赣州有色冶金化工厂-会计报表附注

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座精品资料网（）专业提供企管培训资料赣州有色冶金化工厂会计报表附注2002年12月31日（单位：人民币元）一、公司基本情况赣州有色冶金化工厂（以下简称本企业）于1958年12月成立，现为江西稀有稀土金属钨业集团公司主管的企业，取得了赣州市工商行政管理局颁发的3621001000177-1#企业法人营业执照，住所赣州市章贡区小岩寺，注册资本1163万元，法人代表马俊杰。截止2002年12月31日，本企业资产总额6,651.41万元，负债总额3,630.68万元，净资产3,020.73万元。2002年度产品销售收入5,775.04万元，利润总额150.04万元。本企业主要经营范围包括：炸药、雷管、导火线、导爆索、装配导爆管。二、不符合会计核算前提的说明本企业无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明1.会计制度执行《工业企业会计制度》。2.会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。4.记账本位币以人民币为记账本位币。5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。6.坏账核算方法采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的5‰计提。7.存货核算方法存货主要包括原材料、在产品和产成品。（1）、发出原材料按计划成本计价；（2）、产成品按实际成本计价，月末按加权平均法计算产品销售成本。（3）、低值易耗品采用一次摊销法。8.长期投资核算方法长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。长期投资按取得时的实际成本计价。公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。9.固定资产核算方法固定资产按实际成本计价。固定资产的标准为：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。固定资产折旧采用直线法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（0%）确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。固定资产类别使用年限（年）年折旧率（%）房屋20-35年2.86%-5%建筑物15-30年3.33%-6.67%机器设备10-20年5%-10%运输工具5-10年10%-20%10.在建工程核算方法在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。11.收入确认原则以产品或商品已经发出或者劳务已经提供、价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。12.所得税的会计处理方法采用应付税款法核算所得税。四、主要税项主要应纳税税种如下：1.所得税所得税按应纳税所得额的33%计缴。2.增值税本企业为增值税一般纳税人，其中：内销产品销项税率为17%。企业的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。3.营业税企业营业税按业务收入的3%计缴。5.个人所得税企业个人所得税由员工个人负担，本公司为其代扣代缴。6.城市维护建设税企业按流转税7%计缴。7.教育费附加企业按流转税3%计缴。五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明企业本年度无重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正事项六、或有事项的说明1.或有负债的类型及其影响（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债：本企业为赣州有色冶炼厂提供534万元的担保、为赣州有色汽修厂提供648万元的担保、为赣州有色冶炼厂提供558万元的担保，为贵溪银矿提供740万元的担保，这些对外担保可能会形成本企业的或有负债。七、资产负债表日后事项的说明没有要作出说明的资产负债表日后事项。八、关联方关系及其交易的说明1．关联方关系（1）存在控制关系的关联方企业名称注册地址主营业务与本企业关系经济性质法定代表人江西稀有稀土金属钨业集团公司江西省南昌市母公司国有（2）存在控制关系的关联方的注册资本及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数（3）存在控制关系的关联方所持股份或权益及其变化企业名称期初数本期增加数本期减少数期末数金额%金额%金额%金额%【在存在控制关系的情况下，关联方如为企业时，不论他们之间有无交易，都应披露】2．关联方交易（1）关联交易的定价政策：（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。【关联方交易应分别关联方以及交易类型予以说明，类型相同的关联方交易，在不影响会计报表使用者正确理解的情况下可以合并说明。对于关联方交易价格的确定如果高于或低于一般交易价格的，应说明其价格的公允性。】（2）不存在控制关系的关联方关系的性质企业名称与本企业的联系（3）采购货物本年上年企业名称金额或：占年度购货百分比%金额或：占年度购货百分比%（4）销售货物：本年上年企业名称金额或：占年度销货百分比%金额或：占年度销货百分比%【注意：表（3）、（4）中的金额和占年度销货百分比%可以只填一项】（5）未结算项目的金额或相应比例九、公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金年初转销处理的调账情况。本企业于2001年5月转70号凭证对住房周转金进行了转账处理，冲减盈余公积1412976.58元，冲减资本公积1705977.20元，未分配利润调增3118953.78元。十、其他事项1、根据国税发[2000]13号《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》的规定，我厂正在对“雷管安全编码自动线技术改造”项目所得税抵免进行申报，拟抵免所得税额313,702元。2、根据江西省人民政府赣发[2002]19号文件，关于省属国有企业所办义务教育要在2002年12月31日前全部改变隶属关系，移交属地管理的规定，我厂已于2002年8月将厂子弟学校移交赣州市章贡区，并无偿调拨固定资产3221500元给章贡区教委。二OO二年度会计报表附注一、企业简介赣州有色冶金化工厂（以下简称本企业）于1958年12月成立，现为江西稀有稀土金属钨业集团公司主管的企业，取得了赣州市工商行政管理局颁发的3621001000177-1#企业法人营业执照，投资总额1187万元，注册资本1163万元，法人代表马俊杰。本企业主要经营范围包括：炸药、雷管、导火线、导爆索、装配导爆管。二、主要会计政策(一）、会计政策1、工业企业会计制度：本企业执行《中华人民共和国财政部会计制度》及其规定。2、会计年度：自公历元月1日起至12月31日止。3、记帐原则和计价基础以权责发生制为记帐原则，以实际成本为计价基础。4、记帐本位币：以人民币为记帐本位币。5、坏帐核算方法：采用备抵法。6、存货核算方法（1）、材料按计划成本计价。（2）、产成品按实际成本计价，月末按加权平均法计算产品销售成本。（3）、低值易耗品采用一次摊销法。（二）、会计估计1、固定资产核算方法：固定资产按实际成本核算。2、固定资产折旧：采用直线法核算。2002年度综合折旧率如下：3、营业收入的确认：按权责发生制确认收入4、税项三、会计报表有关项目注释1、资产负债表有关项目注释（1）、货币资金：年末余额5051625.30元，其中现金112838.40元。（2）、在建工程：年末余额186979.52元。（3）、短期借款：年末余额11790000元。（4）、应付帐款：年末余额9081480.94元。2、利润表有关项目注释（1）、主营业务收入本期发生额5775万元。（2）、销售费用本期发生额218万元。（3）、管理费用本期发生额1461万元。（4）、财务费用本期发生额70万元。（5）、其他业务利润本期发生额6万元。四、重要事项说明1、根据国税发[2000]13号《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》的规定，我厂“雷管安全编码自动线技术改造”项目于2002年12月31日以赣经贸投[2002]033号文确认，抵免所得税额313702元。2、根据江西省人民政府赣发[2002]19号文件，关于省属国有企业所办义务教育要在2002年12月31日前全部改变隶属关系，移交属地管理的规定，我厂已于2002年8月将厂子弟学校移交赣州市章贡区，并无偿调拨固定资产3221500元给章贡区教委。3、本年度报废和出售五台车损失330473.32元列营业外支出。4、本企业对外提供担保3800万元，其中（1）、赣州有色冶炼厂534万元；（2）、赣州有色汽修厂648万元；