是:20xx年净利润为12,万元,与
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