国际实用财务管控体系

SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-1-SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.，LTD.上海尚道管理咨询有限公司乌鲁木齐，2019年9月终期报告——国际实业总部财务管控体系国际实业发展定位与组织结构报告之五SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-2-内容A.概要B.预算体系C.汇报体系D.控制体系E.财务管控流程SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-3-本报告中对涉及通宝集团和国际实业的各种称呼的统一国际实业其他控股公司通宝集团总部国际实业总部国际实业事业部事业部下属子分公司通宝集团集团下属公司通宝能源投资外经贸集团其他控股公司集团下属公司和国际实业贸易事业部植物资源事业部房地产事业部煤焦化事业部和硕麻黄素厂……………………SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-4-四级管理层次之间具有明确的管理对象和管理关系事业部下属子分公司事业部下属子分公司管理关系在负责领域内按经营计划/预算执行反映经营/预算执行状况和有关问题、需求管理对象下属经营单位和生产单位通宝集团总部国际实业总部事业部通宝集团总部国际实业总部上市公司–通过董事会、专业委员会和执委会（人员组成）层面，发挥通宝集团总部对国际实业战略制定、经营决策和风险控制的影响–通过委派董事，实现控制与汇报关系–在议事和表决过程中，体现大股东意志非上市绝对控股的公司–人员直接委派–功能模块直接对接非上市参股公司–退出–收益管理事业部审定事业部下属子分公司计划/预算领导本事业部各子分公司改善经营绩效–绩效跟踪、汇总–经营偏差分析–纠偏措施的提出和实施对子分公司负责人的考核任免等方式管理下属子分公司国际实业的监控和支持国际实业以外的其他投资企业或投资项目通宝集团未来投资所形成的企业各下属子分公司•纳入国际实业战略管理范畴的各事业部•国际实业未来进行相关产业并购所形成的投资企业•纳入国际实业战略管理范畴的各事业部•审定各事业部计划/预算•督导各事业部开展绩效管理–绩效跟踪–经营偏差分析–纠偏方案的制定和实施•对各事业部高管人员的考核任免•各事业部及其下属公司财务主管人员由国际实业财务中心委派SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-5-在财务管理领域，四级管理层次分别行使不同职责通宝集团总部国际实业总部各事业部事业部下属子分公司•编制集团公司年度财务预算目标并分解到集团下属公司•汇总编制集团预算，进行预算偏差分析和纠偏•汇总编制集团总部和下属投资企业财务分析及控制报告•资产的价值管理、处置管理•现金收益管理•通过委派董事对国际实业的财务进行审核决策•编制国际实业年度财务预算目标并分解到各事业部•汇总编制公司预算，进行预算偏差分析和纠偏•汇总编制公司总部和各事业部的财务分析及控制报告•向事业部委派人员设立财务处，管理事业部及其下属子分公司财务•实现收支两条线，统一资金结算管理•资金统一调度，统一进行贷款、担保管理•按照国际实业年度预算目标，编制事业部财务预算，并下达至下属子分公司•汇总提交本事业部的资金需要•编制事业部财务报表•提交子分公司自身的预算草案•执行落实事业部分解下达的年度财务预算•提交公司的资金需要，包括计划外的贷款需要•编制公司报表，反映公司经营和财务状况主体工作管理职责SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-6-通宝集团总部不对国际实业的财务拥有管控权，但可通过董事会对国际实业财务施行审核、决策权通宝财务部在国际实业财务管理活动中发挥的作用通宝通过必要的组织形式对国际实业施行财务产生影响•通宝集团主要通过董事会、各专业委员会和执委会对国际实业的财务管理发挥影响–在董事会审批各类提案时，利用大股东绝对控股权通过或否决提案–通过审计委员会和战略决策委员会，在审议讨论预算方案和资金审批方案时表达通宝的意见–通过执委会的人员组成体现通宝集团对国际实业财务管理的影响力•通宝集团通过董事会任命国际实业财务总监•通宝集团总部财务部职能定位包括两部分–对通宝集团总部和除国际实业以外的控股公司实行财务分析、汇报和管控–对国际实业通过预算、汇报、分析实行监控•通宝集团总部财务部通过委派董事会参与决策建议的流程包括–国际实业年度预算流程–国际实业汇报和控制流程–国际实业年度贷款流程•通宝集团财务部通过适当方式对国际实业财务中心发挥影响SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-7-国际实业财务管理主要由财务中心牵头执行，而各个层面合理的职责分工是确保财务管理取得成效的重要保障其他职能部门•配合、支持•相关部门提出资金计划•部门单笔权限内的资金审批•协助贷款计划的落实•提供相关法律支持•审计材料的提供•审计工作的配合•审计报告和整理归档执委会董事会•审议财务评估报告并提出意见•重大事项的调整并提出修改方案•资金计划和单笔资金的审批•贷款计划的审批•贷款担保审批•审计意见的提出•审计报告的审核•资金计划的审议和单笔权限内的资金审批•贷款计划的审议•贷款落实后的报备•贷款使用的监督•贷款担保审议•审计意见的提出•审计报告的审核•审议财务评估报告并提出意见•重大事项的调整并提出修改方案•监督投资方案的执行财务中心•汇总、整理、分析财务报表和报告•分析调整结果的存档•资金计划的整理•公司资金计划和资金管理制度的拟定•贷款方案的提出•贷款的具体落实•审计材料的提供•审计工作的牵头负责•审计报告和整理归档战略发展中心•部门单笔权限内的资金审批•战略计划的提出•贷款计划的审议•汇总、分析后的财务报告收集，用以了解企业经营和偏差情况事业部•财务报告和报表的提供•调整战略的执行•资金计划和项目贷款计划的提出•单笔权限内的资金审批•事业部收支由公司集中管理•贷款的使用•贷款担保申请/落实•审计材料的提供•审计工作的配合•审计报告和整理归档•部门费用预算的拟定•预算目标和方案的执行•预算考核情况的反馈•年度预算目标的审批•年度预算方案的审批•审定预算考核结果•预算目标的论证•预算方案的质询和探讨•监督预算方案的下达•审核预算考核结果•预算目标的拟定•下达审批后的预算目标•预算方案的拟定、修改、确定•预算考核信息的提供•协助预算目标的论证•预算方案的探讨•监督预算方案的下达•事业部预算的拟定•预算目标和方案的执行•预算考核情况的反馈SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-8-财务中心的岗位设置财务总监总共36人1分析监管会计核算融资与资产管理2822内审2•国际实业各事业部财务主管均直属财务中心，直接对国际实业总部负责•财务人员由国际实业总部负责考核，其中事业部财务人员的考核由财务总监和事业部共同考核（各占50%）总账会计植物资源事业部煤焦化事业部贸易事业部房地产事业部植物资源煤焦化贸易房地产和硕公司哈密公司库车公司林草公司阿富汗公司巴楚公司和静生态城镇矿种羊场矿温巴什矿察尔其矿乔矿水西沟后峡国际紫光石油石化国奥实业国际置地1111111111111111111111本部和子分公司的出纳由他人兼职，会计为专职8本部和子分公司的出纳由他人兼职，会计为专职8本部和子分公司的出纳由他人兼职，会计为专职4本部和子分公司的出纳由他人兼职，会计为专职2说明24国信置业1SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-10-财务管控体系作为管理层掌握和引导公司发展的重要工具，主要作用在于明确各事业部的相应职责，并为国际实业决策提供依据预算体系以年度战略计划为依据，制订年度财务计划并落实到集团各责任中心汇报体系建立汇报机制，以便及时汇集各责任中心的经营状况控制体系分析报告，找出产生偏差的根本原因，并及时向集团管理层提出相应的控制方案财务分析及控制体系SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-11-财务分析及控制体系不仅反映了传统财务会计体系反映的财务信息,而且更进一步为企业经营者提供了管理决策的依据财务分析及控制体系财务会计体系依据目的内容主要方法企业自己制定的财务分析及控制准则国家制定的企业财务会计准则为公司各决策层及时提供经过整理的准确信息作为决策依据主动并预见性地提出控制公司运作的方案揭示公司经营情况、争取实现预定利润和现金流目标向有关部门审报公司经营情况,以确保合法经营编制年度财务预算汇总并分析财务及控制报告分析报告并提出相应的建议编制公司总部各明细帐汇集各事业部财务报告，编制合并财务报表将公司各职能部门划分为相应的责任中心将公司的年度财务预算分解到各责任中心按月编制财务分析及控制报告，分析实际情况与预算发生的偏差并找出根本原因按各不同科目归入各明细帐编制总帐生成财务报表可以有多种选择，如整个公司、各责任中心、各类产品或各客户群等一般为整个公司涵盖的范围SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-12-财务管控体系得以正常运作的基础是可行性、准确性和及时性可行性在公司各管理层明确划分责任中心在财务会计体系中引入责任中心结构，将费用、成本和收入都归结到相应的责任中心责任中心划分的细致程度，可以考虑业务的大小、实施的难易、实施时间等方面，选择最适当的时机和方案建立财务分析及控制体系与财务会计体系在数据归集上的可靠联系财务分析及控制体系准确性确保财务会计体系数据的正确整理，可以通过不定期的内部审计确保以此为数据基础的财务分析及控制体系的数据正确整理，可以通过制定明确的财务分析及控制体系指导原则，确定数据归集的标准方法，报告的标准格式及涵盖内容及时性根据不同管理层要求确定报告的频度制定公司各管理层的财务分析及控制报告的确切提交期限制定对突发事件和危机事件的分析及汇报机制SHANGHAISINOSOUNDCONSULTINGCO.,LTD.上海尚道管理咨询有限公司Sunday,September22,2019TOPOWERPAPER5-13-财务管控体系的质量可以从以下三点能力进行评价设计能力针对不同管理层提供不同详细程度和不同及时性的报告详细程度应以该管理层履行职责所必需的要求为界，及时性应以公司对经营状况变化作出的反应速度能跟上市场变化的速度为界分析能力协调能力系统分析各项主要指标的能力对公司年度战略计划、年度财务计划和公司实际运作情况正确和深入的理解根据以上的理解和分析，及时提交控制方案的能力协调各有关部门及时提交准确有效的财务分析及控制报告的能力协调财务分析及控制整体系统，避免重复多余的汇报机制SHANGHAISINOSOUNDCO