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参考资料,少熬夜!企业内部控制制度(4篇)【导读指引】三一刀客最漂亮的网友为您整理分享的“企业内部控制制度(4篇)”文档资料,供您学习参考,希望此文档对您有所帮助,喜欢就分享给朋友们吧!企业内控制度1摘要建立健全内部控制制度是各企业加强管理的必要途径,电力企业亦是如此,和一般企业相比,电力企业所涉及的电能直接关系着国民生计问题,目前随着经济的发展,人们生活水平的提升,其需求量仍在持续上升,为更好提供安全、稳定、绿色的电力服务,电力企业在新时期应寻求既快又好的发展手段,因为电力企业健康发展对人们生活、国家经济建设有着积极影响作用。新阶段电力企业竞争压力提升,因此对其经营水平提出了更高要求,内控制度建设的最终目的在于提高企业运营效率,完善管理,降低经营风险,促进电力企业可持续、健康、有序发展。本文将着眼于国内电力企业内部控制现状,提出针对性完善电力企业内控制度建设的策略意见。关键词新时期;电力企业;内控制度;建设1研究背景市场经济大环境下,社会对电力企业内部控制建设有着客观的需求。电力体制改革前,电力企业是我国基础支柱产业,也是传统产业之一,处于长期自然垄断地位,受多方面因素的影响电力企业在内控管理方面与世界管理水平领先的企业相比,电力企业在内控管理方面还有一定提升空间,随着市场经济的发展,电力企业竞争压力增加,加上电力体制的改革对各电力经营企业提出了更高要求,而且从广领域来看,加强内部控制也是各企业发展的内在需求,不断建立健全一套合理、科学、可行、切实的内控流程有着极强的必然性,目前内部控制俨然已经成为企业现代管理的重要手段,建立起现代化企业内控制度,提升自身核心竞争力,保证企业切身利益的同时,促进企业长远、可持续发展。内部控制需企业多层人员共同参与,包括董事会、不同层级管理员和企业普通工作者,最终目的是提升企业运营效果及效率,提高利润和营业收入,促进经营活动遵规守纪合法,通常情况下内部控制可分为两方面重点:①为内部财务会计控制;②为内部管理控制,中共中央、国务院关于进一步深化电力体制改革及配套细则的文件已经出台多时,要求电力企业引入市场竞争机制,改革重点在于“管住中间、放开两头”[1],输配电价逐步过渡到按参考资料,少熬夜!“准许成本+合理收益”原则核定,需要电力生产及运营企业适应现代企业制度,建立健全管理制度,完善内控,全面提升电力企业管理水平,增强自身竞争力。2新时期加强电力企业内控制度建设的重要性内部控制含义及其体系构成内部控制指的是企业全员参与,目的在于提升经营效益,确保财务报告可靠性、真实性等目标所提供的合理保障过程。完善内控管理体系,建立现代企业制度,提升企业竞争力及管理水平。分析内控体系主要包括5方面内容:①内部控制环境,这是内控体系形成的基础,也是内控的有效实施保障,而环境内容包括人员职业道德、工作能力,企业经营模式及风格、管理理念、组织结构、人才资源管理策略、权责分配等。②风险评估,这是风险管理基础。③内部控制活动,比如内控核对、授权、批准、职责分工、业绩评价、资产保全举措等,而从类别上可划分为检查型控制活动、预防型、人工控制型、管理层控制型和计算机信息网络控制型。④信息与沟通,一方面人员通过信息网络工具开展工作,强化各岗位职责,另一方面多层面、多环节加强信息之间的沟通与交流,实现信息共享。⑤内控监督,监督是内部控制体系得到持续有效应用及评估的重要环节[2]。新时期加强电力企业内控制度建设的重要性分析新时期加强电力企业内控制度建设的重要性,主要可表现为以下几方面:强化内控有利于整体提升电力企业管理水平,在市场经济大环境下增强自身竞争力,促进企业发展;另一方面通过内控制度建设还能不断完善管理,预防漏洞,进一步规范员工行为,清晰权责,禁止舞弊,维护企业利益;强化财务管理制度建设,可降低企业风险等。3国内电力企业内部控制现状内控观念不强电力企业受多种因素影响,内部管理与世界先进企业还存在一定差距,目前仍有部分电力企业领导人员没能完全意识到内部控制的重要性,或停留在各司其职,岗位分离的传统局面,企业局部控制重点仍是强化财务核算,没有树立起适应社会、经济、企业自身可持续成长、管理环境长远发展的目标,传统多为领域拓展式发展,并没全局、系统内控观念,致使持续性、长期性、动态性内控制度缺乏[3]。内控制度不健全电力企业是为人们提供电能服务的特殊企业,随着时代的发展,社会对电力稳定性、质量、安全性、可靠性服务均提出了更高要求,传统电力企业,特别是中小型企业还没有较明确的岗位职责,制度还处于不断健全参考资料,少熬夜!过程中,归根结底是管理相关内控制度缺乏,因此造成了不规范、随意性等特点问题的发生。内控监督及激励机制不足内控缺乏强有力的监督则难以起到应有的作用,分析发现许多电力企业建立了内控制度,但实际落实或未严格按照相关规程执行,内控制度流于形式,出现这种状况的根本原因是监督制度缺乏或监管不到位,难以起到有效控制效果。除此之外激励制度也同样重要,比如配套的考核制度、业绩评价、薪资标准等,对表现优异的工作者不仅应给予精神鼓励,还应适当给予物资奖励,增强人员工作积极性,进而提升工作效率[4]。风险评估机制缺乏或不完善市场经济影响下,电力作为我国传统业也深受影响,市场竞争增加,外部市场不确定风险因素呈现出多样化特点,企业压力增加,及时有效的风险评估必须立足于有效控制及管理,风险评估也是企业实现目标、可持续发展的重要内容。电力体制改革前电力行业为国家垄断产业,风险多集中在生产环节,经营管理风险少,风险评估机制缺乏,而目前外部环境改变,竞争加剧,可威胁到企业经济效益,因此需迫切改变传统理念。4探讨新时期下完善电力企业内控制度建设的策略意见提高内控和风险意识电力企业内控制度建设不是一件一蹴而就的事情,而是系统长期的工作,企业领导者应深刻认识到内部控制的重要性,认识到内控制度建设在企业经营、生产及管理中的重要作用,需在管理、工作人员配置、体系建设等方面都提供有力支持,此外普通工作者也应意识到内控的重要性,积极参与到制度建设及执行中,以促进经营活动的顺利开展。企业在运营过程中可出现多种风险点,市场经济环境下电力企业人员同样应树立风险意识,把控风险点,做科学识别、分析、报告、处理等,全面提升企业风险管控能力,建立健全风险评估体系,积极做好风险防范工作[5]。逐步建立健全内部控制体系为更好发挥内控作用,首先还应建立健全内控制度体系,使制度发挥出行为约束、监管作用,经营活动中立足于制度约束原则,需不断构建起以预防为主的风险监管体系;同时做好事中控制,比如会计控制制度,执行过程中应涵盖部门不同岗位,做好财务核算,并定期、动态检查财务活动,及时上报;最后还应建立事后检查机制,强化事后监管,比如在企业领导带头作用下,可成立委员会,由公正、工作执行力强、责任性强的人员定期落实考查,设立各专业分委会,梳理各专业风险点,参考资料,少熬夜!定期开展稽核、检查,并将工作开展成效和检查结果与员工绩效挂钩。构建基于全寿命周期的管理体制,实现项目、资产从购买到领用到报废等的全流程闭环管控。做好对内部控制主体(人员)的控制电力企业内部控制主体为企业工作人员,因为人员素质直接关系着内控制度的执行力度及效率。做好内控首先应协调好管理层,协调董事会、股东、各层级管理层人员之间的关系,相互间成立一套激励、约束体系;全面把握企业人员工作能力、思想状况等,因为内控人员出现工作差错不仅仅是工作能力的问题,更紧密还和思想偏差有关,严重者可构成违规操作;做好人员技能培训工作,进一步强化岗位职业道德教育,深化继续教育,不断提升内控主体综合素质[6]。强化内控监督电力企业和普通企业相比,生产、供电等结构环节众多,更显复杂性,拥有管理资产多,因此做好企业资产管理也是内控制度管理一大方面,比如账款、资金等非实物资产必须由专业人员管理,强化人员职责,定期核算、检查,避免呆账、烂账现象的发生。固定资产管理应持续强化管理机制,清晰岗位权责,若是固定资产转移或报废等,需严格按流程进行,定期做好清点,保障资产安全。此外同时做好监督管理,比如定期审核财务报告、评审内控制度的有效性,检查制度的科学性,利用任期经济责任审计、离任审计、巡视巡查、各专项检查等,持续督促、完善,为企业长远发展保驾护航。5总结市场经济环境下,内控是企业强化管理的关键手段,在企业管理中发挥着越来越重要的作用,现已受多企业重视。电力产业是我国国民经济支柱产业之一,为强化企业管理,新时期也应紧抓内部控制,加强内控制度建设,以市场为导向,改变传统供电运营模式,在越发激烈的大环境下,改变企业管理模式,促进转型,可以说提升管理水平已然成为提高企业效益,促进企业长远可持续发展的紧要环节。参考文献[1]赵鸿阳。论电力企业财务审核与内控制度建设[J]。经营者,20xx(11):252.[2]陈海玲。探析供电企业内控管理的必要性和制度建设方向[J]。企业文化(中旬刊),20xx(12):232,274.[3]周红。浅析电力企业财务审核及内控制度建设[J]。中小企业管理与科技,20xx(33):91,92.[4]张小菲。电力企业财务审核及内控制度建设的实践[J]。农电管理,20xx(1):46.参考资料,少熬夜![5]毛秀英。电力企业内部控制存在的问题及对策[J]。当代经济,20xx(22):41~42.[6]瑚成健。供电企业农电财务内控现状及制度建设[J]。西部财会,20xx(7):43~44企业内控制度2一、内部控制概述内部控制是指为了保证企业业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的目标包括:(1)保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用;(2)保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供;(3)保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行;(4)尽量压缩、控制成本、费用,减少不必要的成本、费用,以求企业达到更大的盈利目标;(5)预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,及时、准确地制定和采取纠正措施;(6)保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。内部控制是现代企业管理的重要手段。完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,保证资本市场有效运行,均有着非常重要的意义。二、现行企业内部控制中存在的主要问题(一)对内部控制认识不足目前一些企业特别是某些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意:一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式,认为只要能够规范化操作就行了,不必考虑是否先进;二是虽然意识到改革的必要性,但是容易片面强调改革组织结构的重要性,忽视了控制方式的跟进和强化;这就使企业的改革同微观治理机制相脱离。(二)产权关系不明在我国现阶段,公司的法人治理结构不够完善,甚至是有形无实,尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。有不少国有企业在改革过程中,一味地“放权让利”,致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会,董事会成员和经理成员高度重叠,致使国有企业产权主体缺位、权责不清,内部控制的受益主体模糊。这种责权不分的公司治理结构,导致所有参考资料,少熬夜!者对经营者不能实施控制,作为代表公司股东的控制主体(董事会)也就形同虚设。(三)监督机制不健全目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现,而有些企业的内审部门隶属于财务部门,与财务部同属一人领导,内部审计在形式上缺乏应有的独立性。另外,在内审的职能上,很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目,而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面,却未能充分发挥应有的作用。企业内控制度3新修订的《会计法》,第一次把建立健全单位内部控制制度的要求,作为会计监督“三位一体”(单位内部监督、社会审计监督和政府监督)的基础和核心,写入了规范会计行为的根本大法。认真学习、贯彻《会计法》中关于内控制度和会计监督方面的强制性要求,对于建立、健全农垦企业集团的内部控制制度,切实加强集团内部的会计监督,
本文标题:企业内部控制制度(4篇)
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