财务流程图（DOC31页）

三、预算编制程序总经理财务经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核①编制企业预算②召开预算会议出席会议下达预算给各部门③执行预算并反馈④召开预算平衡会⑤预算平衡审议再次下达预算结束17四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始①传达指标召开部门预算会②编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批③年度预算下达预算执行④年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核审批审批⑤再次下达执行结束18五、年度预算编制平衡流程总经理财务部经理各系统总监财务总监董事长开始①召开预算会提供资料②召开本部门预算会编制部门预算计划审批③汇总预算审批④召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督⑤预算执行⑥预算调整会参加会议参加会议参加会议预算调整预算执行结束19六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调整报告①提出预算调整申请审批审核②编制调整方案③召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批审核组织编制总预算④编制新预算⑤组织编制总预算结束20四、银行存款付款控制流程总经理财务总监财务部部门经理相关职能部门开始授权经办业务签订合同或结算契约审批审批审核审核制取原始凭证制取结算凭证办理结算业务审核结算凭证编制记账凭证复核记账凭证登记账簿②账证核对账单核对编制调节表③账账核对结束26否否否五、费用报销管理流程总经理财务总监财务部出纳会计各部门开始否否费用发生审批预算外是审批预算内审批否①审核报销在报销单据上签字付款编制凭证现金/银行/日记账明细账及总账审核②会计报表盖章认可审定③费用总表报送结束27三、现金清查账务处理流程财务经理财务部出纳开始审核①制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证②登记日记账③盘点核对查明盈亏原因审核④填现金盘点表⑤清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束31四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门开始审核①建立备用金预借和报销制度编制付款凭证②领取备用金登记账簿③审核付款凭证付款登记日记账使用备用金账务处理④向财务部报销收付款审核⑤登记日记账信息归档结束32同意支付五、应收账款管理流程业务部财务经理财务部法务部开始交单登记应收账款①应收账期分析②催款否付款催款付款否③法律诉讼是是账务处理审核④编制银行调节表存档结束33六、固定资产盘点管理流程财务总监财务经理财务部行政部各部门开始审批①制定全面盘点计划②呈报盘点通知和盘点表格审核召开盘点会议③组织盘点进行盘点审阅填写相关盘点表并签字提出解决问题的方案④整理汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字审批审核上报⑤实施解决方案相关账务处理结束34二、筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部开始审批审批①编制筹资计划②执行筹资计划④编制筹资分析报告③账务处理审批审批⑤提出筹资业务管理建议⑥筹资考核结束39三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行开始审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划①提出借款申请否准备相关材料②审批准备材料是③签订借款合同签订借款合同④提取借款发放贷款使用借款⑤贷后检查审批审批审核⑥结算凭证归还⑦归还本息账户扣款结束40六、投资管理流程总经理财务总监财务经理项目投资负责人投资小组开始①选择投资项目安排执行咨询调查否洽谈意向否审核是审核审核是是③编制投资项目建议书④制定具体计划是否②可行下达计划⑤执行参与验收⑥项目验收评估报告结束41三、日记总账账务处理流程45结束⑤日记账明细账与总账余额核对⑥根据日记总账和明细账编制会计报表⑦公司对外公开财务报表总经理财务总监财务经理总账会计开始①填制记账凭证②登记日记账③登记明细账④登记日记总账审批审核审核四、记账凭证账务处理流程总经理财务总监财务经理总账会计开始①原始凭证汇总②编制记账凭证③登记日记账④登记明细账⑤登记总账⑥核对账目审批审核审核⑦编制报会计报表结束46五、科目汇总表核算流程⑥根据科目汇总登记总账总经理财务总监财务经理总账会计开始①原始凭证分类汇总②编制记账凭证③登记日记账④登记明细账⑤编制科目汇总表⑦核对账目审批审核审核⑧编制报会计报表结束47六、固定资产核算流程总经理财务总监财务部采购部各部门开始审批审定审核计划制定采购计划制定申购计划审核①签批发票采购报销发票使用②固定资产入账建立固定③定期核对报损、转移资产台账审批审定核定④调整固定资产账目变更资产卡片及台账⑤组织盘点账物核对盘点盘点清理结束48建立资产卡片七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始①汇总各损益类科目审批审核审核②清查核实配合③核算利润审批审核审核④分析决策分析结束49二、成本核算账务处理流程财务经理财务部会计开始确定成本开支范围①确定成本计算对象审批②生产费用的归集和分配原始记录③费用明细账④确定成本核算方法在制品与产成品的分配⑤计算总成本和单位成本结束55三、呆账死账确认流程总经理财务总监财务部开始审批审核①制定坏账政策②汇总凭证审核③应收账款入账④检查应收账款⑤预计坏账损失审核⑥坏账确认⑦坏账账务处理结束61四、坏账处理流程总经理财务总监财务经理开始审批审核①制定计提坏账准备政策②估计坏账损失③计提坏账准备审核④坏账确认⑤计提或冲减坏账收回⑥账务处理结束62第九章审计管理63一、审计主管岗位职责职责1编制审计计划，确定审计程序细则职责2规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责3审阅财务报告，确认其真实性、准确性、完整性职责4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工职责5对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议职责6指导对审计人员进行有关审计程序，财务准则要求的培训职责7定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责8控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责9协助外部审计工作的开展职责10负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动职责11完成公司领导临时交办的工作64二、审计工作流程各相关部门审计主管财务部经理财务总监开始①提出财务审计工作计划否审核是通知各部门②制定具体的审计时间、内容③提供各种原始收支凭证审核否否是是编制审计报告审核审批否是④信息归档结束66三、货币资金审计流程审计人员出纳会计开始审计通知现金封存凭证入账①现金出纳报告现场监督②清点现金现场监督库存现金清点表③确认签字④账实审查填写审查记录结束67四、存货审计流程审计人员采购部仓库生产部开始审计通知订货合同审查①入库审查②采购成本审查在途材料审查③库存盘点审查④核实生产计划账实审查填写审查记录结束68五、收入审计流程审计人员销售人员会计开始①收入分析②验证收入③核查会计处理④销售退回审查填写审查记录结束69六、成本审计流程财务部审计人员仓库人力资源部开始成本开支审查审计通知①材料费审查②人工费审查工资分配审查③制造费用审查④辅助生产费用⑤在产品成本⑥产成品成本成品数量填写审计记录结束70七、利润审计流程审计人员销售部财务部开始审计通知①销售收入审查②销售账务处理③成本计价④成本结转⑤利润总额审查填写审计记录⑥净利润审查结束7172二、纳税核算流程总经理财务部经理财务部其他部门开始①明确应纳税种汇总相关科目审批审核②清查核实配合③编制相关报表审批审核④应纳税所得额审批审核纳税核算填写申报表结束76年度纳税申报流程总经理财务部经理财务部开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容①编制资产负债表审批审核②核算应缴税额③填写纳税申报表审核支付税收④信息归档结束77