反向购买下合并财务报表的编制

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座中和正信会计师事务所有限公司索引：B731-1页次：单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：借方贷方流动资产：货币资金1,000.001,500.002,500.002,500.00结算中心存款结算备付金拆出资金交易性金融资产1,000.001,000.001,000.00应收票据减:坏帐准备--应收票据应收票据净额应收帐款1,000.00500.001,500.001,500.00减:坏帐准备--应收账款应收帐款净额1,000.00500.001,500.001,500.00预付款项减:坏帐准备--预付款项预付款项净额应收保费减:坏帐准备--应收保费应收保费净额应收分保账款减:坏帐准备--应收分保账款应收分保账款净额应收分保合同准备金减:坏帐准备--应收分保合同准备金应收分保合同准备金净额应收利息减:坏帐准备--应收利息合并资产负债表工作底稿合并数报表项目A合计抵消B2/81中和正信会计师事务所有限公司索引：B731-1页次：单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：借方贷方合并资产负债表工作底稿合并数报表项目A合计抵消B应收利息净额应收股利减:坏帐准备--应收股利应收股利净额其他应收款减:坏帐准备--其他应收款其他应收款净额买入返售金融资产应收内部往来应收关联公司款存货减:存货跌价准备存货净额一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计2,000.003,000.005,000.005,000.00非流动资产：发放贷款及垫款减:贷款损失准备发放贷款及垫款净额可供出售的金融资产14,000.0014,000.0014,000.00减:可供出售的金融资产减值准备可供出售的金融资产净额14,000.0014,000.0014,000.00持有至到期投资减:持有至到期投资减值准备3/81中和正信会计师事务所有限公司索引：B731-1页次：单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：借方贷方合并资产负债表工作底稿合并数报表项目A合计抵消B持有至到期投资净额长期应收款2,000.002,000.002,000.00减:未实现融资收益坏账准备--长期应收款长期应收款净额2,000.002,000.002,000.00长期股权投资28,000.0015,000.0043,000.00-4,000.0020,000.0019,000.00减:长期股权投资减值准备长期股权投资净额28,000.0015,000.0043,000.0019,000.00投资性房地产减:投资性房地产累计折旧投资性房地产净值减:投资性房地产减值准备投资性房地产净额固定资产原价5,000.006,000.0011,000.003,000.0014,000.00减:累计折旧700.001,200.001,900.001,900.00固定资产净值4,300.004,800.009,100.003,000.0012,100.00减:固定资产减值准备固定资产净额4,300.004,800.009,100.003,000.0012,100.00在建工程1,500.003,200.004,700.004,700.00减:在建工程减值准备在建工程净额1,500.003,200.004,700.004,700.00工程物资固定资产清理生产性生物资产减:生产性生物资产累计折旧生产性生物资产净值4/81中和正信会计师事务所有限公司索引：B731-1页次：单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：借方贷方合并资产负债表工作底稿合并数报表项目A合计抵消B减:生产性生物资产减值准备生产性生物资产净额油气资产减:油气资产累计折耗油气资产净值减:油气资产减值准备油气资产净额无形资产2,200.003,000.005,200.005,200.00减:累计摊销无形资产净值2,200.003,000.005,200.005,200.00减:无形资产减值准备无形资产净额2,200.003,000.005,200.005,200.00开发支出商誉2,000.002,000.00减:商誉减值准备商誉净额2,000.002,000.00长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计38,000.0040,000.0078,000.005,000.0059,000.00资产总计40,000.0043,000.0083,000.005,000.0064,000.005/81中和正信会计师事务所有限公司单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：比例借方流动负债:短期借款300.00300.00结算中心借款向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付帐款400.00450.00850.00预收货款550.00550.00卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬100.00100.00应交税费应付利息应付股利其他应付款应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款应付内部往来合并资产负债表工作底稿（续）抵消报表项目A合计B6/81中和正信会计师事务所有限公司单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：比例借方合并资产负债表工作底稿（续）抵消报表项目A合计B应付关联公司款一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计800.001,000.001,800.00非流动负债:长期借款200.00200.00应付债券长期应付款减:未确认融资费用长期应付款净额专项应付款预计负债2,000.002,000.00递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计200.002,000.002,200.00负债合计1,000.003,000.004,000.00股东权益（所有者权益）:股本（或实收资本）2,200.00600.002,800.001,000.00资本公积22,800.0022,800.003,000.00减:库存股7/81中和正信会计师事务所有限公司单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：比例借方合并资产负债表工作底稿（续）抵消报表项目A合计B盈余公积4,000.0011,400.0015,400.004,000.00专项储备一般风险准备未分配利润10,000.0028,000.0038,000.0010,000.00外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计39,000.0040,000.0079,000.0014,000.00少数股东权益所有者权益（或股东权益）合计39,000.0040,000.0079,000.0014,000.00负债和所有者权益（或股东权益）总计40,000.0043,000.0083,000.0014,000.00核对资产与负债和所有者权益合计核对少数股东权益合并所有者权益变动表中少数股东权益核对未分配利润8/81中和正信会计师事务所有限公司索引：B731-2页次：贷方300.00850.00550.00100.00抵消合并数9/81中和正信会计师事务所有限公司索引：B731-2页次：贷方抵消合并数1,800.00200.002,000.002,200.004,000.00-700.001,100.002200万股普通股-300.0019,500.0010/81中和正信会计师事务所有限公司索引：B731-2页次：贷方抵消合并数11,400.0028,000.00-1,000.0060,000.00-1,000.0060,000.00-1,000.0064,000.0011/81中和正信会计师事务所有限公司单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：借方一、营业收入1,000.0030,000.0031,000.00减：营业成本500.0024,000.0024,500.00营业税金及附加销售费用1,000.001,000.00管理费用2,500.003,000.005,500.00财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润-2,000.002,000.00加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额-2,000.002,000.00减：所得税费用四、净利润-2,000.002,000.00归属于母公司所有者的净利润-2,000.002,000.00少数股东损益五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益七、综合收益总额-2,000.002,000.00抵消合并利润表工作底稿报表项目A合计B中和正信会计师事务所有限公司单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：借方抵消合并利润表工作底稿报表项目A合计B归属于母公司所有者的综合收益总额归属于少数股东的综合收益总额中和正信会计师事务所有限公司索引：B732页次：贷方31,000.0024,500.001,000.005,500.00抵消合并数中和正信会计师事务所有限公司索引：B732页次：贷方抵消合并数中和正信会计师事务所有限公司单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：增加一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金合并现金流量表工作底稿报表项目合计抵消16/81中和正信会计师事务所有限公司单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：增加合并现金流量表工作底稿报表项目合计抵消投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额17/81中和正信会计师事务所有限公司索引：B733-1页次：减少合并数抵消18/81中和正信会计师事务所有限公司索引：B733-1页次：减少合并数抵消19/81中和正信会计师事务所有限公司单位名称：B公司编制人及日期：截止日：20X7年9月30日复核人及日期：增加1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失固定资产报废损失公允价值变动损失财务费用投资损失递延所得税资产减少递延所得税负债增加存货的减少经营性应收项目的减少经营性应付项目的增加其他经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额核对现金及现金等价物净增加额合并现金流量表工作底稿（续）报表项目合计抵消中和正信会计