财务制度-分公司暂行财务制度（DOC 37页）

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料分公司暂行财务制度第一章：财务人员管理一、财务组织1.分公司财务组织由财务主管、会计、出纳组成；分公司财务组织的职能定位：为分公司提供优质、高效的财务支持与服务，规范和监督分公司财务运作。2.分公司财务人员属总部委派至分公司管理人员，业务上由营销财务管理部垂直领导和考核，分公司负责考核财务组织的服务质素及劳动纪律。3.营销财务部财务支持科是分公司财务组织归口领导科室，具体负责如下事宜：起草分公司财务规范化文件，包括分公司财务制度等；指导分公司财务规范运作，帮助分公司解决日常具体财务问题；监督分公司财务运作，包括日常监管和财务审计；协调和处理分公司财务科室和其他科室关系，包括处理分公司对财务人员的投诉等。其他事宜。二、财务人员管理1.分公司财务人员由营销财务部负责招聘、任命、培训、考核及解聘；分公司财务主管负责领导分公司财务组织开展工作，会计和出纳受财务主管领导和考核；2.分公司财务主管需定期或临时向营销财务部汇报工作、反映情况；3.分公司财务人员薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案执行。一、财务人员岗位职责和职权1、财务主管a、岗位职责：领导分公司财务人员为分公司提供优质、高效的财务服务与支持，规范和监督分公司财务运作。确保分公司资金、财产、货物安全；确保分公司资金按规定使用；确保内部和外部往来精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料清晰。领导和协同其他财务人员按时按质完成日常财务工作，定期报送财务报表、定期申报纳税。协调与当地税局、工商局、银行等外部关系，确保分公司业务正常开展。接受、配合总部对分公司的日常监督和财务审计。分公司领导和总部安排的其他工作。b、岗位职权：有权规范和监督分公司财务运作，对于违规操作有权要求纠正或予以拒绝。对违反财务制度的人员，有权进行200元人民币以下的扣罚，但需就处罚情况需报营销财务部备案即可。领导和协调分公司其他财务人员开展工作。2、会计a、岗位职责：协助和配合财务主管做好分公司财务管理工作，为分公司提供及时、准确的会计核算服务。确保帐目清楚、往来清晰；按时按质完成核算工作、及时报送财务报表和申报纳税。对于在工作中发现的违规情况，需及时向财务主管反映。分公司领导和总部安排的其他工作。b、岗位职权：有权规范和监督分公司财务运作，对于违规操作有权要求纠正或予以拒绝。3、出纳a、岗位职责：为分公司提供高效、便利、优质的资金收付服务，确保资金安全；及时准确开具增值税发票。认真审核所有报销单据和付款单据，确保付款准确无误；同时认真做好现金和银行日记帐，确保资金收付帐目清晰。分公司领导和总部安排的其他工作。b、岗位职权：对不符合要求的报销单据和付款单据不予以报销或付款，但应做好解释工作并告诉其具体要求。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料第二章：财务管理制度一、资金管理1.分公司资金实行收支两条线管理；分公司当天所有现汇收入必须于当天下班前存入收款专用帐户，并于第2天汇往总部指定帐户；分公司所有费用开支从费用专户直接支付或提取（具体货款汇划要求和费用开支要求依照分公司与当地银行签订的帐户清算和监管协议执行）。2.分公司开立银行帐户需报营销财务部审批；分公司原则上只能在一家银行开立收款和费用两个专用银行帐户；为方便客户和业务运作，各省分公司可根据当地具体情况向营销财务部申请在其他银行开立收款专户。3.分公司实现业务分帐核算，分公司需相应设立冰箱收款专户和费用专户各一个；空调收款专户和费用专户各一个；所有共同性费用原则上统一在冰箱费用专户先支付，再按一定分摊办法分摊给空调、小家电等业务承担并及时收足相应费用。4.出纳必须建立银行承兑汇票登记台帐完整记录承兑汇票的收取、背书；出纳在收到银行承兑汇票后必须在24小时内盖章背书给总公司，并及时在办好签收手续后采用特快专递或让人带回营销财务部；财务人员按应照当地开户银行核定的储备现金额度储备现金，但最高不得超过5000元。5.分公司出纳必须登记办事处每笔货款收入；办事处客户服务专员必须于每星期结束后三天之内（遇星期天可顺延一天）将上星期未上缴货款向分公司出纳核销完毕。6.以分公司经理个人名义开设的分公司备用金存折统一由会计负责保管，并由会计登记该存折的所有收支台帐，存折的支取和存入由出纳负责；财务主管需定期检查督备用金帐户收支情况。7.出纳应于每日结束后编制并报送分公司经理和财务主管各一份资金收支及费用日报表向其报告资金收支、结存和费用发生情况。8.严格禁止性事项：分公司不得截留或挪用货款。分公司不得贴现银行承兑汇票。分公司不得动用收款帐户资金。分公司不得签发远期支票、开出银行汇票或银行承兑汇票。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料分公司不得签订借款合同、担保合同和抵押合同。二、印鉴管理及开支审批程序1.分公司需刻制分公司公章（不再刻制业务章、合同章）、财务专用章、发票专用章、财务主管私章、分公司负责人私章，分公司所有印章必须报经营销财务部审批后方可刻制。上述印章全部由分公司财务妥善按照规定保管和使用，上述印章不得借于其他人员携带外用，如因特殊情况确信带出外用的，报经分公司财务主管同意后，由财务主管亲自或指定财务人员带出使用。2.分公司银行帐户预留印鉴为分公司财务专用章及分公司财务主管私章；分公司财务专用章由财务主管负责保管使用；分公司财务主管私章、发票专用章及支票由出纳负责保管使用。分公司公章由分公司财务主管保管使用。3.分公司所有的费用开支必须经过适当审核及审批后方可开支。财务主管按照分公司财务制度或其他规定进行审核，对于不符合规定或制度的开支，财务主管有权拒绝付款或向营销财务部汇报情况；分公司经理为审批人，具体的审批程序如下：对外付款：申请人填写用款申请单――分公司经理签名――财务主管审核――出纳付款（出纳开出支票或汇单，加盖财务主管私章，再由财务主管加盖财务专用章）。日常费用报销：报销人在费用单据（发票、收据等）上签名――分公司经理签名――财务主管审核――出纳报销。（注：业务费报销标准参照营销财务部专项规定）3．从冰箱费用帐户开支的费用由冰箱经理审批；从空调费用帐户开支的费用由空调经理审批。凡属类似情况，均参照本条款原则执行。三、备用金管理1.分公司所有人员备用金在当地分公司借取（在总部仍借有备用金的人员应尽快还清备用金借款，转在分公司借取备用金）；分公司人员在离职之前必须归还其借取的备用金；分公司经理对分公司备用金借取进行控制，并对其后果进行负责；如分公司人员未还清备用金而擅自离职造成公司损失的，按损失部分扣罚分公司工资总额或奖金。2.分公司人员备用金借款标准如下：分公司经理、财务主管和编内业务员不得超过5000元，编外业务员、出纳及会计不得超过2000元，司机不超过1000元，一般分公司办公室人员及未满3个月试用期的业务员不得借取备用金；出纳在报销差旅费用时应根据个人的备用金借取情况进行控制，如已超过备用金限额，则出纳需强制返纳。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料3.备用金借取手续：借取人填写借款借据―――分公司经理审批―――财务主管复核―――出纳借出备用金（借取人需签收）。四、大额开支财务审批制度1.分公司除日常办公所需的低值易耗品如纸张、笔、色带、晒鼓、纯净水等之外的其他办公及固定资产设施如汽车、空调、冰箱、电视、橱具、饮水机、电脑、打印机、传真机、沙发、椅凳、电话等大额固定设施均需报请总部审批后方可购置；分公司装修费用、办公和住宿租金也均需报请总部审批后方可与对方订立合同；以上设施购买及费用开支审批程序如下：分公司申请――分公司财务主管审核――人事行政部行政科审核――财务管理部部长审批。2.分公司有关仓租费用、装卸费用、配送费用等费用支出需报请总部审批后方可签订合同实施；具体审批程序如下：分公司申请―――分公司财务主管审核―――物流管理部审核―――营销财务部部长审批。五、货款结算方式：1.银行汇票或银行承兑汇票（背书银行承兑汇票均可接受）。2.支票转帐或电汇；对于现款现汇客户，分公司应向开户银行确认资金到帐情况；对于信用客户，分公司在发货前应确认赊销控制在信用额度之内。3.现金结算，原则上应提请或协助客户将现金存入或汇往分公司指定收款帐号；特殊情况可由出纳直接收取，但必须出具现金收据（现金收据一式三联，一联作为客户服务专员开单凭证，客户和出纳各留存一联）。六、费用支付管理1.分公司相关经营管理费用应从分公司费用专用帐户直接支付，具体包括房租、水电、邮电、物业管理费、仓租、装卸费用、二次配送费用及其他费用；分公司全部人员的差旅费、业务费及零星费用在分公司当地报销。上述费用由分公司每月提前向营销财务部计划申请，经营销财务部核准后将资金拨入分公司费用帐户（费用按销售收入总额的一定百分比核定）。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料2.促销员、顾客服务中心除主任和副主任之外的其他人员工资在分公司发放；其工资总额由营销财务部拨入分公司费用专户；分公司需与开户银行签订代发工资协议委托开户银行发放；对在当地发放的工资，分公司应并严格按照个人所得税法履行代扣代缴义务。3.除上述人员的工资之外，分公司其他人员的工资、津贴及补贴均由总部直接发放至个人储蓄帐号。4.分公司客户正常的销售折让、返利及激励在分公司兑付（原则上全部要求转货款，在开具发票时体现，需支付现金的客户需报请营销财务部审批），具体审批和兑现程序根据日后营销本部和营销财务部联合签发的文件执行。5.对于一些特殊开支例如销售激励（客户激励、零售推进等）等可由总部核算，分公司按规定核销。6.整合传播费用和安装维修费用结算办法根据营销财务部和相关业务部门的会签后的文件执行。七、往来对帐制度1、与开户银行对帐分公司财务每月必须与每个往来银行对帐一次以上，每个帐户每月如有未达帐项，则必须编制银行余额调节表。2、与中转仓对帐分公司财务每月应核对收发存帐与仓库帐，有差异的应及时调整。3、与客户对帐分公司每月必须与所有客户对帐及欠款余额确认，主管业务员为与客户对帐及确认责任人，在每月财务结帐后持相关客户往来帐项与客户对帐；分公司财务在每月结帐后应及时打印所有客户的往来帐项转交给相关业务员，在对帐过程中需协助业务员与客户对帐。如业务员未能按时与客户对帐或未将余额确认函返回分公司财务；分公司财务主管有权在授权处罚金额内视乎具体情况对业务员进行扣罚（需报营销财务部备案）。如客户故意或屡次不与分公司对帐及确认余额；分公司财务主管有权扣留其返利、激励等，情节严重的，经与分公司经理协商后停止其发货。4、与总公司对帐总部每月将向各省分公司发出对帐单要求分公司进行核对并确认余额；分公司应按照分精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料公司实际收到的货物和资金进行确认。5、往来差异处理对于在往来对帐中发现的差异，如属于正常的差异或差错，由分公司自行调整帐务；如属于盘赢、盘亏、坏帐等特殊情况的，应书面报请营销财务部审批后再作帐务处理。