学校各类财务制度

财务管理制度目录一、财务负责人岗位职责二、会计主管岗位职责三、会计人员岗位职责四、出纳岗位工作职责五、固定资产核算岗位责任制六、稽核岗位制度七、档案管理岗位职责八、电算化会计岗位九、帐务处理程序制度十、内部牵制、稽核、回避、审批制度十一、原始记录管理制度十二、银行对帐制度十三、现金管理制度十四、票据管理制度十五、财产清查、领用制度十六、财务审批制度十七、会计档案管理制度十八、会计人员交接制度十九、会计人员在职教育制度二十、中小学校会计核算制度财务负责人岗位职责1、财务负责人在单位负责人的领导下全面负责单位财务管理和会计核算工作。根据岗位分工、内部牵制原则，提出财会岗位设置和人员配备方案；负责组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员的权限作出规定；负责会计电算化日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系，经常检查计算机输出帐表、凭证数据的正确性和及时性；在系统发生故障时，及时组织有关人员尽快恢复系统的正常运行。2、认真贯彻国家的财经方针政策、法律、法规，严格遵循财经纪律和各项规章制度。对本单位的财务会计制度进行督促检查，发现问题，及时纠正，如发现重大问题，应及时向单位负责人或上级主管部门报告。3、根据本单位的发展规划、业务工作计划和及上级下达的各项控制指标，按年度编制各类财务计划、预算，并组织实施。同时加强预算分析，及时提供信息，调整预算，加强业务收支管理。4、按有关规定，严格审查应交纳的税金、公积金、养老金、失业金、医疗保险金等款项，并督促及时办理交纳手续，做到按时、足额上交。5、运用会计资料，采用科学方法，进行经济预测，找出管理中的漏洞和不足之处，提出改进意见和措施，充分挖掘增收节支的潜力，为领导决策当好参谋。6、依法实行会计监督。组织对单位各经济活动部门定期或不定期地进行检查和业务指导，发现违反财经法规的行为及时制止和纠正，对问题重大的及时向单位负责人和有关部门报告。7、组织和督促财会人员学习政治理论和会计业务，遵守职业道德，不断提高会计人员的政治思想素质和业务水平，并对所属人员按照各自的岗位职责进行检查考核，奖惩分明，公正处事，促使财务管理和会计核算工作规范化、制度化。会计主管岗位职责1、具体领导单位的财务管理工作，对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。积极宣传，严格遵守财经纪律和各项规章制度。2、组织、制定财务会计制度，并督促贯彻执行。随时检查各项制度执行情况，发现违反财经纪律财务会计制度的，要及时制止和纠正，重大问题要及时向领导或有关部门报告，要认真总结经验，不断地修订和完善各项财务会计制度。3、组织编制各期预决算，定期检查分析财务计划，预算的执行情况，挖掘增收节支潜力，合理使用资金。4、负责向单位领导报告经费收支情况，以便领导进行决策。要按照会计制度和上级规定，及时报送会计报表。5、组织会计人员学习政治理论和业务知识，负责会计人员考核，建立学习制度，不断提高会计人员政治业务水平。会计人员岗位职责为了加强我单位的会计基础工作，建立科学的会计工作秩序，正确地行使国家赋予给会计人员的职权，提高会计管理水平，发挥会计在单位的财务管理的积极作用，结合本单位的实际，制定本会计人员工作规则：1、会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策、法律、制度，维护国家的利益，对经济活动进行严格的核算和监督；给单位提供一切真实完整的会计资料，提高资金的经济效益。2、会计人员必须加强政治学习，认真学习《会计法》《浙江省会计工作管理办法》《会计基础工作规范化管理办法》，不断地提高政治思想水平，坚持四项基本原则，忠于职守、遵纪守法、实事求是、廉洁奉公，全心全意为学校教育第一线服务。3、努力地钻研业务，不断地丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确地处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作，积极地参加上级的各种业务培训和继续教育，不断地更新专业水平。4、在分工明确的前提下，出纳和会计发扬协作的精神，紧密配合，共同做好会计工作，做到事事有人管、人人有专责、办事有要求、工作有检查，保证会计有秩序地进行。5、会计必须认真地按财政部统一的会计科目使用，认真填制会计凭证，对不合法的凭证有权退回给经办人；填制凭证字迹清晰、工整、不得潦草；认真地按规定设置总账、明细账、日记账，认真地记账、算账、报账。6、会计人员认真地书写阿拉伯数字，数字大写应准确书写：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、正，不得马虎。7、会计人员要按照国家和《会计档案管理办法》的规定和要求，对各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务计划等会计资料，定期收集审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，指定专人保管，以防损坏。8、会计人员离职前要做好移交工作，并造移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应继续使用移交的账薄，不得自已另立新账，以保证账薄本的连续性。9、定期地编制财务分析报告、财务预测和财务说明书，加强资金的经济效益。11、及时地上报财务报表和上报每月财务的状况，及时地审报上缴各种税金，为单位决策方案提供资料。12、为了保证电算化数据的可靠，必须及时地做好数据备份工作，定期地打印账册和报表。出纳岗位工作职责1、严格遵守财经纪律和国家有关现金管理和银行结算制度，按照规定根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付；对重大的开支必须经过主办会计、单位领导审核方可办理。，对不符合规定的收、付凭证有权拒绝受理或退回要求重制。2、遵守现金保管有关规定，确保库存现金安全。不得用白条抵库，不得挪用资金。保守保险箱密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。遵守现金库存限额的规定，超过库存限额部分的现金及时存入银行。3、保管和使用好有关印章和空白支票、空白收据。随时掌握银行存款余额，严禁签发空头支票；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存；支票遗失要及时办理挂失手续；对空白收据要妥善保管，并认真按规定办理领用、注销手续。4、及时确认记录收付款凭证，核对帐面余额与库存现金，按照规定管理好银行存款，每月与银行对帐，保持双方余额的一致，未达帐项要及时查询、清理。5、负责单位职工加班费、差旅费等日常报销及临时工工资的发放工作。6、认真完成财务负责人交办的其它事项。固定资产核算岗位责任制1、设置固定资产明细帐，建立固定资产卡片，对固定资产的购置、调入、调出、内部转移、租赁、捐赠、封存、报损应按规定及时调整或督促有关部门办理报批手续，做到帐卡物三相符。2、每学期要有计划的采购办公用品，并发放到个人。对纸张用量要严格控制，厉行节约。并定期统计各股室消耗情况，及时报送有关领导。3、对库存物品做到心中有数，请购物品时必须定期检查并结出库存余数。库存做到不积压、不断档，仓库内保持整洁有序。4、建立各类财产、物品收付、借用明细账，每学期清理一次，做到账账相符，账物相符。每季末结出固定资产、耐久品、低耗品余额报送有关领导。5、建立固定资产、耐久品、低耗品的验收领用制度。6、参与固定资产的清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产按规定进行帐务处理，同时要查明原因，分清责任，按规定审批权限办理报批手续。发现未使用及保管、使用、维护不当的固定资产要及时向分管领导汇报，并提出处理意见。7、会同有关部门对固定资产的使用状况、利用效果进行分析，促进固定资产的合理使用，并督促有关部门加强维护、保养，挖掘潜力，提高利用率。稽核岗位制度1、按《会计法》和有关法规、财务制度、收支标准等规定，负责对记帐凭证和原始凭证等会计数据进行审核，包括经济业务的合法性、摘要的规范性、附件的完整性、手续的完备性、会计科目和会计数据的正确性等内容。2、对不符实、不合法、不完整、不规范的凭证退还各有关人员更正、补齐，再进行重新填制与审核。3、对计算机输出的报表及时进行逻辑性审核，确保会计报表数字、内容与帐薄一致，且表表相符。4、根据稽核中发现的问题，提出进一步完善会计核算制度，改进会计工作的意见和建议。对稽核中发现的较大问题或可疑现象，主动向财务负责人汇报。档案管理岗位职责档案管理人员应于每月月初，对上月的凭证装订成册，对报表进行整理归档；年度终了，应按照档案管理要求对全年的会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行存款余额调节表、银行对帐单等应当保存的资料进行整理、编号、造册、登记；档案管理人员应对单位的会计档案妥善保管，不经允许不得外借。电算化会计岗位1、按统一的会计科目，设置总分类帐、明细分类帐及备查薄，运用计算机会计核算系统对制单员编制的全部记帐凭证进行复核后记帐。2、月末终了，根据总帐科目余额平衡表，与各明细帐核对，保证帐帐相符，同时，还要根据帐薄记录与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行定期核对，做到帐证、帐实相符。3、按要求对计算机输出帐页进行整理及装订。4、对以前已记帐务的个别调帐、错误冲正等，应经财务负责人同意后，方可在计算机上执行。帐务处理程序制度1、收入资金严格按收入渠道分别进入单位基本帐户或单位专用帐户。2、费用发生前，由有关部门向主管领导提出申请计划，经批准后由财务部门负责办理。3、出纳应及时根据原始凭证编制记帐凭证，并分别登入现金日记帐、银行存款日记帐；再将记帐凭证转给会计。4、会计收到记帐凭证以后，应及时据此登记帐簿。5、会计正确登录完所有帐目以后，应按照会计期间编制报表，及时上报。内部牵制、稽核、回避、审批制度1、为了规范会计行为，保证会计资料的真实完整，加强财务管理，提高经济效益，特制定本制度。2、学校设置四个会计岗位：记账会计、现金会计、财产会计、稽核会计。由校长和主管财务的副校长共同负责。各个岗位的会计人员在明确分工的前提下，要从整体出发，发扬相互协作精神，紧密配合，共同做好会计工作。3、学校要依法设账，并保证其真实完整。记账人员设总账、明细账；出纳人员设日记账；财产会计设固定资产账。会计人员要据实际发生的经济业务核算，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。4、实行财务公开制度。5、记账人员与审批人、经办人、财产保管人的职责权限相互分离，相互制约。6、记账人员管账不管钱，出纳人员管钱不管账。出纳以外的会计人员不得经管现金、票据。7、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用，债权债务账目的登记工作。8、要按照规定取得、填制和审核会计凭证。原始凭证要真实、合法、准确、完整；记账凭证要附经过审核的原始凭证和有关资料。9、会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准得新抄写。要按照会计记录的正确方法更正。10、财务会计报告要经单位负责人审阅、签字、盖章后才可以对外报出。11、会计档案要及时传递，按顺序装订成册，妥善保管。要保证资料的安全和完整，不得隐匿与丢失。12、发票要经过校长、主管财务的副校长和经手人签字才可报销。13、对认为是违反财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的确良，应当向校长提出书面意见请求处理；校长应当在接到书面意见起十日内作出书面决定。14、任用会计人员应当寮行回避制度。15、每一个会计年度都要进行财产、资产清查。由行政干部和教职工代表组成稽核小组审核。（1）财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核之后提出建议或意见，以便修改和完善计划和预算。（2）实际发生的经济业务或财务收支是否符合法律、法规、规章制度的规定。如发生问题，应及时提并采取切实措施加以制止和纠正。（3）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否合法、直实、准确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。（4）各种财产物资的增减变动和结存情况，确定账实是否相符，并查明账实不符的原因。16、积极配合财政、物价、审计、税务、金融等有关上级单位的监督检查。原始记录管理制度为了进一步加强对原始记录的填制、审核、管理工作，规范我单位会计核算，提高会计工作质量，特制定本制度。一、原始凭证是证明经济业务已经发生、明确经济责任，并用作记帐原始依据的一种