财务部工作流程图解

财务部工作流程讲座主讲人：刘成目录1、财务核算系统流程2、成本核算流程3、采购流程及报账流程4、物资进出库流程5、仓库盘点流程6、资金支付流程7、费用报账流程8、工资薪金支付流程9、软件及固定资产购置报账流程10、其他专项支出报销流程11、财务报表流程12、差旅费用报销规定13、会计核算及科目设置制度财务核算系统流程采购报账流程图编制采购计划（采购部门）落实供应商、签订供应合同（采购部门）实施采购（采购部门）资金申请（采购部门）物资验收、入库（财务部门）财务结算（财务部门）采购报账流程说明1、编制采购计划（物资部制定）•流程:•物资部月初根据月度生产计划填制采购计划表—部门主管审核—主管副总经理审批—总经理审批(或联合审批)。•要求:•⑴采购计划表一式二份,一份本部门留底,一份交财务部汇总编制资金计划表；2、落实供应商、签订供应合同（物资部制定）•⑴货比三家，质优价廉服务好者优先•⑵部门主管或主管副总经理主要审核和明确事项：采购数量，复核价格，明确交货时间，结算方式，质量保证，售后服务；•⑶总经理（或联合审批）主要确定事项：采购方式，责任人，结算方式，付款时间，质保金数额等3、实施采购（物资部制定）•在保证生产要求的前提下，采购成本最低原则4、需预付款项的按有关程序办理资金申请（物资部）5、物资验收、入库（财务部）•仓管员现场验收数量，质检部门出具质量检测结果，并按财务规定开具入库单。6、财务结算（财务部）•结算流程：•①物资部门经办业务人员提交已审批的物资申购单、供应合同、物资发票、运输发票，质检验收签字、物资入库单，付款申请单；②总经理的资金安排批示；③财务负责人原始凭证合理合法性审核，付款数额审核；④出纳员办理付款；⑤会计账务处理。物资进库流程图通知收货（采购部）验收（财务部、采购部门、品质部）码堆、整理（财务部）开具入库单（财务部、品质部、送货人）现场清理（财务部）登记账卡（财务部）物资进库流程说明1、收货通知（物资采购部门）•收到货物运到通知，采购部门或采购员第一时间通知财务部仓管员收货、品质部门准备检测、生产部门安排人力卸货。2、验收（财务部、品质部）•仓管员现场验收主要事项：审查采购计划、送货清单---验收货物数量---品质部门检测---指定堆放区域、位置，指挥生产部门装卸人员---安排卸货3、码堆、整理（财务部）4、开具入库单（财务部）•仓管员凭《送货清单》或《采购计划单》验收货物。收货量大于定购量时，仓管要取得物资采购部有权人的书面通知后才能超量收货。•《入库单》一式三份，必须有填单人、送货人、检验人签字生效。《入库单》一份仓库自留，一份交送货人，一份交财务。质检报告物资采购部门、财务部门各留一份备查；5、现场清理（财务部）•作好标识，搞好卫生6、登记账卡（财务部）•当日进货要当日登记台账、库存物资卡；每日编制库存物资存量表，于次日上报物资部、市场部、财务部相关人员；月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表。湖南雅城新材料发展有限公司收货通知单JLBP003-03年月日NO:物品名称数量批次送货单位名称合同供应单位名称到货时间备注信息采购或（通知人）：仓管：货物出库流程图货物出库流程说明1、发货申请或领料申请（市场部、生产部）•发货人或领料人填制申请单，经部门主管领导批准后方可到仓库请求发货。①生产用原材料、生产维修材料的领用先填制《领料单》，并填好请领品种、数量，经生产部主管领导审批后到仓库领用；②产成品发货必须由市场部提交附有发货清单的《发货申请单》，经市场部、财务部领导签批后，仓库方可组织发货。2、《领料单》必须经领料相关部门主管、经手人、填单人签字后生效。3、仓管现场发货（财务部、生产部、市场部）•审查《发货申请单》或《领料单》---报告库存情况---通知安排装运---监督发货并进行装箱记码---汇总装箱记码数、并与市场部和生产部核对发货总数量。4、物资出库（财务部）•仓管员凭手续齐全的《出库单》或《领料单》，发出物资方可出库门，手续不全而发货出库，仓管员承担全部责任。5、物资出门（财务部、市场部）•外发货物凭《出门单》方可放行，《出门单》须经申请部门主管、财务部领导签字生效。6、现场清理（财务部）•保持库房和功能区域整洁。7、登记账卡（财务部）•当日进货要当日登记台账、库存物资卡；每日编制库存物资存量表，于次日上报物资部、市场部、财务部相关人员；月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表。发货申请或领料申请（生产部或市场部）仓管发货（财务部、生产部、市场部）开具《出库单》物资出库（财务部、生产部、市场部）物资出门（财务部、市场部）现场清理（财务部）登记帐卡（财务部）产品销售（出货）流程图制定部门：市场营销部注：①本流程具体联系、操作由市场部销售计划员完成，各部门当紧密配合；②本流程中押车人员确定为市场部业务员或公司安保人员；③本流程运行过程中如出现重大变故，将及时与各部门商量对应并积极采取措施。销售合约确认、整理、分类通知生产、品质、物资、财务等部门正式发货前三天与生产部再次对应（再次确定数量、型号、出货日程）正式发货前一天与品质部再次对应正式发货（完成本次出货流程）通知仓库数量批次标贴确认市场、财务各存一份根据合约拟定月度销售计划填写发货通知单（市场、生产、品质、财务签字）正式发货前与仓库最后核对填写发货确认单（市场、生产、品质、仓库签字）（四部门签字）填写送货单（随货同行，客户签字后留存一份，其余两份由押车员带回）正式装车（严格按批次分装）填写货物放行单（市场、财务签字）注意安全性紧凑性确认各项理化指标提醒、催促或变更各部门签字收悉月初（三号前）完成信息反馈资料整理交付门卫查验联系货运车辆确定押车人员销售合同执行情况表合同编号签订时间购货单位收货单位标的物价格销售方式数量合同金额大写：¥：合同约定交货时间合同约定付款实际执行情况时间交付进度时间结算方式收款金额开票情况结算方式收款金额备注信息销售部门：部门领导：部门经办人：仓库盘点流程图盘点前做好准备工作登记所有帐卡库房物资进行码堆整理清理数量财务部盘点清理小组现场分工安排盘点顺序进行全面盘点编制《盘点记录表》进行帐帐、帐实核对编制《库存盘点汇总表》和差异原因分析报告，上报总经理审批根据审批结果进行库存账务调整仓库盘点制度1、盘点准备•盘点前，库管员必须将所有账卡全部登记完毕，对库房货物进行码堆整理2、盘点进行•财务部派专人组织仓管进行实地盘点，并登记《盘点记录表》。3、盘点后期工作•库管员汇总整理《盘点记录表》，并出具《盘盈报告表》和《盘亏报告表》。然后查找盘盈盘亏的原因，并将《库存盘点汇总表》和差异原因查找报告交财务主管复核，上交总经理审批后，财务部根据审批结果调整库存帐。4、盘点其他规定•盘点工作规定每月进行一次，时间为月末最后2天。②头天上午完成初盘和复盘工作，下午进行抽盘工作。③参加盘点工作的人员必须认真负责，货品磅码、单位必须规范统一；名称、货号、规格必须明确；数量一定是实物数量，真实准确；绝对不允许重盘和漏盘。④由于人为过失造成盘点数据不真实，责任人要负过失责任。对于盘点结果，发现属于实物责任人不按货品要求收发及保管财物造成损失，实物责任人要承担经济赔偿责任。5、生产部在产品月末盘点工作可比照此规定进行。借款（资金支付）流程图••附注：•业务费、周转金不受前清后借原则限制。资金支付手续使用《付款申请单》比照本流程办理，并附资金支付审批表、合同执行情况表、专项付款申请表申请人填制《借款单》、《付款申请单》部门主管领导审批总经理审批财务经理复核（前清后借原则）出纳办理付款手续审核通过审核未通过采购合同执行情况表合同编号签订时间供应单位发货单位标的物价格数量合同金额大写：¥：合同约定交货时间合同约定付款实际执行情况时间交付进度时间结算方式支付金额时间结算方式支付金额备注信息采购部门：部门领导：部门经办人：零星采购执行情况表年月日采购部门经办人商品名称型号及规格数量金额已付款本次付款采购用途合计费用报销的一般流程••附注：•日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、运输费等。报销人按规定整理粘贴报销单据、签字费用报销单差旅费报销单部门经理、主管领导审批财务部主管会计审核单据财务部经理审批总经理审批出纳办理付款手续编制记账凭证审核通过审核未通过工资薪金支付流程••附注：•社会保险及住房公积金支付流程、其他福利费支出流程比照费用报销一般流程办理。每月20日人事部根据考勤统计表、人员变动、工资标准变动及社会保险、住房公积金各项扣款整理基本数据表行政人事部编制基础工资表总经理制定奖金、绩效工资表财务部根据基础工资表、奖金绩效工资表编制工资发放表财务部经理审核总经理审批每月25日出纳员根据审批后的工资表办理银行工资卡转账手续或现金付款手续审核通过审批未通过审核未通过软件及固定资产购置报销流程••附注：•生产及办公固化程序软件，生产及办公设备，公共设施等采购支出都属于本流程办理范围。使用部门填写《资产购置申请单》按规定进行报批程序通过报批组织相关部门、人员联系三家以上的供应商进行筛选报价确定最后供应商或选择定点供应商咨询报价签署采购供应合同协议货到付款方式直接办理采购发货手续预付货款方式按照资金支付流程办理借款审批货到组织验收入库办理领用手续，凭发票等资料办理报销审批手续出纳部门凭审核后的报销单及发票及领用单办理付款手续资产管理部门办理台账登记手续其他专项支出报销流程••附注：•其他专项支出项目包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、基本建设、生产技术改造、研发项目及其他专项费用）支出。《项目立项报告》项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等文件总经理签署意见报董事长审批由直接负责部门与合作方签订正式合作合同并送交财务部门一份备案、备款由经办人整理发票等资料并填写费用报销单按照日常费用报销一般规定办理报销审批手续办理资金支付手续项目完成办理验收结算手续和资金支付办理审批手续出纳据报销单或资金支付单办理付款手续工程检验质量验收表单位工程名称分部工程名称验收部位施工单位项目经理分包单位分包项目经理施工执行标准名称及编号施工质量验收规范的规定施工单位检查记录建设单位验收记录主控项目12一般项目123施工单位检查评定结果专业工长（施工员）施工班组长项目专业质量检查员：年月日建设单位验收结论建设单位项目专业技术负责人）：年月日专项合同执行情况表合同编号签订时间供应单位项目名称合同金额大写：¥：合同约定项目合同约定付款实际执行情况分项内容采购进度时间结算方式支付金额时间结算方式支付金额备注信息执行部门：部门领导：部门经办人：财务报表流程图编制各项报表（制表人）审核报表（财务部负责人、总经理）报表加盖印章（公章、私章）报表报送（外发报表）报表保存（主管会计）年终归档（档案管理员）财务报表流程说明1、编制财务报表•会计主管于每月末编制当月财务报表，会计报表包括：《资产负债表》、《损益表》和《现金流量表》，《资产负债表》、《损益表》每月编制一次，《现金流量表》一季度编制一次。2、财务报表审核•月度财务报表由财务部门负责人审核；季、年度财务报表由财务部负责人审核后，须再交总经理审核。3、加盖印章•审核后的财务报表须加盖公司专用章、法人专用章和财务负责人章后方可报送。4、财务报表报送•报送时间：月报，内部报送时间为下月初12日；外报时间为15日；年报，内部报送时间为下月初15日；外报时间为20日。•报送范围：内报至财务负责人和总经理；外送至国税局、地税局、业务银行；对外报送、提供报表数据，需经总经理批准同意，由财务提供原件或复印件。5、财务报表保存•财务报表除按规定上报外，财务部由主管会计留底保存。6、财务报表归档•年底终了，主管会计将月度报表按年装订成册，及时送财务部档案管理员登记后，存入会计档案室差旅费用报销规定•一、为加强差旅费报销管理，合理使用资金，降低费用，特制定本制度。•二、差旅费管理•1、公司员工因工出差，应事先填写《出差审批单》，报部门领导审批；部门领导出差