(用友)财务报表财务公式用友

1.主营业务毛利率（%）＝（1－主营业务成本/主营业务收入净额）×100%2.毛利率（%）＝（1－营业成本/营业收入）×100%3.营业利润率（%）＝营业利润/主营业务收入净额×100%4.总资产报酬率（%）＝EBIT/年初末平均资产总额×100%（上市公司用年末数）5.净资产收益率（%）＝净利润/年初末平均净资产×100%（上市公司用年末数）6.EBIT＝利润总额＋列入财务费用的利息支出7.EBITDA＝EBIT＋折旧＋摊销（无形资产摊销＋长期待摊费用摊销）8.资产负债率（%）＝负债总额/资产总额×100%9.债务资本比率（%）＝总有息债务/资本化总额×100%10.长期资产适合率（%）＝（所有者权益＋少数股东权益＋长期负债）/（固定资产＋长期＋无形及递延资产）×100%11.资本化总额＝总有息债务＋所有者权益＋少数股东权益＋递延税款贷项12.总有息债务＝长期有息债务＋短期有息债务＋其他应付款13.短期有息债务＝短期借款＋贴息应付票据＋其他流动负债（应付短期债券）＋一年内到期的长期债务14.长期有息债务＝长期借款＋应付债券15.流动比率＝流动资产/流动负债16.速动比率＝（流动资产–存货）/流动负债17.保守速动比率＝（货币资金＋应收票据＋短期投资）/流动负债18.存货周转天数＝360/（主营业务成本/年初末平均存货）19.应收账款周转天数＝360/(主营业务收入净额/（年初末平均应收账款＋年初末平均应收票据）20.应付账款周转天数＝360/(主营业务成本/（年初末平均应付账款＋年初末平均应付票据）21.现金回笼率（%）＝销售商品及提供劳务收到的现金/主营业务收入净额×100%22.EBIT利息保障倍数（倍）＝EBIT/利息支出＝EBIT/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）23.EBITDA利息保障倍数（倍）＝EBITDA/利息支出＝EBITDA/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）24.经营性净现金流利息保障倍数（倍）＝经营性现金流量净额/利息支出＝经营性现金流量净额/（计入财务费用的利息支出＋资本化利息）25.担保比率（%）＝担保余额/（所有者权益＋少数股东权益）×100%26.现金比率（%）＝（货币资金＋短期投资）/流动负债×100%27.经营性净现金流/流动负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初流动负债＋期末流动负债）/2）×100%28.经营性净现金流/总负债（%）＝经营性现金流量净额/（（期初负债总额＋期末负债额）/2）×100% 怎样吃透财务报表分享余露15:09分享，并说：学习学习再学习财务报表是企业所有经济活动的综合反映，提供了企业管理层决策所需要的信息。认真解读与分析财务报表，能帮助我们剔除财务报表的“粉饰”，公允地评估企业的决策绩效。要读懂财务报表，除了要有基本的财务会计知识外，还应掌握以下方面以看清隐藏在财务报表背后的企业玄机：1、浏览报表，探测企业是否有重大的财务方面的问题拿到企业的报表，首先不是做一些复杂的比率计算或统计分析，而是通读三张报表，即利润表、资产负债表和现金流量表，看看是否有异常科目或异常金额的科目，或从表中不同科目金额的分布来看是否异常。比如，在国内会计实务中，“应收、应付是个筐，什么东西都可以往里装”。其他应收款过大往往意味着本企业的资金被其他企业或人占用、甚至长期占用，这种占用要么可能不计利息，要么可能变为坏账。在分析和评价中应剔除应收款可能变为坏账的部分并将其反映为当期的坏账费用以调低利润。【往来账项：对应虚假的收入，或公司资产被无偿占用】2、研究企业财务指标的历史长期趋势，以辨别有无问题一家连续赢利的公司业绩一般来讲要比一家前3年亏损，本期却赢利丰厚的企业业绩来得可靠。我们对国内上市公司的研究表明：一家上市公司的业绩必须看满5年以上才基本上能看清楚，如果以股东权益报酬率作为绩效指标来考核上市公司，那么会出现一个规律，即上市公司上市当年的该项指标相对于其上市前3年的平均水平下跌50%以上，以后的年份再也不可能恢复到上市前的水平。解释只有一个：企业上市前的报表“包装”得太厉害。【盈利甄别：自我纵向比较，是否持续稳定的业绩。大起打落，肯定被包装。】3、比较企业的利润水平是否与其现金流量水平一致有些企业在利润表上反映了很高的经营利润水平，而在其经营活动产生的现金流量方面却表现贫乏，那么我们就应提出这样的问题：“利润为什么没有转化为现金？利润的质量是否有问题？”银广夏在其被暴光前一年的赢利能力远远超过同业的平均水平，但是其经营活动产生的现金流量净额却相对于经营利润水平贫乏，事后证明该公司系以其在天津的全资进出口子公司虚做海关报关单，然后在会计上虚增应收账款和销售收入的方式吹起利润的“气球”。而这些子虚乌有的所谓应收账款是永远不可能转化为经营的现金的，这也就难怪其经营活动产生的现金流量如此贫乏。【盈利甄别：利润是否转换为经营现金。】4、将企业与同业比较，小心报表中的“粉饰”将企业的业绩与同行业指标的标准进行比较也许会给我们带来更深阔的企业画面：一家企业与自己比较也许进步已经相当快了，比如销售增长了20%，但是放在整个行业的水平上来看，可能就会得出不同的结论：如果行业平均的销售增长水平是50%，那么低于此速度的、跑得慢的企业最终将败给自己的竞争对手。财务报表中粉饰报表、制造泡沫的一些手法，对企业决策绩效的评估容易产生偏差甚至完全出错现象。【盈利甄别：横向同行业比较。】5、以非经常性业务利润来掩饰主营业务利润的不足或亏损状况非经常性业务利润是指企业不经常发生或偶然发生的业务活动产生的利润，通常出现于投资收益、补贴收入和营业外收入等科目中。如果我们分析中发现企业扣除非经常性业务损益后的净利润远低于企业净利润的总额，比如不到50%，那么我们可以肯定企业的利润主要不是来源于其主营的产品或服务，而是来源于不经常发生或偶然发生的业务，这样的利润水平是无法持续的，也并不反映企业经理人在经营和管理方面提高的结果。【盈利甄别：非营业收入畸高。】6、将收益性支出或期间费用资本化以高估利润这是中外企业“粉饰”利润的惯用手法，比如将本应列支为本期费用的利润表项目反映为待摊费用或长期待摊费用的资产负债表项目。在国内房地产开发行业中，我们可以经常地看到企业将房地产项目开发期间发生的销售费用、管理费用和利息支出任意地和长时间地“挂账”于长期待摊费用科目，这样这些企业的利润便被严重地高估。【盈利甄别：当期费用资产化。】7、以关联交易方式“改善”经营业绩采用这一手法的经典例子是目前已经不存在的“琼民源”公司。为了掩盖亏损的局面不惜采用向其子公司出售土地以实现当期利润，而下一年再从该子公司买回土地的伎俩，后来“东窗事发”，遭到财政部和证监会的严厉惩处。所以，我们在分析中应关注企业关联方交易的情况，研究其占企业总的销售、采购、借款以及利润的比例，并应审查这些交易的价格是否有失公允。【盈利甄别：变相关联交易。】8、通过企业兼并“增加”利润某些企业在产品或服务已经尚失赢利能力的情况下，采用兼并其他赢利企业的手段来“增加”其合并报表的利润。这些企业的会计高手利用国内尚未有合并会计报表的会计准则和目前合并报表暂行规定中的“漏洞”，将被兼并企业全年的利润不合适地并入合并报表中。在分析中应特别注意企业的收购日期，收购前被兼并企业的利润水平，在合并利润表的利润总额和净利润之间有无除所得税和少数股东收益以外的异常科目出现。【盈利甄别：变相重组兼并。】9、通过内部往来资金粉饰现金流量有的企业在供、产、销经营活动产生的现金流量不足，便采用向关联企业内部融通资金，并把这些资金的流入列为“收到的其他与经营活动有关的现金”的手法使现金流量表中经营活动产生的现金流量看起来更好。【盈利甄别：内部往来企业资金粉饰现金流量表。】  Word绝招:一、输入三个“=”，回车，得到一条双直线；二、输入三个“~”，回车，得到一条波浪线；三、输入三个“*”或“-”或“#”，回车，惊喜多多；在单元格内输入=now（）  显示日期在单元格内输入=CHOOSE(WEEKDAY(I3,2),星期一,星期二,星期三,星期四,星期五,星期六,星期日)        显示星期几Excel常用函数大全　1、ABS函数　　函数名称：ABS　　主要功能：求出相应数字的绝对值。　　使用格式：ABS(number)　　参数说明：number代表需要求绝对值的数值或引用的单元格。　　应用举例：如果在B2单元格中输入公式：=ABS(A2)，则在A2单元格中无论输入正数（如100）还是负数（如-100），B2中均显示出正数（如100）。　　特别提醒：如果number参数不是数值，而是一些字符（如A等），则B2中返回错误值“#VALUE！”。　　2、AND函数　　函数名称：AND　　主要功能：返回逻辑值：如果所有参数值均为逻辑“真（TRUE）”，则返回逻辑“真（TRUE）”，反之返回逻辑“假（FALSE）”。　　使用格式：AND(logical1,logical2,...)　　参数说明：Logical1,Logical2,Logical3……：表示待测试的条件值或表达式，最多这30个。　　应用举例：在C5单元格输入公式：=AND(A5=60,B5=60)，确认。如果C5中返回TRUE，说明A5和B5中的数值均大于等于60，如果返回FALSE，说明A5和B5中的数值至少有一个小于60。　　特别提醒：如果指定的逻辑条件参数中包含非逻辑值时，则函数返回错误值“#VALUE!”或“#NAME”。　　3、AVERAGE函数　　函数名称：AVERAGE　　主要功能：求出所有参数的算术平均值。　　使用格式：AVERAGE(number1,number2,……)　　参数说明：number1,number2,……：需要求平均值的数值或引用单元格（区域），参数不超过30个。　　应用举例：在B8单元格中输入公式：=AVERAGE(B7:D7,F7:H7,7,8)，确认后，即可求出B7至D7区域、F7至H7区域中的数值和7、8的平均值。　　特别提醒：如果引用区域中包含“0”值单元格，则计算在内；如果引用区域中包含空白或字符单元格，则不计算在内。　　4、COLUMN函数　　函数名称：COLUMN　　主要功能：显示所引用单元格的列标号值。　　使用格式：COLUMN(reference)　　参数说明：reference为引用的单元格。　　应用举例：在C11单元格中输入公式：=COLUMN(B11)，确认后显示为2（即B列）。　　特别提醒：如果在B11单元格中输入公式：=COLUMN()，也显示出2；与之相对应的还有一个返回行标号值的函数——ROW(reference)。　　5、CONCATENATE函数　　函数名称：CONCATENATE　　主要功能：将多个字符文本或单元格中的数据连接在一起，显示在一个单元格中。　　使用格式：CONCATENATE(Text1，Text……)　　参数说明：Text1、Text2……为需要连接的字符文本或引用的单元格。　　应用举例：在C14单元格中输入公式：=CONCATENATE(A14,@,B14,.com)，确认后，即可将A14单元格中字符、@、B14单元格中的字符和.com连接成一个整体，显示在C14单元格中。　　特别提醒：如果参数不是引用的单元格，且为文本格式的，请给参数加上英文状态下的双引号，如果将上述公式改为：=A14&@&B14&.com，也能达到相同的目的。　　6、COUNTIF函数　　函数名称：COUNTIF　　主要功能：统计某个单元格区域中符合指定条件的单元格数目。　　使用格式：COUNTIF(Range,Criteria)　　参数说明：Range代表要统计的单元格区域；Criteria表示指定的条件表达式。　　　　应用举例：在C17单元格中输入公式：=COUNTIF(B1:B13,=80)，确认后，即可统计出B1至B13单元格区域中，数值大于等于80的单元格数目。　　特别提醒：允许引用的单元格区域中有空白单元格出现。　　7、DATE函数　　函数