工业B103表-工业企业财务状况(B103)表

如果幻灯片内容与〈规模以上工业统计报表制度〉不符，请以制度为准北京市崇文区统计局内容提要总说明表中各指标的数据来源表中的重点、难点指标表中的审核要点2005年财务年报的主要问题1.1.B103表的总说明填报范围:全部国有和年主营业务收入500万元及以上的非国有法人工业企业1.1.B103表的总说明报送时间为2007年2月10日前报送方式:网上直报和纸质报表1.1.B103表的总说明报表变化：“工业财务状况年报表”改为“工业财务状况”“生产经营用”改为“生产经营用固定资产”1.1.B103表的总说明取消括号中的“产品销售收入”“产品销售成本”“产品销售费用”“产品销售税金及附加”“产品销售利润”“转作资本（股本）的股利”改为“转作资本（股本）的普通股股利”1.1.B103表的总说明“本年应付工资总额”改为“应付工资总额”“本年应付福利费总额”改为“应付福利费总额”“本年进项税额”改为“进项税额”1.1.B103表的总说明“本年销项税额”改为“销项税额”“劳动、失业保险费”包含的内容有改变“养老保险和医疗保险”改为“其中：养老保险和医疗保险”1.2.指标的数据来源资产负债表利润及利润分配表现金流量表会计科目1.2.指标的数据来源应注意的问题:计量单位：财务报表为“元”、统计报表为“千元”（所有指标数均保留整数）资产负债表为年末数，利润表、利润分配表为本年实际数年度决算表（要求审计后）1.3.重点、难点指标现金（213）：指企业的库存现金。根据“现金”科目的期末余额填列。银行存款(320)：指企业存入银行的各项存款。根据“银行存款”科目的期末余额填列。（注：货币资金=现金+银行存款）1.3.重点、难点指标（续）应收帐款（净额）(014)：是指企业因销售商品、产品和提供劳务等而向购买单位或接受劳务的单位收取的款项，减去已计提的坏帐准备金后的净额。填列该指标具体方法：1.3.重点、难点指标（续）1．执行2001年《企业会计制度》的企业，根据会计“资产负债表”中的“应收账款”项填列。2．执行旧会计制度企业,根据“资产负债表”中的“应收账款净额”项填列。即减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后填列。1.3.重点、难点指标（续）注：应收账款净额=应收账款-坏帐准备应收款项净额=应收账款+其他应收款-坏帐准备1.3.重点、难点指标（续）流动资产年平均余额(017)：流动资产月平均余额＝(月初流动资产余额＋月末流动资产余额）÷2流动资产年平均余额＝1至12月各月流动资产月平均余额之和÷12该指标根据会计“资产负债表”中“流动资产合计数”的期初数和期末数计算填列。1.3.重点、难点指标（续）注：1、流动资产合计〉0，则此项也应〉0，许多企业漏填此项指标2、核实：流动资产合计大于流动资产年平均余额的两倍或流动资产年平均余额大于流动资产合计的两倍。1.3.重点、难点指标（续）长期债权投资(018)注：1、会计资产负债表中的“长期债权投资”项目，是已经扣除了“一年内到期的长期债权投资”后的余额，可以直接取会计报表中的“长期债权投资”填列在统计表中。1.3.重点、难点指标（续）2、如果从会计帐簿中的“长期债权投资”科目中取数，则根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除“一年内到期的长期债权投资”后的数额填列。3、长期投资〉=长期债权投资+长期股权投资1.3.重点、难点指标（续）本年折旧(023)：指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。1.3.重点、难点指标（续）注：１、填报该指标时不能用本年的累计折旧－上年的累计折旧２、按规定单独估价作为固定资产入帐的土地不计提折旧1.3.重点、难点指标（续）固定资产净值年平均余额(025)：固定资产净值月平均余额＝月初、月末固定资产净值之和÷2固定资产净值年平均余额＝1至12月各月固定资产净值月平均余额之和÷12该指标根据“资产负债表”中“固定资产净值”指标的期初、期末数计算填列。1.3.重点、难点指标（续）注：1、计算方法2、执行新会计制度的企业注意区分固定资产净值与固定资产净额两项指标的含义，计算时不要取错指标。固定资产净值=固定资产原价-累计折旧固定资产净额=固定资产净值-固定资产减值准备1.3.重点、难点指标（续）3、核实：固定资产净值大于固定资产净值平均余额的两倍或固定资产净值平均余额大于固定资产净值的两倍。1.3.重点、难点指标（续）实收资本(035)：实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币形式填写。注：1、实收资本=国家资本+集体资本+法人资本+个人资本+港澳台资本+外商资本2、是否漏报3、若实收资本为0，核实该单位是否为法人企业。1.3.重点、难点指标（续）B103表与B101表的关系：(1)103表中036大于等于其他任何一项资本,名录库中应填国有控股(2)103表中037大于其他任何一意项资本,名录库中填集体控股1.3.重点、难点指标（续）(3)103表中039大于其他任何一意项资本名录库中应填私人控股(4)103表中040大于其他任何一意项资本,名录库中应填港澳台控股1.3.重点、难点指标（续）(5)103表中041大于其他任何一意项资本,名录库中应填外商控股(6)名录库中注册类型为110(国有企业)、141(国有联营)、151(国有独资)时，103表中0360或0380,037、039、040、041同时=01.3.重点、难点指标（续）(7)名录库中注册类型为120(集体企业)、142(集体联营)时，103表中037＞0或0380；036、039、040、041同时=0(8)名录库中注册类型为171(私营独资)、172(私营合伙)、173(私营有限责任)、174(私营股份)时，103表中038或039＞0；036、037、040、041同时=01.3.重点、难点指标（续）（9）名录库中注册类型为143(国有与集体联营)时，103表中036或037或038＞0；039、040、041同时＝0（10）名录库中注册类型为230(港澳台独资)时，103表中035＝0401.3.重点、难点指标（续）（11）名录库中注册类型为210(港澳台合资经营企)220(港澳台合作经营企业)、240(港澳台投资股份)时，103表中040＞0（12）名录库中注册类型为330(外资独资)时，103表中035＝041（13）名录库中注册类型为310、320、340时，103表中04101.3.重点、难点指标（续）研究开发费（360）：是指企业支付的用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费，原材料和半成品的实验费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究人员的工资，研究设备的折旧，与新产品试制、技术研究有关的其他经费，委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失。1.3.重点、难点指标（续）利息支出(财务费用中的)(063)：指企业生产经营期间发生的利息净支出（已减利息收入）。注：1.会计报表中的“利息支出”一般是已减去利息收入后的净支出，可以直接取数填列。根据“财务费用”明细科目中的发生额分析填报。1.3.重点、难点指标（续）主营业务利润（051）：指企业从事主要业务活动取得的利润。根据审核公式计算填报。其计算公式为：主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加注：执行新会计制度的企业该指标能直接从“利润表”中摘取。1.3.重点、难点指标（续）利润总额(069)：指企业实现的全部利润。反映企业最终的财务成果。利润总额＝营业利润十投资收益十补贴收入十营业外收入—营业外支出±以前年度损益调整。1.3.重点、难点指标（续）应付工资总额（076）：指企业应付给职工的工资总额。反映的是报告期的发生额，而不是会计“应付工资”科目的余额。根据会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填报。如果企业不设“应付工资”科目或职工工资不计入“应付工资”科目，而是直接计入相关的成本费用科目，其应付工资根据有关成本费用科目填报。1.3.重点、难点指标（续）注：这个指标在会计报表上填列的是应付未付的工资总额，而统计报表要求填列的是报告期内企业应付给职工的工资总额，统计人员在填列该指标时，不能从会计报表上直接取数。为了核算企业应付给职工的工资，这个指标要填列“应付工资”科目的贷方累计发生额。1.3.重点、难点指标（续）应付福利费总额（078）：指企业在报告期内累计提取的职工福利费总额，它反映本期应付福利费的全部发生额，而不是会计“应付福利费”科目的余额。根据会计“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额填报。如果企业不设“应付福利费”科目，或不计入“应付福利费”科目,而是直接计入相关的成本费用科目，其应付福利费根据有关成本费用科目归纳填报。本科目不包括企业用净利润、福利基金支付给职工的奖励、福利等费用。1.3.重点、难点指标（续）应交增值税(080)：指对商品生产和流通中各环节的新增加值或商品附加值进行征税。该指标可根据会计“应交增值税明细目表”或“应交增值税”科目归纳计算填列,不含年初未抵扣数。这个指标和会计核算的应交增值税不同，需要统计人员利用有关增值税数据计算填列。注意不包括期初未抵扣数。企业交纳增值税根据纳税人年销售额的大小和会计核算水平划分为一般纳税人和小规模纳税人。1.3.重点、难点指标（续）一般纳税企业计算公式：应交增值税=本年销项税额-本年进项税额+本年出口退税（应退）+本年进项税额转出-本年减免税款-本年出口抵减内销产品应纳税额。本年应交增值税数据来源1、应交增值税纳税申报表2、应交税金（增值税）明细帐小规模纳税企业计算公式为：应交增值税=全年计税销售额x征收税率1.3.重点、难点指标（续）小规模纳税企业填列该项目时，应根据企业的“应交税金”科目的明细科目“应交增值税”的贷方累计发生额填列。注意不要填列成余额，该科目的借方余额表示多交的增值税，贷方余额表示未交的增值税。由于小规模纳税企业在销售货物或提供劳务时，只能开具普通发票不能开增值税专用发票，使很多人误以为这些企业不交增值税，实际上，凡是在我国境内从事销售货物或提供劳务的单位和个人，除特殊行业，不论规模大小，都要上交增值税。1.3.重点、难点指标（续）小规模纳税企业将应交增值税全部填为本年销项税注：如果应交增值税小于0，则按实际数据上报，不要以“0”代替;销项税0时，应交增值税一般不能为01.3.重点、难点指标（续）从业人员平均人数（340）：月平均人数=（月初从业人员数+月末从业人员数）÷2年平均人数＝全年各月月平均人数之和÷121.3.重点、难点指标（续）注:1.包括聘用的临时工2.包括该企业产业活动单位的从业人员数3.与B101表年末从业人员数的比对1.3.重点、难点指标（续）工业中间投入（083）：工业中间投入是指工业企业在报告期内用于工业生产活动所消耗的外购的原材料、燃料、动力及其他实物产品和对外支付的服务费用。工业中间投入是计算工业增加值的重要基础指标，是工业总产值与工业增加值之间的差额部分。准确计算工业中间投入是准确计算工业增加值的基础和前提。资料来源主要是依据财务明细帐。1.3.重点、难点指标（续）计算工业中间投入的原则必须是从企业外部购入的产品和服务的价值，不包括生产过程中回收的废料以及自制品的价值必须是本期投入生产，并一次性消耗的产品和服务的价值，不包括固定资产的转移价值工业中间投入的计算口径必须是与工业总产值的计算口径相一致，计入工业中间投入的产品和服务的价值也必须是计入工业总产值1.3.重点、难点指标（续）中间投入包括：直接材料制造费用和其他直接费用中的中间投入管理费用中的中间投入营业（销售）费用中的中间投入财务费用1.3