厦门源生泰食品有限公司财务报表附注

厦门源生泰食品有限公司2011年度及2012年1—10月财务报表附注财务报表附注8厦门源生泰食品有限公司财务报表附注2011年度及2012年1—10月（除非特别注明，以下币种为人民币，货币单位为元）一、公司基本情况1、公司基本情况（1）中文名称：厦门源生泰食品有限公司（2）法定代表人：李明星（3）设立日期：2007年03月16日（4）公司住所：厦门市思明区湖滨南路619号1516室（5）注册资本：叁拾万元整（6）实收资本：叁拾万元整（7）企业法人营业执照注册号：3502032000805432、公司历史沿革（1）厦门源生泰食品有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系由李明星、洪晓玲、吴晓燕共同以货币资金出资组建，于2007年3月16日批准成立，注册资本30万元。根据协议、合同、章程的规定，公司注册资本由李明星、洪晓玲、吴晓燕于2007年3月13日全部缴清。截至2007年3月13日止，公司收到李明星、洪晓玲、吴晓燕缴纳注册资本30万元，本次缴纳的注册资本业经厦门达新会计师事务所于2007年3月15日出具厦达会内验字〔2007〕YE047号《验资报告》验证。股东明细及出资情况如下：单位：元股东名称出资比例出资金额李明星60%180,000.00洪晓玲20%60,000.00吴晓燕20%60,000.00合计100.00%300,000.00厦门源生泰食品有限公司2011年度及2012年1—10月财务报表附注财务报表附注93、公司所处行业、经营范围：公司所属行业：批发和零售业经营范围：批发零售鲜冻畜禽产品及预包装食品（有效期限至2013年11月23日）二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错1、财务报表的编制基础本公司财务报表系以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定编制。2、遵循企业会计准则的声明本公司财务报表的编制符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。3、会计期间本公司以公历年度为会计期间，即每年自1月1日起至12月31日止。4、记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。5、现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资确定为现金等价物。6、外币业务和外币报表折算（1）外币业务本公司对于发生的外币业务，按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额。厦门源生泰食品有限公司2011年度及2012年1—10月财务报表附注财务报表附注10在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额计入财务费用；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍按交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为公允价值变动收益计入当期损益，但与可供出售外币非货币性项目相关的汇兑差额应计入资本公积。7、金融工具金融工具是指形成一个企业的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。（1）金融资产和金融负债的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。（2）金融资产和金融负债的分类和计量本公司的金融资产和金融负债于初始确认时分为以下五类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产和其他金融负债。金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产或金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。交易性金融资产，主要指企业为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具或近期内回购而承担的金融负债；直接指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指本公司基于风险管理，战略投资需要等所作的指定。此类金融资产或金融负债采用公允价值进行后续计量。除作为有效的套期工具外，此类金融资产或金融负债所有已实现和未实现损益均计入当期损益。厦门源生泰食品有限公司2011年度及2012年1—10月财务报表附注财务报表附注11②持有至到期投资持有至到期投资，是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等非衍生金融资产。本公司对持有至到期投资在持有期间采用实际利率法、按照摊余成本计量。持有至到期投资发生减值、摊销或终止确认时产生的利得或损失，均应当计入当期损益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。③应收款项应收款项，是指本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收账款等债权，包括应收账款、其他应收款、长期应收款等。应收款项按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额，在持有期间采用实际利率法，按摊余成本计量。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。④可供出售金融资产可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述三类金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，其折、溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损益。⑤其他金融负债其他金融负债，是指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本公司对其他负债采用摊余成本或成本计量。其他金融负债在摊销、终止确认时产生的利得或损失，应当计入当期损益。（3）金融资产转移①本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬、但放弃了对该金融资产控制的，终止对该金融资产的确认。②金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益：A、所转移金融资产的账面价值；B、因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。厦门源生泰食品有限公司2011年度及2012年1—10月财务报表附注财务报表附注12③金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A、终止确认部分的账面价值；B、终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。④金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，将所收到的对价确认为一项金融负债。⑤对于采用继续涉入方式的金融资产转移，本公司按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产，同时确认一项金融负债。（4）金融资产和金融负债的公允价值确定方法①存在活跃市场的金融资产或金融负债，用活跃市场中的报价来确定公允价值；②金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。（5）金融资产（不含应收款项）减值测试方法本公司在资产负债表日对金融资产（不含应收款项）的账面价值进行检查，有客观证据表明发生减值的，计提减值准备。①持有至到期投资根据账面价值与预计未来现金流量的现值之间的差额计算确认减值损失。具体比照应收款项减值损失计量方法处理。如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等)，原确认的减值损失应当予以转回，计人当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。②可供出售金融资产有客观证据表明可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，并预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。该转出的累计损失，等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。厦门源生泰食品有限公司2011年度及2012年1—10月财务报表附注财务报表附注13对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，在该权益工具价值回升时，通过权益转回，不通过损益转回。8、应收款项（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项①单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项余额一百万以上的款项②单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法本公司期末对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，未发生减值包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。（2）按组合计提坏账准备应收款项，对单项测试后未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及（1）、（3）外的应收款项，按应收款项具有类似的信用风险特征，划分为若干组合，根据以前年度与之相同或类似的信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现实情况确定各项组合的计提坏账准备的比例。确定组合的依据组合1无风险组合（无风险组合指关联方的应收款项）组合2账龄风险组合按组合计提坏账准备的计提方法组合1不计提坏账准备组合2账龄分析法组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内（含1年）551－2年10102－3年20203年以上4040厦门源生泰食品有限公司2011年度及2012年1—10月财务报表附注财务报表附注14（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由指期末单项金额未达到上述（1）标准的，或依据公司收集的信息证明该债务人已经出现资不抵债、濒临破产、债务重组、兼并收购等情形的，影响该债务人正常履行信用义务的客户应收款项确认为组合风险较大的应收款项。坏账准备的计提方法期末对该组合的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，未发生减值包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。9、存货（1）存货的分类存货包括库存商品、原材料、低值易耗品等。（2）发出存货的计价方法存货发出的按不同类别采用加权平均法计价。（3）存货可变现净值的确认依据及存货跌价准备的计提方法资产负债表日，存货按照账面成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于账面成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的账面成本高于其可变现净值的差额提取。存货计提跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。可变现净值是指在正常生产经营过程中，以存货的估