山东海化集团财务规范性标准(试行)

附件1：报批事项报备事项基本制度1.建立自身的财务内控制度体系，在重大财务政策上与山东海化集团有限公司财务基本管理制度相一致2.建立权责明确的财务管理体系，书面明确董事会、财务负责人和财务部门各岗位的职责权限3.财务人员的配备符合会计法及公司相关制度中关于岗位职责的规定，具备相应业务素质，必须持有《会计从业资格证书》4.财务人员定期进行合理轮换，岗位交接手续齐全，须有监交人监交，并应有合理的交接期5.各项财务制度须报董事会审批通过财务内控制度体系1.指派专人负责财务档案管理，并负责与公司档案管理进行联络和协调2.对公司财务管理制度和岗位职责以书面形式存档备查3.对财务档案的调阅按规定进行管理和审批，并建立书面记录4.对财务档案的移交保留完整交接手续5.对本公司制作的书面财务档案相对应的电子文档一同规档财务预算1.实行预算管理，建立财务预算管理制度2.建立有效的预算动用授权并严格执行3.在预算执行过程中将预算分解为月度资金计划4.按期进行预算执行情况分析5.按山东海化集团有限公司经营预算管理办法要求上报各版本预算及预算执行情况分析年度经营预算（草案）年度经营预算、预算执行情况分析预算编制底稿预算编制审批资料预算动员审批资料报告分析1.制定本公司报告分析制度，建立自身的管理报告体系并按期编制，报表体系不得与集团公司的要求相违背；2.按财务报告编制办法要求及时保质完成财务报告的上报工作：①.会计报表与会计账簿须一致②.报表数据勾稽关系准确无误③.年度报告上报前与审计报告结果达成一致④.对内对外各套报表间数据一致⑤.报表、附注、财务情况说明书、内部往来及交易数据等相关要件齐全⑥.附注、财务情况说明书内容详实，相互不重复⑦财务会计报告应由公司总经理、财务负责人、制表人签章，装订成册，加盖公司公章3.按财务分析办法要求上报财务分析，做到内容完整，数据详尽，逻辑清晰1.公司财务报告分析制度2.公司各期间会计报表书面正式版及电子文档3.公司各期间财务分析书面正式版及电子文档会计报表（月度、季度、半年度和年度）财务分析（月度、季度、半年度和年度）山东海化集团财务规范性标准（试行）专业政策权限档案管理第1页，共5页报批事项报备事项山东海化集团财务规范性标准（试行）专业政策权限档案管理税务保险1.制定本公司税务管理细则和保险管理细则2.严格依法纳税，没有迟缴或补缴税款的纪录3.履行财务部门的税务筹划职能，为本公司的重大投资、融资、重组、并购及对外签订合同等经济活动提供税务咨询和服务4.按经海化集团批准的税务筹划方案执行5.接受并积极配合海化集团的各种税务检查6.参与控股公司保险业务招标文件的审核，保险招标方案、评标方法和程序的讨论、制定，标书的开标与评标，1.保险招标方案2.保险评标结果3.保险续保事宜4.保险工作小组人员组成1.公司税务管理办法2.公司保险管理办法3.涉税金额超过100万元的涉税事项4.重大保险相关事项5.出险情况和理赔结果1.纳税申报、纳税情况表（按月）及集团公司要求上报的其他涉税资料（按月）2.税务筹划方案（按项目）3.税收优惠政策备忘录4.保险档案（包括保险方案、实施过程资料及审批文件）成本费用控制1.通过预算管理制度或其他方式明确定成本费用责任归口部门，每项可控费用都落实到具体部门或责任人2.制定预算管理规定，明确预算编制流程3.制定管理费用和营业费用管理办法，对可控费用（包括但不限于业务招待费、差旅费、会议费、培训费）制定控制措施和报销标准4.制定定额（包括生产定额和非生产用固定资产、低值易耗品和耗材配备标准）管理制度5.建立合同和采办的分级授权制度6.对单价超过1000元、未作为固定资产管理但可以重复利用的低值易耗品和耗材建立备查簿7.制定采办管理规定8.建立物资、设备领用的审批权限和程序9.对成本费用增幅达到10%或连续三年增幅达到5%进行专门分析1.集团公司差旅费管理办法2.《资产管理办法》规定的报批采办事项3.尚未成立财务机构的项目执行办5万元以上备用金借款1.生产定额管理制度2.合同和采办的分级授权制度3.非生产用固定资产、低值易耗品和耗材配备标准4.物资、设备领用的审批权限和程序第2页，共5页报批事项报备事项山东海化集团财务规范性标准（试行）专业政策权限档案管理资金融资1.制定本公司资金管理规定2.严格执行现金管理“六不准”3.资金分级授权体系：以集团资金管理办法所附“资金业务分级授权表”为标准，在本公司拥有的权限内制定本公司资金分级授权体系4.建立票据保管和领用登记制度5.建立预留印鉴保管和使用登记制度6.按不相容职位分离的原则设置岗位：①出纳、会计、稽核相分离，公司须指定除出纳以外的人按月核对银行账户；②资金的收支与记账相分离，资金收支经办与审核、审批分离；③票据与印鉴、不同印鉴之间保管相分离；④销售业务与收款业务相分离、销售业务与信用管理相分离；⑤采购与付款相分离；⑥适时进行岗位轮换；⑦开发票的人员不能同时负责保管现金和负责现金和银行账的登记工作；⑧负责应收账款、应付账款帐务处理的会计人员不能同时负责现金收入和支出账和银行存款日记账的登记工作；⑧异地账户的付款操作至少应由两名授权人同时签字方能生效7.任何资金支付、款项划拨，审批手续必须齐全；合同付款应建立合同付款台账8.加强现金管理，定期盘点现金，不得无故存放大额现金9.按月编制资金滚动计划10.建立合同资金支付台账，对每个合同的资金支付情况按笔登记支付日期和金额11.执行存款限额管理制度12.指定专人保管异地付汇备案表，建立异地付汇台账，及时办理付汇核销手续13.按集团资金管理办法第16章规定开展融资业务14.财务（资金）部门参与本公司商务合同谈判中有关支付条款的制定，并参照《信用证业务指引》及《保函业务指引》要求进行审核1.公司资金管理制度2.对外担保、抵押3.银行账户开立、变更和撤消4.融资方案、融资评标结果5.进行银行贷款、接受银行授信、贷款合同延期、提前偿还贷款6.共管账户资金动用7.聘请与财务有关的外部咨询机构（包括融资顾问、保险顾问、审计机构、验资、清产核资、税务顾问等）1.资金滚动计划（按月编制）2.票据领用登记记录（实时记录）3.对外担保、抵押档案4.银行账户开立、变更和撤消记录5.银行存款余额及债务情况（按月编制）6.重大报告事项7.融资档案（包括融资方案、实施过程资料及审批文件）8.异地付汇台账及付汇核销手续（按笔）第3页，共5页报批事项报备事项山东海化集团财务规范性标准（试行）专业政策权限档案管理会计核算1.建立本公司会计核算制度2.制定会计科目表3.执行集团《会计核算办法》所规定的各项会计政策，细化本单位操作细则；各项政策前后各期保持一致，不随意变更4.按月编制银行对账单5.会计凭证的有关要求：①附件须完整，记账凭证须附有该凭证所记录经济业务所有的全部原始凭据、审批件及引用文书，必要时须附有计算过程或文字说明，使得第三方人员查阅该凭证时无须再进行追溯查询程序即可辩明该凭证所记录的业务实质内容及账务处理的依据；如个别原始凭据、审批件或引用文书不宜装订在记账凭证后，可以不附在记账凭证后，但须附书面说明并指明该原始凭据或引用文书的存放地址；如个别原始凭据或引用文书无法取得原件，或该个别原始凭据、审批件或引用文书属于以前记账凭证的重复引用，记账凭证后应附复印件，附书面说明并指明该原始凭据、审批件或引用文书原件的存放地址②原始凭证内容必须合法：从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章或财务专用章或发票专用章，内容与实际业务相符，发票抬头填写须符合公司规定（无特殊规定一律视同为公司全称）；从个人取得的原始凭证须有填制人签名；自制原始凭审批手续、相关人员签章须齐全；原始凭证不得涂改、挖补③购买实物须有验收证明④原始凭证处理及时，不提前或滞后；记账凭证传递及时，不积压；凭证处理及传递一般不得超过一个月，跨月须附说明⑤记账凭证摘要必须能正确反映发生经济业务，不得过于含混或笼统⑥记账凭证须经过审核、签章⑦凭证须按凭证号顺序装订（凭证号必须连续编号），至少每月装订一次6.会计账簿的有关要求：①应按规定设置总分类账、明细账、日记账和其他辅助账簿，对支票、发票、单据等领、用、存设备查账②银行存款日记账须采用“订本式”账簿，且逐日结出余额③总账和明细账应定期打印，必须连续编号7.定期与关联方单位主动进行往来账核对，未取得关联方许可不单方挂应收款项8.按集团《会计核算办法》分类、要求对各会计科目进行明细核算，不随意合并或增减9.财务信息系统使用金蝶财务软件，使用统一的系统配置（科目、账簿、报表等）1.会计科目的增加或修改2.财务信息系统的选择或更改3.《会计核算办法》中未涉及的资产的折旧和摊销政策4.《会计核算办法》中未涉及的重大资本化或费用化会计事项5.《会计核算办法》中未涉及的其他重大会计事项6.突破《会计核算办法》中关于试运行期限的规定，拟提前或延后由工程建设期转入生产运营期公司会计核算制度，其中应包括会计科目表、固定资产分类别折旧年限和净残值率明细表、无形资产分类别摊销年限和净残值率明细表等1.实时打印装订会计账簿会计凭证；与原始凭证的时间、金额、内容相符；附件张数准确、签章齐全、手续完备2.按期打印装订会计账簿第4页，共5页报批事项报备事项山东海化集团财务规范性标准（试行）专业政策权限档案管理资产管理1.有一套相对全面的资产采办内部审批程序2.不相容岗位相分离：①资产的采购、验收与付款；②资产的保管与清查；3.制定固定资产办法和存货管理规定，明确资产实物管理部门4.建立与财务相对接的存货和固定资产编码体系5.建立完善的实物（含账外物资）账簿，对使用时间超过一年、单位价值超过100元的已领用低值易耗品及耗材建立登记制度6.资产入账手续齐全，符合《资产管理办法》的要求7.对库存物资、固定资产和无形资产建立资产实物卡片，卡片中包括以下信息：资产购买入账时间、品牌规格型号、原值、累计折旧及摊销（固定资产和无形资产）、减值准备计提情况等8.按期进行存货、固定资产资产盘点，保留书面记录；按期进行往来账核对；实物管理部门按期向财务部门提交资产实物动态情况表；在建工程至少每半年一次向财务部门核对账务9.建立资产处置内部审批程序10.建立不良资产管理机制，组织力量进行清理和追索，积极回收残值，建立相关档案1.单项净值≥10万元或原值≥50万元（或等值外币）资产的有偿转让、捐赠、抵押、质押、报废及减值准备的核销2.报批采办事项：①.500万（含）人民币以上，与集团内部关联单位议标以外的工程采办②.40万（含）美元或300万（含）人民币以上的物资和服务采办③.拟不按招标方式进行的单项（次）超过10万（含）美元的进口物资采办,或50万（含）人民币（或等值美元）以上的其他采办3.买卖国债、金融债券等低风险证券产品1.公司资产管理相关制度2.单项净值10万元且原值50万元资产的有偿转让、捐赠1.建立完整的资产实物卡片2.建立完整的资产处置档案：资产实物及价值情况、审批程序，处置结果3.建立完整的不良资产档案：资产实物及价值情况、产生背景、相关证据、处置审批手续、处置结果等4.固定资产、存货实物盘点表第5页，共5页