财务制度及相关要求集

江苏省昆山市《XX》品牌管理有限公司财务制度及相关要求一、货币资金管理制度第1点库存现金管理细则规定为规范分店库存现金的使用，保证现金的安全，提高现金使用效率，以及加强分店现金的内部控制和管理，结合各分店的实际，制定本规定：第一条：总则本制度所称现金是指存放在分店，并由出纳员保管的库存现金，包括人民币和各种外币。分店专设出纳员，负责分店的现金收、付和管理业务。分店应设置“现金日记账”。第二条：现金管理原则①钱账分管原则；②收付复核原则；③日清月结原则。第三条：现金收付原则对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。第四条：现金收付程序1、现金收款处理：①审核现金收入来源；②当面清点现金；③开出收款收据或者发票；④根据收款凭证登记现金日记账。2、现金付款处理：：①审核付款凭证；②付出现金并由收款人进行复点；③在付款凭证上加盖“现金付讫”印章，并由收款人签字确认；；④根据付款凭证登记现金日记账。第五条：建立批准制度分店现金支出事先必须经分店会计及店长审核签字确认，对于管理公司规定须上报进行用款申请的，经批准后，出纳方能支付。第六条：建立监管制度分店财务为分店现金的归口管理单位，出纳为现金管理直接责任人，分店会计及店长应不定期地对出纳保管的库存现金进行清查盘点，重点检查账款是否相符、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。管理公司亦会不定期对分店现金进行抽查盘点。第七条：安全防范制度对单笔大额的现金支付，出纳应谨慎审核，发现不合理或存在风险的有权不予以支付，并告知分店会计及店长。保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙只能由出纳保管，不允许交由他人代管。大额现金存取，分店应再增加陪同人员前往，有条件的分店，可派专车护送，以保证现金的安全。第八条：现金使用七不准1、不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不准白条顶库；2、不准谎报用途套取现金；3、不准分店互相借用现金；4、不准公款私存；5、不准保留账外公款（即设“小金库”）；6、不准坐支现金；7、不准利用账户为其他单位个人存取现金。第2点银行存款管理细则规定为加强分店银行存款账户的管理，保证银行存款账户的安全及合理使用，结合各分店实际情况，特制定本细则规定：第一条：总则：1、分店银行存款账户包括筹建期、营业期指定银行账户及对公银行账户等。2、分店必须严格按照国家有关规定在正式的银行开设账户并办理相关开户手续。银行账户的开立应当符合分店经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止未经管理公司审批自行开立银行账户。对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤销工作。3、分店应设置“银行存款日记账”。4、“银行存款日记账”应每月定期与“银行对账单”核对清楚，发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如有差错，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。5、分店在取得上月的银行对账单后，须及时上传到管理公司财务中心进行核对留底。6、严禁私自利用银行账户办理个人业务，严禁签发远期支票和空头支票；严禁出借、出租或将支票转让给其他单位使用；分店店长及出纳必须保证银行存款的安全及合理使用。第二条：个人银行账户的管理1、个人银行账户包括筹建期临时账户及营业期指定银行账户。2、个人银行账户须以目标店投资人或店长名义，在就近银行开户。3、筹建期临时账户须在分店店长进场筹备开展工作后第一时间内开立；营业期指定账户须在营业前开立。4、为保证个人银行账户的安全及共同管理的原则，银行卡及密码由店长及出纳分开保管及设置，密码的设置不能过于简单，并不定期的进行更改。5、筹建期所有投资款的转入均须通过筹建期临时账户进行；营业期所有的营业款的缴存均须通过营业期指定账户进行；6、个人银行账户资金的存取，须由店长及出纳（或指定有效授权人）共同执行。7、店长须对个人银行账户进行手机绑定短信通知，绑定要求在财务中心专用绑定手机上。8、月份终了，分店出纳须打印个人银行账户对账单，并上传财务中心审核；第三条：对公银行账户的管理：1、分店应严格按照职务不相容原则，不得将公章印鉴及支票交出纳一人保管。2、分店如需在对公账户提款或转款，出纳须开具“用印申请书”，经店长批准同意盖章，提款须店长（或指定有效授权人）陪同。3、有开通POS机刷卡业务的分店，分店出纳取得的刷卡入账回单上，须注明该笔净额所对应的手续费及总金额；4、出纳须按照与前台收银核对确认的刷卡结算联（或签购单联），登记“每日刷卡明细表”。5、有开通POS机刷卡网上对账业务的分店，须与POS机刷卡业务商进行申请。6、有开通对公账户网上银行查询的分店，应保证每日查询一次，以及时掌握对公账户资金变动情况。7、分店出纳须及时到开户银行领取银行回单，并据以登记对公银行账户日记账。8、分店每月初取得上月银行对账单后，在与日记账核对无误后，须上报财务中心进行审核留底，指定账户1号，对公账户一般为5号前，最晚不得超过8号，遇节假日顺延，特殊情况须作说明报告到财务中心同意。二、分店营业款缴存规定第3点分店营业款缴存细则为规范分店日常营业款的清点、收缴及存款，保证现金营业款的及时足额存入及安全，结合各分店的实际，制定本细则：第一条：总则1、分店的营业款不允许任何人挪用。2、分店营业款的收缴只能由分店出纳或有效授权代办人收缴。3、分店须在当日中午12时前将前日现金营业款存入指定账户，特殊情况须延迟缴交的，须提前向财务中心申请同意。第二条：营业款说明：分店的营业款指分店日常营业收取的现金及银行POS机刷卡款项，包括买单及充值等，第三条：营业款核点及缴存流程：1、每日上班后，出纳应及时到前台与收银清点上一日营业款；2、分店出纳清点现金，并与POS机刷卡结算联总额相加，与前台收银打印的“收银日报表”收款合计数核对。3、核对无误后，出纳开据三联式“款项收讫凭据”单，双方签字确认后，存根留底，前台收银留底一联，另一联交分店会计审核。5、分店会计制作每日营业收支汇总表，连同系统导出的收银日报表及其他应报送的报表交信息员上传管理公司财务中心进行审核。6、每日中午12时前，出纳须在店长或其授权人的陪同下，一起将清点好的现金营业款存入指定账户。7、按规定办理存款后，出纳须及时填写收款凭证（或收入凭证），并据以登记“资金日记账”，并连同存款回单交分店会计再次核对及录入凭证。8、分店会计须再次审核存款回单数额是否与收款数（款项收讫凭据）相符，异常情况立即向店长反映，双方须及时调查了解并作出处理，并以书面形式上报财务中心。9、分店出纳休假由分店会计负责营业款的清点及缴存工作，待出纳上班后进行交接。三、备用金管理制度第4点前台备用金管理细则规定为规范分店前台备用金的管理，保证前台备用金的安全性及完整性，结合各分店的实际，制定本细则规定：第一条：总则1、分店的前台备用金不允许任何人挪作他用。2、分店的前台备用金实行短款自行补足，长款上交分店财务的原则。第二条：前台备用金说明：前台备用金是指前台收银因日常的对客现金结算需要，而向分店财务申请，并经店长同意，长期借支备放在前台收银处的现金款项。第三条：前台备用金使用规定：1、前台备用金只限于日常的现金结算，不能用于其他业务。2、应合理分配大额及零钱备用金的额度，避免经常性的换钞。3、前台收银当班人员于每班次结束后，需对备用金进行核对、交接。4、分店财务人员须不定期进行抽查盘点。（执行要求见财务发[2010]5号文件）。四、印章管理问题第5点印章管理制度为保证分店印章使用的合法性、严肃性和可靠性，有效地维护分店的利益，特制定本办法。第一条：总则：1、刻制印章，须按规定的制度及程序向公安部机关办理刻制手续，或委托登记管理机关代办刻制，印章的规格必须符合有关规定。印章遗失或损毁，须通过登记管理机关在报刊声明作废。2、分店的公章不允许交由出纳保管。第二条：保管规定1、分店印章包括：公章、法定代表人章、财务章（含发票专用章）、合同章和部门专用章；2、分店印章的保管须有专人负责，须执行不相容人员相互分离、制约和监督原则；3、分店公章由店长保管或指定授权专人负责管理；4、分店财务章、合同章和部门专用章由出纳管理；法定代表人章由法定代表人管理或指定授权专人（可为出纳）负责管理。第三条：使用规定1、所有印章管理人员必须认真负责，严格遵章守纪，秉公办事；2、印章的使用，经办人须填写《用印申请单》，并经分店店长或其有效授权人签批同意；3、分店印章禁止带离分店使用。如因特殊情况需将公司印章带出的，须填写《印章借出审批表》报印章保管人及店长签批同意，并在批准后填写《印章借出登记》；4、如印章管理人出差，应办理印章临时移交手续；移交印章须填写《印章移交代管登记》。5、对加盖公章的材料，应注意落款单位必须与印章一致，用印位置恰当，要骑年盖月，字组端正，图形清晰。6、分店印章一律不得用于空白介绍信、空白纸张、空白单据等（如为试用，应于完成后当场将该纸张销毁）。如遇特殊情况时，必须经店长同意。分店印章应在上班时间内使用，如无特殊情况，下班后停止使用。7、印章管理人员应妥善保管印章，下班时间和节假日期间应采取防盗措施。如发生印章丢失、损毁或被盗情况，应迅速向店长专人汇报。8、印章管理人员违规盖章造成的后果由直接责任人负责。五、有价证券操作管理第6点有价证券管理制度为规范分店有价证券的使用及管理，结合分店的实际，制定本规定：第一条：释义有价证券：是指由管理公司或分店统一印制，标有面值且盖有分店规定的印章，持本券可在分店规定的场所及时段使用的消费券，包括面值券、抵用券、折扣券、免费券等。第二条：总则1、有价证券印制实行审批制度原则；2、有价证券应确保盖章后方可使用的原则；3、有价证券执行不相容职务分离及相互制约监督原则，前台收银处不允许留存在外免费发放的抵用券及折扣券；4、有价证券实行在收、发、存、使用回收各个环节中的登记原则；5、有价证券回收使用应有管理人员签字确认，并剪角作废原则；6、有价证券过期无效原则。第三条：程序一、印制流程：1、有价证券印制前应提交活动方案及使用说明，该活动方案须有活动的原因、期间、费用预算、目标任务、责任人、以及是否有相关的奖励措施，使用说明须写明有价证券的名称、数量、规格、使用方法，如已有版面，附于方案后；2、将方案提交运营中心审批意见，并转财务中心；3、财务中心签批意见后，转总裁或财务批准人核准签批同意；4、财务中心备案，并将方案回传分店；5、分店提交用款申请至管理公司进行审批，须将方案附在用款申请表后；6、只有在经财务批准人签批同意后，分店方可安排付款印制。二、发放流程1、有价证券印制完成后，应交分店出纳统一入库保管；2、分店出纳应登记“有价证券登记表”，做好入库、领用及退回的登记；3、领用部门也应同时对已领用的有价证券做好领用、发放、回收登记工作；4、各部门相关人员应组织学习该有价证券的使用方法及整个活动方案；5、组织安排相关人员对外发放或推销。三、回收流程：1、前台收银应备有各种版面的有价证券的样品，该样品须写明“样品”字样，并在右上角剪角作废；2、宾客在消费结算时出示有价证券，前台收银应对有价证券的有效性进行检验：A、有价证券的种类；B、有价证券的版面是否与样品一致；C、有价证券适用的消费项目；D、有价证券是否在有效期内；E、有价证券是否有涂改；F、有价证券是否盖有规定印章。3、前台收银在验证该有价证券无误后，须将收回的有价证券剪角作废（一般为右上角），登记“有价证券发放及回收表”并经其他管理人员证明，双方签字确认；4、将剪角作废后的有价证券与宾客消费账单装订，一同上交分店会计审核；四、总结反馈每一项有价证券的使用及活动方案的执行结束后，分店店长须作总结反馈报告至管理公司运营中心及财务中心，检验成果、计算得失，便于下次的改进。第四条：异常情况的处理宾客在使用有价证券过程中，对于出现的过期使用、未盖章使用、号码重复使用、延