费用报销科目使用说明

科目号项目4020101采购运费4020102销售运费4020105市内配送运费4020201包装费用4020301海关申报费4020108转储运费4020302检验检疫费4020402滞箱费4020303进出口手续费4022001投标保函费4020401仓储费用4020503运输保险4020501存货保险4020601实验及检验费4020701返修货品维修费4020901顾客培训费用4021001版权费4010201加工费4010202工模费用4041601坏帐损失4041603存货报废损失4023001内部费用分配4029901其他直接营运费用费用报销科目说明表FY054030101广告及宣传费4030102宣传制作费4030201市场活动费4030202市场服务费4030301市场合作资金支出4030302市场合作资金返还4030401内部费用分配4039901其他市场发展费用4040101办公用品及消耗4040105印刷品及消耗4040104票据费4040102办公室供应4040103报刊杂志费4040201低值易耗品4040306电话费4040303移动通讯费4040304网络通讯费4040305邮寄费4040401境内差旅费4040402境外差旅费4040501市内交通费4040502租车费4040503运杂费4040504汽车费用二、市场发展费用小计一、直接营运费用小计4040506汽车保险费4040601会议费4040701招待费4040901法律及专业咨询费4040902审计费4041001会员费4041201开办及登记费4041301设备维修费4040307网络通讯线路运营费4041701IT运营外包服务费4041401研发材料4041501技术协作费4049901其他间接营运费用4048801税项（营运费用）4040500交通费4050101董事费及酬金4050102顾问费4050103职工薪金4050104外地员工津贴4050105双粮4050107劳务费4050201福利经费4050202公积金款项4050203员工保险费4050301员工福利/活动费三、间接营运费用小计4050302员工食堂费4050303加班餐费4050204房屋津贴4050401员工培训费用4050501员工招聘费用4050601人口管理费4050701劳保费4050801内部费用分配4059901其他人力资源费用4058801税项（人力资源费）4060101折旧4060102土地使用权摊销4060201租金4060301水电费4060302物业管理费4060401房屋维修及改良支出4060501资产保险4060601ITMA&LICENSE及备件4060701IT递延资产摊销4060702递延资产装修摊销4060703递延资产摊销4060402内部费用分配4069901其他固定资产费用4068801税项（固定资产费用）四、人力资源费用小计项目说明采购货物时发生的运输费用，包括各种由供应商到货仓的运输费、装卸费及进口保险费用销售货物时发生的运输费用，包括各种由货仓到客户指定目的地的运输费、装卸费及出口保险费用核算物流中心在市内发生的货物配送费用及物流中心分配给业务部门的配送费货物发运过程中发生的与包装有关的费用，包括绳、封箱胶纸、打包费等支出(不包括生产过程中的包装费用，因生产清单中已包括一些包装材料，所以此费用已包括在产品生产成本中)货物进口时向海关申报的手续费、监管费等主要是物流中心核算平台分库间调货产生的运输费用进口货物时各口岸商品检验局收取的有关费用进口货物时由于港口为加快运作将货物运到仓库所发生的费用向事业部收取的进出口手续费项目竞标而发生的保函手续费、函证费、标书制作费、标书印刷费等费用支付货物仓储保管费用，包括从外部租用公共货仓，或内部分摊的货仓租金、水电费及管理费，亦包括货物临时寄存在外的手续费，如提货延误而产生的临时仓租及手续费运输过程中发生的各项保费购买存货保险支出,包括分摊的存货保险费参考标准：大陆：平均存货额的1‰（综合险0.5‰；盗窃险0.5‰）实验、测试物品的功能及质量时所支出的费用对存在质量问题的返修货品发生的维修费用，包括给维修站点的费用及零星发生的维修费，不包括维修备件支出,备件支出计入技术服务成本培训客户时发生的各种费用支出，包括培训资料、培训人员住宿、交通及补贴等相关费用的支出由于销售或使用软件及图书产品需支付的版权费用。不包括应计入产品成本中的版权费支付给受托加工单位的委托加工产品的加工费，包括相关的运输费等生产制造过程中所需模具及测试装置(如CPU、显示器、硬盘等)的费用支出指按公司规定实际发生的坏帐损失（按公司规定提取的坏帐准备金不在此科目反映）指存货报废所发生的损失，但不包扣转入零价值库的存货公司间各个事业部收益转拨专用除上述以外的直接营运费用（包括销售佣金）费用报销科目说明表FY05所有在销售及采购等相关营运过程中发生的直接费用推广产品、树立企业形象所发生的广告宣传费用，包括报刊、杂志、影视及网上和户外广告等。广告费实行项目管理方式，上报预算时附项目清单。支付广告费时,必须附有协议、合同支付给制作商的宣传品、礼品、纪念品等的制作费用举行展览会、新闻发布或大型市场推广活动等所发生的费用，包括场地租金、器材费，有关的住宿、补贴以及发放的有公司宣传标志的礼品等聘用专家研究市场发展潜力所支付的市场咨询服务费支付给代理商或分销商的市场发展及广告费从供应商取得的广告返款除上述以外的市场发展费用所有与推广及发展市场相关的费用用于办公设备的消耗品及各种文具,包括价值在500元以下的低值易耗品(外购或分摊)如：硒鼓、打印机墨粉、磁盘、光盘、磁带、杀毒盘等小型软件、影印机油墨、打印色带、笔，本、钉书器、钉书钉、文件夹、档案盒、公文袋、印章、办公室纸张消耗，如复印纸、打印纸、过底纸、制作横幅的费用等.由行政部负责采购和发放的各种印刷品消耗，包括信封、信纸、卡片、名信片、名片等费用公司为核算、物料管理等取得或印制的各种内外部单据。包括各种出入库单据、申请表格、支票等。指办公室的日常用品消耗，如：茶叶、白糖、咖啡、茶杯等；项目外派人员在员工宿舍中日常用品开支订阅专业刊物的费用（本财年该费用不可报销）价值在500—5,000元之间的机器、设备、家俱、工具等支出，包括电话初装费。低值易耗品作为资产管理，但在购置当期一次性进费用市内电话费、市内传真费、长途电话费和长途传真费，包括电话月租费，信息费等。指传呼机和手机话费，包括基本收费，本地及长途通话费指网络专线、电子邮件、费用等指邮寄信件、包裹、快递等发生的费用员工到中国境内出差发生的差旅费，包括出差补贴、宾馆住宿、及出差期间的电话费、交通费等员工在境外出差发生的差旅费，包括出差补贴、宾馆住宿、及出差期间的电话费、交通费等指员工日常在本市因公发生的交通费，如：出租车、公巴、地铁等车票费用，包括过桥费及高速公路费各部门租、用车队费用及从外面包车的费用与采购和销售货物无关的运输费用，如支付给搬家公司的家俱搬运费用等公司自备车辆和各部门自有车辆的日常耗费。如：汽油费、停车费、、汽车维修费等车辆保险费（含第三者意外保险费）公司自行组织（一般指列有预算的会议）或参加外单位举办的各种大型会议所发生的费用，如场地、器材、餐费、礼品、住宿、印刷品等。还包括公司内部分摊的各部门使用公司会议室的因业务上的需要，招待客户、供应商和外部接口单位所发生的除礼品以外的费用，包括招待餐费等因业务上的需要，招待客户、供应商和外部接口单位所发生的礼品费，包括因赠送礼品所交纳的个人所得税法律及专业人员提供咨询服务时收取的费用。包括诉讼费、律师费及各种咨询费用支付给会计师事务所的审计费用公司或有关人员加入各种协会所发生的会费开办新公司所支出的费用及工商登记、税务登记、公司年检上市年费等所发生的各种登记费用，固定资产（除房屋）设备及其他办公设备的维修及保养费用和系统维护费用指网络线路运营费包括IT基础营运和IT项目打包的费用研发部门研究开发新产品所耗材料的费用支付给协作单位科研开发项目的技术协作费用除上述以外的间接营运费用指印花税、防洪基金、教育发展费等指员工个人购买电脑每月定额补贴款与采购和销售没有直接关系的如办公室及行政管理等相关的支出。董事会成员薪金，花红及津贴长期聘用顾问的费用包括正式员工、长期临时工、试用期员工的薪金常驻所属部门所在地以外地区的外派员工津贴及有关费用，如：北京同事派驻上海、香港或海外一段时间给予其的补贴按一定标准预提的双粮雇用临时劳务人员所支付的劳务费依公司标准计提，用于公司职工福利性开支公司应承担的公积金款项及有关行政管理费用。包括员工住房公积金按国家规定支付给保险公司的职工养老保险费用、职工医疗保险费用、劳工赔偿保险、董事责任保险、待业保险、生育保险等年人均500元标准，用于每个员工节日、郊游、娱乐、体育活动等项目的福利活动开支员工正常工作日发生的午餐费用。每人每天10元标准超时工作及假期加班时的餐费支出。每人次20元为员工提供房屋及宿舍或给予津贴的费用支出为员工提供专业技能培训所发生的费用，包括：资料费、讲课费、场租费、补贴等相关费用通过任何途径进行员工招聘的费用支出。包括招聘会摊位费及相关费用，在报刊杂志上刊登广告信息的广告费，以及中介公司的中介费由中国政府收取的人口管理费用以及护照、签证等办理手续费等为员工提供劳动保护方面的费用支出，如生产和食堂员工的工作服等除上述以外的人力资源费用所有有关人力资源方面的费用所有固定资产按公司折旧政策计提的折旧费用。包括厂房及机器设备的折旧费用。折旧政策参见以下固定资产相关规定指土地使用权按其使用年限进行摊销的费用指公司办公租用房屋（包括酒店）所支付的房租及差饷，包括由房产部先统一支付，后分摊给各部门的房租（不包括仓库发生的租赁费）办公用各类设备租金厂房、写字楼等所耗用的水电费支付租用办公大楼的物业管理费。包括环境保洁费（含人员饭费、卫生纸、清洁剂等保洁用品）、环境布置、绿色植物费、采暖费、饮用水等与办公环境相关的物业管理费，以及日常房屋维修指日常房屋装修，30万元以下的项目，核算时直接列入当月；30万元以上的项目，列为递延资产摊销，最长三年内摊销完毕。自投入使用期开始摊销为资产投保以防自然灾害所带来的损失，不包括车辆保险（车辆保险列入汽车费用）包括MA、软件改动升级、硬件维修及备件、小于10万元的网络工程与改造，IT备件及耗材递延资产中网络工程、网络通讯线路建设开通费用的摊销按受益年限进行摊销的房屋装修费分期摊销的除装修费用以外的固定资产费用除上述以外的固定资产相关支出有关固定资产的税项，如：房产税、车船使用税等