前台会计工作基本制度

2014年12月本溪市商业银行股份有限公司前台会计工作基础制度本溪商行运营管理部BCCB培训内容本溪商行运营管理部第一讲柜面业务基本规定第二讲记账方式基本规定第三讲前台人民币流通基本规定第四讲凭证管理基本规定第五讲对公业务印章管理基本规定第六讲复核基本规定第七讲凭证整理基本规定第八讲银企对账基本规定第九讲大、小额支付业务管理规定第十讲同城票据交换管理规定第十一讲人民币单位定期存款管理规定第十二讲人民币单位协定存款管理规定2BCCB本溪商行运营管理部第一讲柜面业务基本规定3BCCB第一讲会计期间及柜面业务基本规定本溪商行运营管理部柜员办理柜面业务必须遵循以下规定（1）柜员必须严格按照《支付结算办法》、《人民币流通管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》等规章制度以及有关规定，办理结算、贷款等各项柜面业务，为客户提供优质高效的服务。（2）柜员受理业务时必须认真审查凭证，需要验印及审查身份证件时，坚持通过电子验印系统核对客户预留印鉴或通过身份证联网核查系统核对客户身份证件。办理现金收付必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款,确保柜员业务交易合规合法，真实准确。（3）柜员应严格按照权限办理业务，严禁越权操作，对核心系统约定需要授权的各类交易或交易金额超出柜员权限的交易必须经授权人授权或审批后办理，不得擅自处理。（4）柜员办理业务必须以合法有效的原始凭证作为交易处理的依据，柜员交易的每笔业务必须打印业务凭证等证明交易合法的记账凭证，并与原始凭证的有关内容核对一致，原始凭证作业务凭证的附件，部分交易内容需打印在原始凭证上的，必须在原始凭证上打印。（5）柜员不得为自身办理业务、不得代客户保管支票、印鉴、存单（折）等重要物品，也不得代客户办理存取款、购买支票、更换印鉴等业务。（6）柜员发生差错不论金额大小应及时向业务主管汇报，按规定处理；柜员办理错款冲正业务，必须经业务主管授权并在错账冲正凭证上签字后方可办理，任何柜员未经批准不得办理冲正业务；柜员抹账必须经业务主管批准，业务主管应查明原因做好记录。（7）营业中柜员临时离岗，必须将印章、重要空白凭证、重要物品入库保管，并退出操作界面。所有柜员当日业务结束后需在核心业务系统做正式签退，严禁不做签退处理擅自离开操作终端。如因不可抗力等原因导致不能进行正式签退的，应及时向信息科技部报告。4BCCB本溪商行运营管理部第二讲记账方式基本规定5BCCB第二讲记账规则本溪商行运营管理部2、记账时发现凭证内容不全时，应交制票人补充或更换，并根据业务流程进行记账。1、对同一账户中发生的多笔同一业务，审核无误后，应逐笔记账。3、凭证出现错误应更换凭证，已经记账的账务内容发生差错需要办理更正。6BCCB第二讲记账规则本溪商行运营管理部记账差错的处理方式当日差错次日差错（1）输入内容发生错误，柜员应查出错账的交易流水号，经业务主管授权后进行冲正或抹账处理。（2）手工错账的处理：①账簿上，写错日期或金额，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销数字上边，并由记账员在红线一端盖章证明。如果划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”削去，并由记账员在一端盖章证明。文字写错，只需将错字用一道红线划销，将正确文字写在划销文字的上边。②账页记载错误无法更正时，不得撕毁，必须经业务主管同意，另换账页记载，经过复核并在错误账页上划交叉红线注销，由记账员、复核员和业务主管盖章证明，注销的账页另行保管，装订账页时，附在该户账页后面备查。（1）必须填制错账冲正传票，并注明错账日期，经业务主管审批授权签字后由经办柜员在系统中选择冲正交易进行处理。本年度发现错账，以同方向红字冲正。跨年度发生错账，以反方向蓝字冲正。跨年度损益类科目发生错账，用以前年度损益调整科目进行调整。（2）原凭证和原记错的账页摘要栏用红字注明“已于x年×月×日冲正”字样。7BCCB第二讲记账规则本溪商行运营管理部另外，账簿上一切记载不得涂改、挖补、刀刮、皮擦，禁止使用涂改液销蚀，不得用复印账页代替原始账页。8BCCB第三讲记账原则本溪商行运营管理部1、恪守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的账，由谁支配；3、银行不垫款。9BCCB本溪商行运营管理部第三讲前台人民币流通基本规定10BCCB1.基本规定本溪商行运营管理部库存限额现金业务现金收付现金查库现金交接现金柜员各支行库存现金限额需上报总行运营管理部审核后确定。总行运营管理部根据各支行日常结算业务量及现金使用频率来审核库存现金限额。现金业务必须坚持“当日核对、双人管库、双人守库、双人押运、离岗必须查库（箱）”的原则，做到内控严密、职责分明。现金收付必须坚持“收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款”的原则。柜员办理现金业务必须在有效的监控和客户视线范围以内，做到当面点准，一笔一清、一户一清。坚持“一日三次交叉碰库（箱）”制度。营业前，柜员之间必须交叉检查现金实物是否与上日现金尾箱余额相符；中午休息时，柜员之间必须交叉将现金实物与现金尾箱余额进行核对，碰数入库；下班签退前，柜员之间必须交叉核对现金实物是否与今日现金尾箱余额相符，尾箱余额不能超过20万元，超过部分应上缴库管员入金库保管。每日日终平账，库管员应清点库房现金，须与尾箱余额核对相符。现金交接基本规定：需进行款袋交接的，交接前必须核对接袋人是否为被授权人，接袋时必须核对总袋数，检查款袋是否加锁等事项，并详细登记《款袋交接登记簿》，由交接双方签章。现金柜员基本规定：办理现金业务人员必须培训合格、持证上岗。11BCCB2.现金调剂本溪商行运营管理部现金调剂工作要求现金调剂业务必须由双人办理。调入现金时，必须在监控录像下清点现金。现金清点过程中封签和捆钱条要保留，在确定清点无误并记账后方可销毁。调出现金时，必须认真清点现金。在捆钱条上逐个加盖整理人员名章，在封签上注明调出单位并加盖封包人员名章，必须先记账后再将款项上缴。12BCCB3.现金保管本溪商行运营管理部柜员现金保管2.柜员中途离柜，必须将尾箱上锁。如果柜员中途离开网点，应由当日授权人清点现金，账实相符后方可离开。柜员现金保管3.严禁将现金摆放在柜面，将装有现金的款袋随意堆放。现金应按照券别分别摆放，够一百张必须捆把，并在纸条上加盖个人名章。各柜员库存现金应分别保管不能混放。1.库管员保管大额现金，柜员根据业务需要随时调剂，现金入金库保管。4.营业终了，应由双人清点现金，账实相符后将现金装入款袋上锁。营业终了后营业部内不准留存现金。5.同一网点柜员之间现金往来必须做网点现金调剂业务，调剂现金应当面点清。13BCCB4.现金整点及残损币挑剔本溪商行运营管理部柜面支付的人民币必须经过带有冠字号码查询功能的验钞机具全额清点，同时严格按照《中国人民银行不宜流通人民币挑剔标准》等制度，进行整点挑剔，杜绝参有假币、残损币和停止流通的人民币流入市场，维护人民币形象，提高人民币的整洁度。14BCCB5.票币兑换本溪商行运营管理部票币兑换坚持“先收款后兑付”的原则办理。基本原则柜员在办理大小面额票币兑换时，必须手工清点、逐张辨别真假，配款后要经复点方能兑付。大小面额兑换柜员在办理残缺票币兑换时，除点验清楚外，应根据兑换标准确定兑换额，并当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记和柜员名章。残损币兑换15BCCB6.现金差错处理本溪商行运营管理部现金差错处理基本原则工作要求发现差错，不论长款、短款和金额大、小，应及时逐级向分管副行长报告，坚持长款归公短款自补原则，长款不得隐匿，短款不能空库。3.对各种现金差错要建立《差错登记簿》，详细记录经办人和复核员，和当天业务情况及清查处理情况，以备事后查考。2.发生短款并查清后，应及时收回。如未查清，应由经办员写出书面报告，各支行根据不同情况进行处理。1.各支行发生错款时，经办人员应立即报告，有关人员未经批准，不得离开现场，分管副行长应根据具体情况，立即组织清查,分析错款原因，制定查找方案，并在错款当日营业终了前，及时处理账务，不得空库。16BCCB7.库存交接本溪商行运营管理部库存现金在移交前必须保证账实相符，由业务主管或网点负责监交，交接双方在监交人的监督下认真清点现金和核对账表，在《工作交接登记簿》中认真登记交接金额、共同签章（或签字），以备查考。保管库房和保险柜备用钥匙、密码的人员调动工作时要办理交接手续。库存交接工作要求17BCCB8.假币收缴本溪商行运营管理部收缴假币柜员在办理柜面现金业务时，必须在客户视线内进行，如发现假钞（包括变造币）必须由两名以上柜员同时认定后予以收缴，并向客户说明情况，追查来源。在假钞正面和背面加盖“假币”戳记，填写“假币收缴凭证”，并在凭证上注明客户名称（单位）、身份证件名称、号码及被没收假币的券别、版别、数量、金额、冠字号码、制作方式等，进入核心系统登记，打印“假币没收清单”，加盖经办员名章；“假币收缴凭证”加盖业务专用章，经办员、库管员名章，并告知客户如有异议，应在收缴三个工作日内按规定程序申请鉴定。18BCCB9.现金检查制度本溪商行运营管理部各支行分管副行长每月对所辖网点现金检查至少一次，业务主管每月对所辖网点现金检查至少四次，支行督导员每周对现金检查至少两次，所长每天对现金进行检查，如所长不在，由当日负责授权的柜员行使检查职责。19BCCB本溪商行运营管理部第四讲凭证管理基本规定20BCCB第四讲凭证管理基本规定本溪商行运营管理部重要空白凭证对银行来说是无形的钞票、资金流动的载体、引发风险的重点，所以加强银行重要空白凭证的管理，切实防范业务风险,是当前银行日常管理工作中不可忽视的一项重要工作。21BCCB第四讲凭证管理基本规定本溪商行运营管理部重要空白凭证现金支票转账支票银行承兑汇票单位定期存款证实书银行本票单位定期存单银行汇票支票影像交换系统业务信息凭证支票影像交换系统业务清单中国人民银行支付系统专用凭证视同重要空白凭证保管的其他凭证小额支付系统专用凭证大额支付来账专用凭证银行机构信用代码申请表银行机构信用代码证活期一本通假币收缴凭证现金调拨单储蓄存款证明定期一本通定期储蓄存单银行卡商业承兑汇票普通空白凭证是指各类凭证、清单、账卡、账皮、登记簿等本溪商行自制凭证。22BCCB第四讲凭证管理基本规定本溪商行运营管理部做到“四防”即防尘、防日照、防鼠害、防虫蛀。重要空白凭证必须指定专职或兼职人员保管，保管人员定期轮换，重要空白凭证需配有专用保管库（金柜）。重要空白凭证纳入到表外核算，实行证、印分管，坚持账实分管、相互制约，做到账账相符、账实相符。各网点必须依据空白凭证种类、数量、领取频率等，对金库进行合理区域划分。认真做好重要空白凭证保管存放工作，及时发现和预防水、电、火、盗形成的灾害隐患。凭证的保管原则23计算机打印的重要空白凭证不允许手工涂改。银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，严禁预先签章备用。严禁将重要空白凭证做教学和练习使用。BCCB第四讲凭证管理基本规定本溪商行运营管理部重要空白凭证的使用原则重要空白凭证有流水号的，应遵循由小到大的使用原则，不能跳号使用和出售。重要空白凭证和有价单证不得随意在网点之间调剂使用，应根据业务量核定各级重要空白凭证的库存限额，不得超限领用。各网点应根据业务情况对柜员下发凭证，下发数量应以一天的使用量为限。重要空白凭证需按种类设立“重要空白凭证保管领用登记簿”，按照要求认真、及时登记重要空白凭证的结转、领用、使用、作废情况，登记起始号码，签章清楚。营业终了，未使用的重要空白凭证必须入金柜（保险库）保管，严禁重要空白凭证遗漏库外现象。24BCCB第四讲凭证管理基本规定本溪商行运营管理部为便于凭证的管理，每周四为重要空白凭证的申领日，周五统一配送；每周五为普通凭证领取日。各支行如遇特殊情况可电话沟通解决。库管员变动或临时委托他人代理时，重要空白凭证的交接应在《工作交接登记簿》中认真登记，移交人在移交前应做到账实相符。接交人在监交人的监督下认真清点凭证种类、数量，并与账表核对，核对无误后在《工作交接登记簿》上填明凭证种类、数量，移交人、接交人、监交人分别签章。开户单位领用重要空白