制度培训教材

雨润集团基本制度•财务管理•雨润集团基本财务制度财务管理制度雨润集团基本财务制度财务管理组织机构及职责（一）集团财务管理体制：实行集团统一领导、分级管理的内部财务管理体制。集团以及所属子（分）公司一切财务活动，应在集团的统一领导下，由集团财务管理中心垂直管理。（二）单位负责人在财务管理中的主要责任：1、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、合法性、完整性负责；2、组织制定和落实本单位的财务预算方案；3、组织拟定企业内部财务管理办法，建立、健全内部控制制度，按规定程序审批后执行；4、接受财政、税务、内外部审计的监督检查。雨润集团基本财务制度（三）集团财务管理中心职责：监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务报告；具体负责企业的财务管理和经济核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；参与企业经营决策，统一调度资金，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算（四）企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督。（五）财务机构、财会人员变动必须办理交接手续。雨润集团基本财务制度会计核算的原则（一）集团执行《会计法》、《企业会计准则》及其它法律法规有关会计核算之规定。（二）记账方法采取借贷记账法，记账原则采取权责发生制。（三）集团采取的会计处理方法，统一执行集团制定的《统一会计政策》，前后各期必须一致，非经集团同意，任何人不得随意改变。（四）记账本位币：以人民币为记账本位币。（五）会计期间：年度会计期间从公历元月1日至12月31日。雨润集团基本财务制度无形资产及其他长期待摊费用的管理（一）无形资产包括：取得的土地使用权、专利权、商标权、软件等；（二）无形资产的计价按实际成本或评估确认价值计价，无形资产的摊销期限，按《统一会计政策》执行；（三）长期待摊费用范围：开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。雨润集团基本财务制度资金筹集的管理（一）集团及各子（分）公司的资本金，属于投资者所有，由集团代管。集团投放到各子公司的资本金，子公司依法行使法人财产权。（二）与集团及各子公司合资经营的企业或个人，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。（三）集团的资金管理部负责管理集团的长、短期借款业务。（四）集团所属子（分）公司,根据需要可向集团资金管理部申请内部融资。雨润集团基本财务制度收入的管理（一）一切收入都必须按规定纳入会计核算。（二）不同类别的收入要分别核算，不同期间的收入要分期确认，不得人为调节。（三）集团及所属子（分）公司要特别加强对次废材料、废旧物资、提供机器设备以及劳务收入的管理，制订切合实际的管理办法，严禁将这些收入纳入小金库或个人私分。雨润集团基本财务制度利润及分配的管理（一）集团行使其资产的收益权，各独资（控股）公司应根据董事会决定及时将红利上交集团财务管理中心。（二）公积金、公益金的提取按公司章程和股东会规定执行。雨润集团基本财务制度（一）财务会计报告由会计报表、会计报表附注组成。（二）集团财务管理中心根据内部管理需要编制集团范围的管理报表，根据财政、税务等部门的要求编制集团财务报告和集团的合并财务会计报告。（三）各子（分）公司应按集团财务管理中心的统一要求和规定报送财务会计报告。财务会计报告和管理雨润集团基本财务制度其他方面的管理（一）货币资金的管理按《货币资金管理制度》执行。（二）存货的管理按《存货管理制度》执行。（三）固定资产管理按《固定资产管理制度》执行。（四）在建工程管理按《在建工程财务管理制度》执行。（五）成本费用的管理按《成本、费用管理制度》执行。雨润集团基本财务制度费用预算管理制度雨润集团基本财务制度年度费用预算（一）集团对年度费用实行预算管理。（二）费用按性质划分为职工薪酬、五项消费性支出、其他可控费用、不可控费用、项目费用五类。（三）各项目费用预算单独制定，不得互相借用。（四）所有项目按预算费用和实际发生费用较高数字核减部门考核利润。（五）费用预算偏差不得超过10%。（六）年度费用预算的制定：预算由各部门进行上报，预算管理小组审核，报预算委员会审批通过。雨润集团基本财务制度月度费用预算（一）集团对总裁助理以上人员、各职能部门、各子（分）公司五项消费性费用实行月度预算管理。（二）每月28日前，结合上期发生额、当年预算总额、销售额（销售量）增长情况、下月预计情况等因素提出下月五项费用预算报财务管理中心，财务管理中心审核后报总裁批准后执行。（三）对于实际费用超过预算的部分，按原则进行索赔。（四）对于临时发生的、金额较大的项目：在事先书面请示，并经分管总裁级人员批准的费用，可以不计入当月考核部分，但计入年度费用雨润集团基本财务制度差旅费管理制度雨润集团基本财务制度出差管理（一）审批权限：1、总裁班子成员出差由总裁审批或其授权人备案；2、各事业部班子成员出差由事业部第一负责人审批；3、各子（分）公司、部门总经理出差由分管领导批；4、各子（分）公司、部门副总经理级（含）以下人员出差由该子（分）公司、部门负责人审批。（二）出差人员在出差前须做好交接工作，指定代理责任人，说明出差时间。雨润集团基本财务制度出差管理（三）出差人员的差旅费包括长途交通费、市内交通费、住宿费、补助费等费用。（四）市内办事以及到100公里以内的集团内部单位出差不享受补助。雨润集团基本财务制度费用标准（一）长途交通费标准：出差人员应选择较为安全、经济的交通工具，尽量选择火车出行。购买车船票的订票费（每张不超过30元）可一并报销。（二）市内交通费标准：外埠出差到目的地或中转地市区的市内公交、地铁、轻轨等公共交通费用每天可凭票据实报销。总经理级（含）以上人员可以乘坐出租车，雨润集团基本财务制度费用标准（三）到集团内各单位出差的住宿和补助标准：公司员工因公出差到子（分）公司，除总经理级以上人员外，其他人员原则上在子（分）公司食宿。（四）参加外单位主办的会务、培训，在会务、培训费中含食宿或由主办单位承担伙食、住宿费的，会议期间不享受出差补助。（五）在外埠出差的膳食费、通讯费等费用原则上不予报销，全部包含在补助之中。雨润集团基本财务制度存货管理制度雨润集团基本财务制度（一）存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。（二）存货的分类：原材料；产成品；在产品；商品；周转材料。存货范围雨润集团基本财务制度存货管理（一）存货实行归口管理的原则；（二）存货代码管理；（三）存货上下限：子（分）公司应根据生产经营实际需要，制定各类存货最大库存量和最小库存量限额，保证存货的合理储备；（四）存货超储积压：存货库存超过公司规定的期限和限额为超储积压，对超储积压存货要落实相关责任人的责任；雨润集团基本财务制度存货计价（一）存货购进计价：按存货不同分类分别计价；（二）存货发出或领用：部门领用或发出存货（包装物除外），采用加权平均法确定实际成本，包装物采用一次摊销法；（三）集团所属各子（分）公司之间提供原材料、半成品、产成品以及劳务，一律以市场价格结算，市场价格不明确和不清楚的，由集团财务部门制订。雨润集团基本财务制度存货盘点（一）存货的期末盘点：日常盘点、年终盘点；（二）各归口管理部门应定期对存货进行清理：1、保质期过半的存货，应及时报告，并做好压库清仓工作；2、贬值、报废的存货应及时清理并适当处理；3、财务每期根据成本与市价孰低计算存货跌价准备，对子（分）公司总经理进行考核。雨润集团基本财务制度应收账款管理制度雨润集团基本财务制度应收帐款管理原则（一）现金交易原则（二）信用期与信用额度双控原则（三）统一管理、分级负责原则雨润集团基本财务制度客户信用管理（一）客户信用审查内容：品质；能力；资本；担保；条件。（二）客户信用分类：A类客户：国际、国内大型连锁商超；B类客户：地方性超市、卖场；C类客户：加工厂、星级酒店、餐饮连锁等特批客户；D类客户：零售、批发、代理商等。（三）所有信用客户必须经过审批程序批准后方可签订合同。客户信用评价由各事业部负责调查、分管总裁级人员以上领导审批。（四）信用客户实行动态管理，雨润集团基本财务制度应收帐款对帐及催收（一）各公司财务必须指定专人负责应收帐款对帐工作，形成定期对帐制度，外部客户应收帐款每月至少核对一次。（二）信用客户超过账期的处理雨润集团基本财务制度呆死账管理（一）账务处理（二）责任界定（三）责任落实雨润集团基本财务制度固定资产管理制度雨润集团基本财务制度固定资产的确认和分类（一）固定资产的确认标准原则上按财政部颁发的会计准则、制度执行。结合集团及所属子（分）公司具体状况和财政部规定，符合条件的列为固定资产。（二）固定资产的分类：工具及器具；机器设备；交通工具；房屋及建筑物；其他资产。雨润集团基本财务制度固定资产的管理原则固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的原则：（一）财务部（科）负责日常固定资产管理的领导、核算、监督及检查工作；（二）归口管理部门承担固定资产的直接管理责任；（三）使用部门负固定资产的保全保管职责。雨润集团基本财务制度固定资产管理中的人员管理资产管理组织的设置：（一）建立资产管理小组（二）部门资产管理员由各部门根据工作需要设立（可以专职，也可以兼职），在公司资产管理小组的统一领导下开展工作。雨润集团基本财务制度固定资产常规流程管理（一）固定资产采购申请、验收管理（二）固定资产调拨管理（三）固定资产修理管理（四）固定资产报废管理（五）固定资产清理的管理雨润集团基本财务制度固定资产检查（一）资产清查的内容是：1、清查固定资产的实存数；2、查明固定资产的使用情况；3、清查固定资产的验收、保管、调拨、报废等内部控制制度的执行情况；4、查明管理不善造成资产丢失毁损、提前报废或被非法侵占、挪用等情况。（二）财务管理中心代表公司在每年度末都必须对公司资产进行一次全面彻底的资产清查（三）部门资产全面清查是对该部门资产进行全面、彻底的清查雨润集团基本财务制度财产清查制度雨润集团基本财务制度财产清查的范围及方式（一）清查范围：存货；现金、票据；固定资产和土地（二）清查方式：1、年中、年终盘点；2、月末盘点；3、不定期检查：雨润集团基本财务制度财产清查的组织人员的指派与职责：（一）总盘人；年中（终）全面盘点由总经理担任、负责盘点工作的总指挥、督导盘点工作的进行及异常事项的裁决；（二）主盘人：年中（终）全面盘点由各公司财务总监担任、负责实施盘点工作的实施；（三）月末随机抽查人：由各公司总经办、财务人员组织并负责盘点；（四）盘点人：由财务总监安排相关人员负责记数、点数，由仓储部门负责人协调盘点时物品搬运及整理工作。雨润集团基本财务制度财产清查的实施（一）盘点前准备事项（二）年中、年终全面盘点（三）不定期抽点（四）存货盘点（五）现金、票据的盘点（六）固定资产和土地清查（七）其他项目盘点（八）盘点报告雨润集团基本财务制度财产清查差异的处理（一）盘盈的财产按会计制度规定及时进行帐务处理。（二）盘亏的财产要查清原因分别予以处理。（三）各种财产的盘亏应按规定权限查实报批后，财务部门才能进行帐务处理。雨润集团基本财务制度考核办法（一）盘点工作奖惩（二）账载错误处理（三）赔偿处理雨润集团基本财务制度重大财务事项汇报制度雨润集团基本财务制度（一）重大事项，指对集团各公司经济活动或会计工作产生较大影响的事项。（二）集团各公司已发生的重大事项，各公司总经理、财务总监及各部门主管应及时以书面（传真、电子邮件、信函、文件等）形式，向集团财务管理中心汇报。（三）紧急的事项，各公司应立即向集团财务管理中心汇报；其他事项，各公司应在一天内向集团财务管理中心汇报。（四）财务人员及时报告单位的重大事项，并由此避免公司资产受到重大损失的，集团将酌情给予表彰奖励，对于隐瞒不报的将追究相关责任人的责任。雨润集团基本财务制度货币资金管理制度雨润集团基本财务制度管理体制（一）实行“统一领导，分级管理”的资金管理体制。（二）资金管理应遵循不相容岗位相互分离、相互制约的原则。（三）子（分）公司财务负责人拟定资金预算，经所在