财务制度(XXXX08试行稿)

财务制度（2013年8月试行版）第1页共78页财务制度目录一、前言……………………………………………………………3二、财务管理细则…………………………………………………41、组织结构图………………………………………………42、会计人员管理制度………………………………………43、账务处理工作程序管理制度……………………………54、原始凭证管理制度………………………………………75、会计档案管理制度………………………………………96、会计工作交接制度………………………………………117、会计稽核管理制度………………………………………138、职务说明书（主管、出纳、会计）……………………15三、货币资金管理制度……………………………………………20四、费用报销及审批流程…………………………………………26五、借款制度及审批流程…………………………………………30六、办公费审批流程………………………………………………33七、办公室物资管理条例…………………………………………35八、采购管理制度…………………………………………………37九、财务盘存制度及流程…………………………………………43十、维修费用报销审批流程………………………………………49第2页共78页十一、规费、租赁费报销流程………………………………………50十二、吊装、运输费用报销审批流程………………………………51十三、收据管理制度…………………………………………………53十四、专项资金管理办法……………………………………………55十五、会计核算制度…………………………………………………57附件：差旅费报销管理制度及标准…………………………………75第3页共78页一、前言第一条为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其相关方的合法权益，根据《中华人民会计法》，《企业会计准则》，《企业内部控制规范》等相关法规的规定，结合各公司的实际情况，在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原则的前提下，制定本总则。第二条本总则是财务管理制度的纲领和原则。第三条公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。第四条本总则适用于本公司及下属公司。第五条各公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。各公司根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报财务主管及总经理批准后，由财务部统一备案。第六条各项财务管理制度属于内部核心管理制度，未经财务部许可不得对外传播。第七条公司财务管理实行财务负责人制，财务成员由会计和出纳组成，财务主管对集团总经理汇报工作，各财务成员对财务主管汇报工作。第八条公司财务部门的职能:1.按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。3.积极为经营管理服务，通过财务监督、分析发现问题，提出改进意见。4.厉行节约，合理使用资金。5.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6.积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。7.合理规避公司运营的各项风险，为公司持续稳定发展提供科学信息，并提出改进意见8.完成公司交给的其他工作。第4页共78页二、财务管理细则1、财务部组织结构第一条部门组织结构图第二条职责1.根据国家财政部颁发的会计准则，制定企业内部财务会计制度和工作程序，组织实施并监督执行；2.编制企业的财务收支计划、成本费用计划等各项财务计划并监督执行；3.负责企业资金管理，加强资金的使用管理与现金作业管理，提高资金使用效果；4.负责企业会计核算及会计监督等工作的组织、管理与改进；5.编制企业会计报表，审查对外提供的会计资料。第三条权力1.对违反国家法律法规和企业财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处罚建议权；2.有对各项费用开支的监督检查权；3.有向相关部门索取业务数据、财务资料的权力；4.有对会计部员工和各项业务工作的管理权；5.有对财会人员的任用和调配的建议权。2、会计人员管理制度第一节总则第一条为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质的会计队伍，为企业的发展和经济效益的提高做出应有的贡献，特制定本规定。第二条企业会计人员的管理体制1.会计人员由企业财务部统一管理，企业内部需要进行独立或相对独立核算的部门，由企业财务部委派会计人员负责该部门的会计工作；2.会计机构负责人的任免：会计人员的任免、调动、聘用、解聘由财务部负责人提出意见，并报企业领导批准后方可办理任免、调动、聘用、解聘手续。第二节会计机构与会计人员任职资格第一条会计机构设置1、单独设置会计机构的单位，应配备会计机构负责人；会计部经理会计会计部经理出纳第5页共78页2、会计工作岗位设置。结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部牵制制度的要求。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。第二条会计人员任职条件1、企业会计人员应持有《会计证》及其他相关资格证书；2、应具备必要的专业知识和专业技能，能正确处理各种财务会计事项；3、熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度；4、具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。（1）敬业爱岗，即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；（2）熟悉法规，即会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传；（3）客观公正，即会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正；（4）保守秘密，即会计人员应当保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第三节会计人员日常工作管理第一条会计核算制度1.公司应当按照国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2.根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，企业可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。3.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第二条会计人员轮岗制度1.会计人员的工作岗位可以采取根据工作需要临时调换和有计划地定期进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质；2.会计人员的轮岗期限限定为每3年进行一次，如有特殊情况可具体对待；3.会计人员在轮岗时应将原分管的工作情况向接交人员详细介绍，必要时写出书面材料移交并存档。第三条会计工作交接制度1.会计人员工作调动、轮岗或者因故离职，都必须按企业《会计工作交接管理标准》的规定及时办清交接手续，否则不得调动、轮岗或者离职；2.对于会计人员临时离职或者因病因事暂时不能工作，需要有人接替或者代理工作的，应当按照《会计工作交接管理标准》办理交接手续；同样，临时离第6页共78页职或者因病因事暂离岗的会计人员恢复工作的，也要与临时接替或者代理人员办理交接手续；3.会计负责人应督促经办人员按有关规定及时办理手续。第四条会计人员培训制度1.大力加强对会计人员的教育培训工作，逐步建立一支熟悉生产过程，懂得生产经营，素质高、作风硬、业务精的会计队伍；2.做好在职会计人员的培训工作，不断充实和更新会计人员的知识，把思想政治教育、职业道德教育同专业知识培训结合起来，促进会计人员素质的全面提升；3.会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训；4.企业鼓励会计人员的在职业务学历学习和会计专业技术资格考试。3、账务处理工作程序管理制度第一条为规范企业会计账务处理程序，保证会计核算的真实、准确和完整，根据《企业会计制度》，结合本企业实际，特制定本程序；第二条会计科目及其明细科目的设置和使用依据《企业会计制度》，结合本企业实际，设置和使用会计科目及其明细科目。在填制会计凭证和登记会计账簿时，必须填写会计科目的名称，或者同时填列会计科目及编号。1、会计凭证的审核要求会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的局面证明，是记账的重要依据，分为原始凭证和记账凭证。2、原始凭证的审核要求（1）审核原始凭证所记载的经济业务内容是否符合财务制度，企业制订的有关规章制度和规定的开支标准；（2）审核原始凭证填写的内容是否完整，手续是否完备；（3）审核原始凭证的内容和数字是否真实，计算是否准确，大小写是否一致，有无刮擦、挖补、涂改和伪造的情况，对错误的更正是否符合规定，有关人员是否签名盖章等。3.记账凭证的审核要求（1）审核记账反映的经济业务是否合理；（2）审核记账凭证后是否附有原始凭证，记账凭证的摘要内容与原始凭证的内容是否相符、金额是否相等，记账凭证上填写的附件张数与原始凭证的张数是否一致，原始凭证是否经过审核；（3）审核记账凭证所列会计分录是否正确；（4）审核记账凭证中各项内容是否填写齐全，有关人员是否签章。第四条会计凭证的传递第7页共78页会计凭证的传递程序经过如下环节：审核原始凭证、出纳报销、制作记账凭证、记账、装订和归档保管。各种会计凭证应及时传递，不得积压。第五条会计核算形式企业采用科目汇总表核算形式进行财务处理。其具体程序如下：1.根据原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证。2.根据记账凭证登记现金日记账和银行日记账。3.根据记账凭证登记明细账。4.根据记账凭证编制科目汇总表。5.在科目汇总表之间及科目汇总表与明细账、日记账之间进行核对并要求相符。6.根据科目汇总表和明细账编制会计报表。根据科目汇总表登记总账。第六条会计账簿的设置会计账簿的设置必须按照国家统一会计制度的规定和会计业务需要进行设置。会计账簿包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。第七条会计报表的编制要求1.会计报表的编制做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时；2.会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，做到相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字做到互相衔接；3.向外报送的财务报告应加有封面，装订成册，加盖公章，封面上注明企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并经总经理、会计部负责人、制表会计签名或盖章；4、原始凭证管理制度第一条原始凭证是会计核算的依据和基础。为了能够正确、及时、清楚地反映各项经济业务的真实情况，保证会计核算的质量，特制定本制度。第二条原始凭证的种类。1、外来原始凭证：是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证，例如发货票、收据等；2、自制原始凭证：由本企业内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时所填制的凭证。具体包括以下四种类别，其具体内容如下表所示：自制原始凭证的类别自制原始凭证的类别说明一次凭证指凭证的填制手续一次完成，用以记录一项或若干项同类性质经济业务的原始凭证，如领用单、借款单、提货单等累计凭证需要在一张凭证中连续、累计填制在某一时期内不断重复发生而分次进行的特定业务的具体情况，如收发存报表、第8页共78页盘点表等记账编制凭证根据账簿记录而填制的原始凭证，如毁损报废单、税收交款表等汇总原始凭证在实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情况并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若干记录同类性质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等第三条原始凭证的填制要求1.原始凭证的各项内容必须根据实际情况详尽填写，各项信息需填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠、符合实际；2.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金