手工实例操作财务报表编制

1手工实例操作财务报表编制三大主要报表编制报表前需要做的准备工作财务报表的编制依据总分类账科目名称：交易性金融资产2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日630汇总记账凭证1-60号1000000.00借1000000.001130汇总记账凭证1-45号500000.00借1500000.00交易性金融资产______科目成本2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日626购入某上市公司股票1000000.00借1000000.002交易性金融资产______科目公允价值变动2010年凭证号数摘要借方贷方借或贷余额√月日113061股价上升500000.00借500000.00资产负债表编制单位：年月日单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年月日3资产负债表编制方法模拟企业基本情况公司名称：北京星月有限责任公司纳税身份：一般纳税人经营范围：主要从事液晶电视的生产和销售业务期间：2010年12月期初余额：下表科目设置特点应交税费——应交增值税—销项税额应交税费——应交增值税—进项税额应交税费——应交增值税—进项税额转出应交税费——应交增值税—已交税金应交税费——应交增值税—转出多交增值税应交税费——应交增值税—转出未交增值税应交税费——未交增值税科目名称方向12月月初余额备注库存现金借60000银行存款——工商银行借29930000交易性金融资产——国债借150000应收账款借2000000应收账款——广州太福（100万元）应收账款——北京亚太比邻（100万元）预付账款——山东海洋借100000坏账准备贷100000其他应收款——单位借10000原材料借132650032寸液晶面板借259500300块865元/块42寸液晶面板借380000200块1900元/块机芯借6400001000个640元/个432寸机壳借29000200个145元/个42寸机壳借18000100个180元/个库存商品借214450032寸LCD借1010500430台2350元/台42寸LED借1134000360台3150元/台周转材料——包装物借30000可供出售金融资产——股票借2500000固定资产借102272321设备借15772321不动产借74000000车辆借12500000累计折旧贷4396264.30在建工程借1500000建筑工程借1000000安装工程借500000无形资产借1000000商标权（50万元）专利权（50万元）累计摊销贷62500递延所得税资产借25000.00递延所得税资产——坏账准备产生（2.5万元）短期借款——工商银行贷3000000应付账款贷448100应付账款——天津泰达（44万元）应付账款——山东远华（0.81万元）应付职工薪酬贷949704工资贷643524工会经费贷146020职工教育经费贷160160应交税费贷286130未交增值税贷143210应交个人所得税贷86120应交房产税贷51800应交土地使用税贷5000应付利息贷135000短期借款利息贷15000长期借款利息贷120000长期借款——建设银行贷18000000实收资本贷120000000国电集团贷60000000上港集团贷36000000首创股份贷24000000本年利润贷465622.70利润分配贷25000.005生产成本借4820000直接材料借360000032LCD（260万元）、42LED（100万元）直接人工借90000032LCD（50万元）、42LED（40万元）制造费用借32000032LCD（20万元）、42LED（12万）二、经济业务科目名称方向期末借方备注库存现金借55013.00银行存款借26280207.1交易性金融资产借3240000.00交易性金融资产——国债（成本）15万元交易性金融资产——苏美电器债券（成本）305万元交易性金融资产——苏美电器债券（公允价值变动）4万元应收账款借1204000.00应收账款——广州太福（-20万元）应收账款——北京亚太比邻（140.4万元）预付账款借80000.00预付账款——加油站8万元应收利息借2250.00应收利息——国债利息2250元其他应收款借10000.00其他应收款——单位1万元坏账准备贷70200.00科目名称方向期末借方备注原材料借4690884.65库存商品借12726291.35周转材料借35000.00存货跌价准备贷88206.00可供出售金融资产借2550000.00可供出售金融资产——股票250万元可供出售金融资产——公允价值变动5万元投资性房地产借2500000.00投资性房地产——办公楼250万元投资性房地产累计折旧贷104166.7投资性房地产累计折旧——办公楼104166.7元固定资产借101690571.00固定资产——设备16420571元固定资产——不动产71500000元固定资产——车辆13770000元累计折旧贷4790632.3固定资产减值准备贷88166.70在建工程借7172418.00在建工程——建筑工程6552418元6在建工程——安装工程620000元科目名称方向期末借方备注无形资产借1080000.00无形资产——商标权58万元无形资产——专利权50万元累计摊销贷69417.00递延所得税资产借61643.18递延所得税资产——坏账准备产生17550.00元递延所得税资产——固定资产减值产生22041.68元递延所得税资产——存货减值产生22051.5元短期借款贷6000000.00短期借款——工商银行600万元应付票据贷10334771.00应付票据——天津泰达10334771元应付账款贷184100.00应付账款——山东远华0.81万元应付账款——山东海洋17.6万元预收账款贷112000.00预收账款——上海长江11.2万元应付职工薪酬贷1184398.9应付职薪酬——工资822634.00、应付职工薪酬——应付住房公积金149184、应付职工薪酬——应付住房公积金-149184、应付职工薪酬——工会经费170724.4应付职工薪酬——职工教育经费191040.5科目名称方向期末借方备注应交税费借1535422.10应付利息贷299000.00应付利息——短期借款3.9万元应付利息——长期借款26万元长期借款贷23000000.00长期借款——建设银行1800万元（离还款日还有9个月）长期借款——中国银行500万元递延所得税负债贷12500.00递延所得税负债—公允价值变动引起的1.25万实收资本贷120840500.00实收资本——国电集团6076.05万元实收资本——上港集团3600万元实收资本——首创股份2408万元资本公积贷37500.00资本公积——其他资本公积3.75万元利润分配借89481.55生产成本借2212376.67生产成本——直接材料1990420元生产成本——直接人工127254元生产成本——制造费用94702.67元资产负债表编制单位：年月日单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额7流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付职工薪酬应收利息其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产非流动负债：流动资产合计长期借款非流动资产：应付债券可供出售金融资产长期应付款持有至到期投资预计负债长期股权投资递延所得税负债投资性房地产非流动负债合计资产负债表编制单位：年月日单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额固定资产负债合计在建工程所有者权益：无形资产实收资本长期待摊费用资本公积递延所得税资产盈余公积其他非流动资产未分配利润非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计企业负责人：主管会计：制表：报出日期：年月日货币资金属于货币资金项目的账户有：银行存款、库存现金、其他货币资金。编制方法：——2.根据若干个总分类账户余额分析计算填列；库存现金借55013.00银行存款借26280207.18交易性金融资产属于交易性金融资产项目的账户有：交易性金融资产编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；交易性金融资产借3240000.00交易性金融资产——国债（成本）15万元交易性金融资产——苏美电器债券（成本）305万元交易性金融资产——苏美电器债券（公允价值变动）4万元应收票据属于应收票据项目的账户有：应收票据、坏账准备应收票据编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收票据平0.00应收账款属于应收账款项目的账户有：应收账款、预收账款、坏账准备应收账款编制方法：——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收账款借1204000.00应收账款—广州太福（-20万元）应收账款—北京亚太比邻（140.4万元）预收账款贷112000.00预收账款—上海长江11.2万元坏账准备贷70200.00三、9预付账款属于预付账款项目的账户有：预付账款、应付账款、坏账准备预付账款编制方法：——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；预付账款借80000.00预付账款——加油站8万元应付账款贷184100.00应付账款—山东远华0.81万元应付账款—山东海洋17.6万元应收利息属于应收利息项目的账户有：应收利息、坏账准备应收利息编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；应收利息借2250.00应收利息—国债利息存货属于存货的账户有：在途物资、原材料、库存商品、周转材料、委托加工物资、材料采购、材料成本差异（借加贷减）10发出商品、生产成本、存货跌价准备存货编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；原材料借4690884.65库存商品借12726291.35周转材料借35000.00存货跌价准备贷88206.00生产成本借2212376.67生产成本——直接材料1990420元生产成本——直接人工127254元生产成本——制造费用94702.67一年内到期的非流动资产属于一年内到期的非流动资产的账户有：长期待摊费用、待处理财产损益、持有至到期投资、长期应收款一年内到期的非流动资产编制方法：——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；可供出售金融资产属于可供出售金融资产的账户有：可供出售金融资产可供出售金融资产编制方法：——1.直接根据总分类账户余额填列；可供出售金融资产借2550000.00可供出售金融资产——股票250万11可供出售金融资产——公允价值变动5万持有至到期投资属于持有至到期投资的账户有：持有至到期投资、持有至到期投资减值准备持有至到期投资编制方法：——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；持有至到期投资平0长期股权投资属于长期股权投资的账户有：长期股权投资、长期股权投资减值准备长期股权投资编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；持有至到期投资平0投资性房地产属于投资性房地产的账户有：投资性房地产、投资性房地产累计折旧、投资性房地产减值准备12投资性房地产编制方法：——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；投资性房地产借2500000.00投资性房地产—办公楼250