行政事业单位资产清查报表编制说明(ppt 62)

行政事业单位资产清查报表编制说明2007年3月主要内容报表体系编制范围、流程报表填制要求编制说明注意事项资产清查报表体系固定资产卡片：按用途分11类基础表：行政单位资产清查基础表（12类）事业单位资产清查基础表（15类）清查报表：行政单位资产清查报表（9类）事业单位资产清查报表（9类）编制范围纳入本次资产清查范围的独立核算的行政事业单位。编制流程1、行政事业单位录入固定资产及土地资产卡片形成基础数据库，其中部分信息自动导入到资产清查基础表；编制流程2、行政事业单位录入行政事业单位资产清查基础表；3、行政事业单位完成资产清查基础表填报工作后，自动生成资产清查报表；4、应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总上报行政事业单位资产清查数据。报表编制要求1、行政事业单位应以2006年12月31日为清查基准日，在做好账务清理、财产清查等项工作的基础上，按照《报表》的格式和编制说明的具体要求，全面、真实、准确填报。有关填报口径应与年度决算相衔接并协调一致。2、资产清查过程中涉及基本建设项目的，行政事业单位按基本建设财务管理有关规定进行处理。报表编制要求3、行政事业单位应在全面清查盘点的基础上，按《固定资产分类与代码》及其第1号修改单GB/T14885－94），逐项、逐台（件）录入固定资产及土地资产卡片，以全面反映单位实物资产状况。在此基础上，录入资产清查基础表，并自动生成资产清查报表和汇总报表。报表编制要求4、《报表》封面是为全面检索、分析数据的需要而设计的，由一系列反映单位属性的标识代码组成。行政事业单位要严格按照国家有关规定和标准，根据《报表》具体要求进行填报。5、各部门应精心组织落实所属行政事业单位的《报表》填报工作，确保数据的全面、准确、及时、完整。报表编制要求报送资料及时间：各省级部门应将本部门资产清查汇总报表、工作报告和相关证明材料等工作结果报告一并装订成册，连同电子介质数据（含汇总报表相关数据及所属行政事业单位资产清查报表的分户数据），于5月20日前报送省财政厅。固定资产卡片分为土地、房屋及构筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表及其他设备、文艺体育设备、图书文物及陈列品、家具用具及其他，十一类。记录了单位占有、使用各类固定资产的有关信息。固定资产卡片的共性信息：卡片编号、资产分类代码、取得日期、取得固定资产卡片方式、使用状况、使用方向、折旧状况、使用部门、使用人、资产名称、规格型号、累计使用年限、卡片金额等。固定资产清查数需要按照实盘资产、盘盈资产卡片分别进行录入。土地：卡片编号：按各单位资产编号填列。固定资产卡片土地资产分类代码：根据《GB/T14885－94固定资产分类与代码》的编码选项，各单位自行选择填列。取得日期：按该项资产办理资产转移手续的具体时间填列。输入形式：8位权属性质：按“国有”、“集体”选择填列。产权形式：按是否拥有土地产权选择填列。权属证书：如果“产权形式”选择“是”，需要填列权属证书的所有权人、发证时间、证书号码。固定资产卡片土地土地面积：按实际土地面积填列。其中：土地证载明面积：按土地证载明面积填列。使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，需要填列“自用”、“其中：后勤”；“出租”；“出借”；“闲置”；“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人使用面积。注意：自用+出租+出借+闲置+其他=土地面积，自用=后勤。固定资产卡片土地管理部门：按土地的实际管理部门填列。资产名称：按土地的实际名称填列。入账形式：按“单独作为固定资产”、“计入无形资产”、“计入房屋建筑物”、“未入账”选择填列。（注：行政单位不包括计入无形资产部分）土地来源：按“划拨”、“转让”、“其他”选择填列。固定资产卡片土地坐落位置：按土地的具体地址填列。累计使用年限：按该项资产实际使用年限填列，四舍五入取整。累计使用年限小于等于取得日期至填报日期。卡片金额：填列“原值”，如果选择了“计提折旧”还要填列“累计折旧”，“净值”自动计算生成。使用状况：按“在用”、“未使用”、“不需用”、“毁坏不能用”、“其他”选择填列。固定资产卡片房屋及构筑物折旧状态：按是否计提折旧选择填列；使用方向：反映了该项资产的实际使用方向，填报口径为建筑面积。需要填列“自用”、“其中：后勤”；“出租”；“出借”；“闲置”；“其他”。填列“出租”、“出借”时，还需填列对方单位的名称、联系电话、联系人、使用面积。固定资产卡片房屋及构筑物注意：自用+出租+出借+闲置+其他=建筑面积，自用=后勤。地下建筑面积=地下使用面积。建筑结构：按“钢结构”、“钢混结构”、“砖混”、“砖木”、“其他”选择填列。固定资产卡片房屋及构筑物建筑面积：需要填列“建筑面积”、“其中：单位负担费用面积”;“计算机机房面积”;“会议室面积”;“车库面积”;“食堂用房面积”;“配电房面积”。建筑面积=单位负担费用面积；建筑面积=计算机机房面积+会议室面积+车库面积+食堂用房面积+配电房面积。固定资产卡片交通运输设备车辆产地：按“进口”、“国产”选择填列。厂牌型号:按车牌实际厂牌型号填列。权属证书：机动车辆登记证书。分类（用途）：按“领导用车”、“公务用车”、“专业用车”、“生活用车”、“接待用车”、“其他用车”选择填列。编制情况：按“财政在编”、“非财政在编”选择填列。固定资产卡片通用设备、专用设备；电气设备；电子产品及通信设备；仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器；文艺体育设备；图书文物及陈列品、家具用具及其他。该类卡片基本一致。后两类：信息完全相同的资产可按数量、总金额填报；文物需要列等级。封面编制说明按照实际情况如实、完整填报–单位名称：填列单位的全称，并加盖公章。–报送日期：指单位实际报送的日期。–单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码单位地址、邮政编码均按单位实际情况如实、完整填报。封面编制说明–组织机构代码：指各级技术监督部门核发的单位代码证书规定的9位代码。尚未领取组织机构代码的单位，应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。–财政预算代码：指单位在财政预算部门的编码。已经实行部门预算的地方和部门，该代码应与部门预算代码一致。封面编制说明–单位所在地区：指单位实际所在地，根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）填列。–隶属关系：由“隶属关系”和“部门标识代码”两部分组成，以9位码表示。具体填报方法如下：前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002）封面编制说明编制。后三个空格按照单位财务或归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-2002）填列。–单位执行会计制度：指单位现执行的会计制度，分为行政单位会计制度、事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度和其他。封面编制说明–机构行业分类：根据国家标准《国民经济行业分类代码》（GB/T4754-2002）填列，各单位填报时应尽可能选择最详细一级分类代码填列。–单位基本性质：根据单位性质和经费管理特点类型，按列示的11种类型选择填列。封面编制说明--财务隶属关系：按列示的三种隶属关系选择填列，向同级财政部门报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为一级单位；向上一级单位报领经费，并对下一级单位核拨经费的单位，为二级单位；向同级财政部门或者上一级单位报领经费，没有下级拨款单位的单位，为基层单位。--预算管理级次：按单位预算分级管理的级次选择填列。事业单位资产清查基础表财清事基07表应收账款清查明细表财清事基08表预付账款清查明细表财清事基09表其他应收款清查明细表财清事基10表借入款项清查明细表财清事基11表应付账款清查明细表财清事基12表预收付账款清查明细表财清事基13表其他应付款清查明细表事业单位资产清查基础表财清事基14表其他负债清查明细表财清事基15表固定资产汇总表财清事基15-1至15-10表11类固定资产明细表财清事基16表其他土地资产明细表财清事基17表已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表事业单位基础表编制说明事业单位资产负债清查表（财清事基01表）本表按全口径反映事业单位资产清查账面数、清查数及清查变动情况。表中应收账款、预付账款、其他应收款，对外投资、债券投资，固定资产原值、累计折旧、净值，土地使用权以及负债类科目的相关数据，从资产清查基础表（财清事基05、07、08、09、10、11、12、13、14、15、16表）中提取，由计算机自动生成；其他科目人工录入。事业单位基础表编制说明事业单位资产负债清查表（财清事基01表）--未完项目成本：反映单位于资产清查基准日尚未完工项目实际发生的成本费用之和。--资产清查待处理：指单位通过账务清理和财产清查，清查出的各类资产清查数与账面数差额，以及负债清查数与账面数差额的合计数。反映本次资产清查清查出的待处理的资产净损溢数额。事业单位基础表编制说明人员机构情况表（财清事基02表）--本表反映事业单位人员和机构情况，数据全部由手工录入产生。事业单位资产盘盈、财产损失表（财清事基03表）本表主要反映单位清查出的各类资产盘盈和按原因归类的财产损失情况。表中应收账款、预付账款、其他应收款科目，固定资产，对外投资的相关数据，从资产清查基础表（财清事基05、07、08、09、15表）中提取，由计算机自动生成；其他科目人工录入。资产盘盈、财产损失表（财清事基03表）–其他（负债类）：反映行政单位负债部类等其他各项盘盈、损失的合计数（清查增加数－清查减少数）。–手工填列部分，应根据单位实际清查的结果分类汇总填列。例如：存货，按照清查结果区分：盘盈；盘亏；毁损；报废；贪污、盗窃、诈骗损失；司法败诉强制执行损失；其他损失原因分项汇总填列。事业单位资产出租出借情况表（财清事基04表）本表反映单位在资产清查基准日处于出租出借状态的固定资产、土地和其他资产及其收入情况。其中：固定资产、土地的“出租、出借”、“资产信息”、“对方使用单位”相关信息由基础数据库中自动提取，其他信息人工录入；其他资产出租出借相关信息全部人工录入。事业单位资产出租出借情况表（财清行基04表）--资产原值：指实际用于出租出借的资产原值。土地、房屋构筑物有关出租出借原值按实际比例折算后填列。--资产出租本年收入：分别按应收、实收填列。应收指按照有关资产出租合同等约定的本年收入；实收指按照收付实现制原则至资产清查基准日已经收到的2006年度出租收入。事业单位对外投资情况表（财清事基05表）本表反映单位对外投资的基本情况。本表要求单位将其他投资和债券投资逐项逐笔填列。本表分为三部分，左半部分为清查变动部分，中间部分为其他投资，右半部分为债券投资。其他投资部分填列，则债券投资部分不填，反之亦然。事业单位对外投资情况表（财清事基05表）初始投资：实际对外初始投资的总额。累计实际投资额：截至清查日的实际投资累计总额。投资形式：按独资、控股、参股、有价证券、其他选择填列。被投资单位基本情况：按被投资单位2006年度的报表数据填列。事业单位担保情况表（财清事基06表）本表要求按担保笔数逐笔逐项填列。担保事项：分为贷款、买卖、提供或接受服务等情况，其内容应以担保合同为准。被担保单位情况：“性质”按事业单位、国有独资公司、国有控股公司、其他分别填列；“与本单位关系”按上级单位、下级所属单位、合同单位、其他等选择填列。担保方式：按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。事业单位担保情况表（财清事基06表）用于担保资产情况：采取抵押、质押、留置担保方式的，应根据担保合同、担保资产清单、财务账簿等资料,填列用于担保资产的种类和价值。担保资产种类按土地、房屋、其他固定资产、流动资产、无形资产、其他选择填列。担保起止时间、担保金额、贷款金额：应根据主债务合同、担保合同等资料据实填列。事业单位往来款项（资产类）清查明