行政单位资产清查基础表编制说明

安徽省财政厅主要内容资产清查报表的构成资产清查报表封面的编制说明行政单位资产清查基础表编制说明事业单位资产清查基础表编制说明资产清查报表的报送一、资产清查报表的构成•《行政事业单位资产清查报表》由基础表和报表两部分组成。报表部分行政单位9类12张表（财清行综01表—09表），事业单位9类13张表（财清事综01表—09表），这些表格全部由计算机自动生成，不需手工录入，不作具体讲解。基础表部分共29类表，其中行政单位12类，事业单位17类，这些报表需要单位在通过基本情况清理、财务清理、财产清查的基础上，手工录入固定资产卡片后进行填报，我们对这个部分进行讲解。一、资产清查报表的构成•行政单位资产清查基础表共12类23张表式,其中固定资产明细表有11张。事业单位资产清查基础表共17类28张表式，其中固定资产明细表也有11张。行政事业单位这11张固定资产明细表是按现行固定资产分类标准GB/T14885—94进行设计的。•下面，以行政单位的报表填报为重点进行讲解，事业单位相同填报要求的表格不再另外说明，只对不同填报要求的10张表格予以说明。二、资产清查报表封面的编制说明报表封面要按照实际情况如实、完整填报。做过决算报表的同志对这个封面比较熟悉，清查报表的封面与决算报表封面大部分相同。封面信息的准确填报十分重要。•单位名称：要填列单位的全称，上报的纸质报表要加盖公章。•报送日期：指单位实际报送的日期。•单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报。二、资产清查报表封面的编制说明组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续，并编报临时代码。财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。一级预算单位按财政部编制的三位代码编制，二级单位为六位代码，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。省直行政事业单位财政预算代码，要与省直部门预算编制办公室确定的部门预算代码一致。已经实行部门预算的地方，该代码也应与部门预算代码一致。二、资产清查报表封面的编制说明•隶属关系：是由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成，以9位码表示。前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填列。•备用码：单位根据管理需要可自行填列。•其余项目就不一一说明，由单位根据情况选择填列。三、行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产负债清查表（财清行基01表）•本表按全口径反映行政单位资产清查账面数、清查数及清查增减情况。表中有价证券、固定资产、暂付款、暂存款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行基05、06、07、08表）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入。•资产清查待处理：指单位清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢的数额。4栏12行＝财清行基03表的24行＋50行－1行。三、行政单位资产清查基础表编制说明•财政应返还额度：指国库集中支付改革的单位本年尚未支用而结存在国库的累计预算指标数。•应付工资、应付津补贴：要以同级人事部门出台的符合工资、津补贴政策规定为准，没有出台正式文件的不能计算。•国库支付改革单位年终结余资金及分配的账务处理，按照财政财务管理相关规定执行。三、行政单位资产清查基础表编制说明行政单位人员机构情况表（财清行基02表）•本表反映行政单位人员和机构情况。本表的数据全部是由手工录入产生。•单位定编人数：要会同单位人事部门按编制管理部门核定的人员编制数填列。单位在职、离退休、其他人员、临时工、单位负担遗属人员数由单位对人员状况进行清理后填列，不一一说明。学校、科研院所要对全日制在校学生情况和单位在职人员进行清理核对后填列相关信息。三、行政单位资产清查基础表编制说明•年末财政供养人数：指用财政拨款开支的人员数，填报口径同单位决算一致。•独立编制机构数：指纳入资产清查范围的经各级机构编制管理部门批准的单位数，包括国家行政机关、党派团体、公检法司部门等行政单位、国有事业单位等。本指标不受财务核算单位的限制。•独立核算机构数：指纳入资产清查范围的经各级机构编制管理部门批准且财务上实行独立核算的单位数。三、行政单位资产清查基础表编制说明•行政单位附属后勤服务单位数：指为保证机关工作的正常运转设立的，机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位。按独立核算的单位数，区分单位性质分别填列。•行政单位附属未脱钩经济实体数：指与行政单位尚未脱钩的公司、企业集团等经济实体。按照实际数填列。三、行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产盘盈、财产损失表(财清行基03表)•本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。表中有价证券、固定资产、暂付款科目的相关数据，从资产清查基础表（财清行基05、06、08－1A、08－1B、08-2、08-3、08-4、08-5、08-6、08-7、08-8、08-9、08-10表）中提取，由计算机自动生成；其他科目由手工录入。手工填列部分，应根据单位实际清查的结果分类汇总填列。三、行政单位资产清查基础表编制说明•其他资产：本表的其他资产是广义的其他资产，财政返还款如果存在清查增减数，在设置表格时没有单独列示，应归入其他资产中。•其他（负债类）：反映行政单位负债部类等其他各项盘盈、损失的合计数（清查增加数－清查减少数）。•表间关系：3行1栏=财清行基06表6栏合计；5行1栏=财清行基05表8栏合计；6行1栏=财清行基08表4栏合计；26行2栏=财清行基06表7栏合计；40行2栏=财清行基05表9栏合计；41行2栏=财清行基08表6栏合计。三、行政单位资产清查基础表编制说明行政单位资产出租出借情况表（财清行基04表）•本表反映单位在资产清查基准点仍在出租出借的固定资产、土地和其他资产及其收益情况。其中：其他项包括流动资产及户外广告收入、户外附属设施收费等情况。•固定资产、土地的“出租、出借”、“资产信息”、“对方使用单位”相关信息是从录入的固定资产卡片中自动提取出来的，其他信息由手工录入。三、行政单位资产清查基础表编制说明•资产原值：指实际用于出租出借的资产原值。土地、房屋构筑物有关出租出借原值按实际比例折算后填列。•资产出租本年收入：分别按应收、实收填列。应收指按照有关资产出租合同等约定的本年收入；实收指按照收付实现制原则至资产清查基准日已经收到的2006年度的出租收入。•以上4类表是资产清查综合信息情况表，单位应通过基本情况清理、财务清查、财产清查后据实填列。三、行政单位资产清查基础表编制说明行政单位有价证券清查明细表(财清行基05表)•本表反映单位有价证券的基本情况。要求单位将有价证券逐项逐笔填列。由财务部门负责，其他部门配合。盘点库存有价证券，应编制盘点表，确定所有权权属。此表的填报项目不一一解释说明。三、行政单位资产清查基础表编制说明行政单位暂付款、暂存款清查明细表（财清行基06表—07表）•财清行基06、07表要求单位按暂付款、暂存款明细逐项逐笔填列。由财务部门牵头，相关部门和人员配合。•款项性质：暂付款按预付合同款、预借差旅费、报销单位领用备用金、住院押金、其他等填列。暂存款按临时暂存资金（如存入押金、保证金等）、其他应付款项、不明性质的资金、外单位委托办事资金、党团经费等填列。•账面数按账龄划分：以每笔款项的发生日期至资产清查基准日为账龄计算期间，将账面数划分为3年以内和3年以上两个账龄段。三、行政单位资产清查基础表编制说明行政单位固定资产汇总表（财清行基08表）•本表主要反映按照国标分类的十大门类固定资产的账面数、清查变动数和清查数。本表由计算机自动生成，不需要单位进行手工填列；本表的相关内容由计算机从资产清查基础表固定资产明细表（财清行基08－1A至10表）中的相关指标中提取。三、行政单位资产清查基础表编制说明行政单位固定资产清查明细表（财清行基08-1A表至财清行基08－10表）•每张明细表在软件系统中分为实盘资产和盘亏、毁损、报废两部分，共22张表格。实盘资产11张表格（包括账实相符、盘盈等）有关信息主要来源于录入的土地及固定资产卡片，其余11张表格（包括盘亏、毁损、报废等）由手工录入。这些表格要通过财务部门配合资产管理使用部门盘点后填列。•其中属于基本建设项目、已使用未转入固定资产的不在这些明细表中反映。•其中固定资产经清查后发生变动部分，变动原因为必填项目。三、行政单位资产清查基础表编制说明由于行政事业单位固定资产清查明细表与土地和固定资产卡片的填制相关，下面对行政事业单位土地及固定资产卡片予以说明。行政事业单位固定资产及土地卡片设置分为11类,具体包括土地；房屋及构筑物；通用设备；专用设备；交通运输设备；电气设备；电子产品及通信设备；仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器；文艺体育设备；图书文物及陈列品；家具用具及其它类。三、行政单位资产清查基础表编制说明土地：本卡片记录单位占有、使用的土地的有关信息；实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。•资产分类代码：根据《GB/T14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。•资产名称：按土地的实际名称填列。•卡片编号：按各单位资产编号填列。三、行政单位资产清查基础表编制说明•权属证书：如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。•权属性质：按“国有”、“集体”选择填列。•取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。•坐落位置：按土地的具体地址填列。•使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。三、行政单位资产清查基础表编制说明•使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”;“出租”;“出借”;“闲置”;“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需要填列对方单位的名称、联系电话、联系人。•注意：自用+出租+出借+闲置+其他=土地面积，自用=后勤。•卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。•土地来源：按“划拨”、“转让”、“其他”选择填列。三、行政单位资产清查基础表编制说明房屋及构筑物：本卡片记录了单位占有、使用的房屋及构筑物的有关信息；实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。•固定资产分类代码、固定资产编号、名称、权属证书、取得日期等项目填制要求同土地卡片填列要求相同，不作说明。•坐落位置：按该项资产的具体地址填列。三、行政单位资产清查基础表编制说明•使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“危房不能用”、“其他”选择填列。•使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”；“出租”；“出借”；“闲置”；“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人。•注意：自用+出租+出借+闲置+其他=建筑面积，自用=后勤。三、行政单位资产清查基础表编制说明通用设备；专用设备；交通运输设备；电气设备；电子产品及通信设备；仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器；文艺体育设备；图书文物及陈列品、家具用具及其它类：该类报表卡片基本一致：本类卡片记录了单位占有、使用该类设备的有关信息。该类设备按照单台（件）填列，相同部分可批量复制。实盘资产、盘盈资产卡片需要分别进行录入。三、行政单位资产清查基础表编制说明•固定资产分类代码、固定资产编号、名称填制要求同上，不作说明。•规格型号：按设备的规格型号填列。•使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。•累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报