财务科相关制度

1昭通市第二人民医院财务科规章制度一、财务工作制度l.认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。2.建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。3.根据事业发展计划、目标，编制年度收支预算，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报（决算）。4.合理组织收入，严格控制支出。加强成本核算和管理，努力减轻病人负担，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必须的应急开支应明确责任人督促责任人事后补办完善审批手续。5.当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产增减变动情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。6.医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证按审批流程签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经财务处长和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。7.会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。8.财务处应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等财产物资增减结存及使用情况进行监督，清查库存，防止2浪费和积压。9.银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。领用空白支票时须经院长审批，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。10.每月核对银行存款，填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。11.库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。12.当日收入的现金当日送交银行。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。13.做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的整理、装订工作并归档。二、报废及赔偿制度l.报废制度：（1）凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；技术落后、无使用价值；损坏后无修复价值时等可按程序及规定办理报废手续，予以报废。（2）需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。3（3）大型设备仪器报废时，由使用科室写出设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由药械科、总务科组织鉴定做出评价，经财务科、分管副院长签字后上报上级部门批准，方可办理报废手续。（4）报废时由科室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交设备处，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。2.赔偿制度（1）由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的50%赔偿。（2）由于责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏物件价值干元以上，按lO%赔偿；千元以下按30%～50%赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此规定处理。（3）凡故意损坏低易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使用年限折旧后确定。（4）各类物品发生损坏后，对隐情不报者加倍处罚。三、财务报销制度1.对原始单据的一般要求：（1）发票必须是发票联和报销联，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销凭据。（2）内容要有完整台头、日期、品名、单价、数量、金额等项4目要填写完整，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改无效。（3）印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的发票并加盖公司财务专用章。（4）自制单据要用碳素墨水笔填写，内容要完整。2.对各项支出报销的审签，实行统一管理，按医院报销流程制度执行。3.差旅费报销单，须用碳素墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名科室都填上，内容填写要完整，要有审核人、负责人的签章。4.购买仪器、设备、材料等各种物品，由采购部门按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由相关职能部门验收入库。四、财务电子信息内控制度财务电子信息化是指医疗机构广泛应用现代信息技术，有效开发利用信息资源，建设和发展先进的财务信息化设施，不断高财务管理水平。目前，医疗机构财务信息化内容主要包括门诊挂号、门诊收费、住院收费、财务会计和经济核算管理等财务电子信息系统模块。为了保障医院的经济运行安全，特建立此内控制度，从而杜绝违法行为的发生，特制定以下制度。A.对收费人员票据的内控管理：5门诊挂号、门诊收费、住院收费人员在领用发票时实行个人实名登记制度，票据审核人员对收费员所领发票使用情况进行审核并销号。医院严禁收费人员之间借用他人发票，7如经票据审核人员发现收费人员借用他人发票使用，将对借用人员和借出发票人员进行严厉批评并处罚。B.对收费人员权限的内控管理：门诊挂号、门诊收费、住院收费人员在上岗前由计算机中心进行培训，经考核合格后由计算机中心分配其收费权限，一人一个收费工号，每个收费员只能使用其工号进入系统收费，密码由个人设定。医院严禁收费人员之间使用他人工号收费。C.对门诊挂号、门诊收费、住院收费的内控管理：（一）、有关结账、收款、对账的内控管理：医院的收费人员每日下班前要结账交款，而交款的依据是收费日结表，此表要收费人员每日工作结束后，按规定的步骤：生成、结账、打印来完成，不允许报表生成后到结账前再有费用发生。收款人员和对账人员在收款和对账时认真核对收费人员所交现金金额是否与所打印的日报表金额相符、日报表生成后是否再有费用发生，如发现收费人员所交现金金额与日报表不相符或日报表生成后再有费用发生则要负责追查收费人员原因并补交款项。对账人员必须认真核对当日收费人员所交发票是否与日期报表发票张数相符，如不相符则要追查收费人员原因。（二）、有关门诊退费的内控管理：6由于患者的其他原因要求退费，收费人员必须认真核对所开票据的第二联（报销）、第三联（记帐）是否完整和相符，是否是当月发生的收费。收费人员当月内可退当月发生的票掘完整和相符退费，退费时必须要求患者签名。对账人员必须认真核对当日收费人员所退费发票是否完整和相符、是否是当月所开发票、与日期报表退费张数及金额是否相符、患者签名是否完备。如发现收费人员所退费发票不完整、不相符、不完备则由收费人员赔偿经济损失。跨月的收费退费由出纳给予退费，要求票据的第二联（报销）、第三联（记帐）完整和相符、同时要有相关部门审核及院领导签字同意、患者签名方可退费。（三）、有关住院退费、欠费的内控管理患者出院结算时，收费人员根据患者住院ID号生成结算发票清单，收费员根据结算发票实行多退少补；患者出院未及时到住院收费室进行结算（跨月）时，由住院收费室于次月10日统一打印患者的应退费或欠费交出纳并由专人登记管理。患者到出纳室退费时要有相关部门及院领导签字同意、患者签名方可退费；患者的欠费结清后，方可把发票交给患者。D.有关票据的审核内控管理：门诊挂号、门诊收费、住院收费票据的审核由财务办公室专人审核，内容包括：收费人员按规定使用票据；退费是否按规定操作；收费员当日所交款项是否与日报表相符；票据是否连号；对收费人员所用票据进行销号；同时对住院收费进行逐日复核后生成月报表等。E.财务账务处理的内控管理：7财务账务处理的关键是不相容职务相互分离和授权控制。财务软件使用初始就涉及到授权和分工的问题，财务电算主管，对财务软件进行权限分配。在分工时遵守不相容职务相互分离原则，分为制单、审核、和记帐三种权限，制单与审核相互分离。制作凭单和账目的人没有修改权限，财务数据进行双备份，以保证数据的准确性、安全性。为了保证财务电子信息真实、准确、安全、完整，只有在运用财务电子信息过程中不断总结经验，堵塞漏洞，完善软件，从而使医疗机构的财务信息良性运行。五、出纳工作基本制度1.按照现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库存限额，超限额的现金按规定及时送存银行；现金管理要严格做到日清日结，发现问题，及时查对；银行存款日记账也要与银行对账单及时核对，如有不符，应立即核对调整。2.根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格核对有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据时间先后顺序逐日逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。3.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租或出借银行账户为其他单位办理结算。严格遵守支票和银行账户的使用和管理，从出纳这个岗位上堵住结算漏洞。84.保管有关印章、空白收据和空白支票。公章和出纳名章实行分开管理，交由出纳员保管的出纳印章要严格规定使用用途，各种票据要办理领用和注销手续。5.要有良好的职业道德，保守本单位的商业秘密。6.办理各项资金收付业务，并把当天收到的现金送存银行，不得坐支现金。如有特殊情况，应向有关领导及会计主管请示资金安排计划。六、固定资产管理制度1.医院固定资产实行归口（即总务处、设备处、后勤服务中心）管理，分级负责，责任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。2.固定资产实行三级账务制度，财务处设置固定资产总账，总务、设备、后服分门别类设置固定资产明细账，使用科室设置台账，分级负责，分级管理。各部门应密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。3.固定资产的范围，主要指医院持有的预计使用年限在1年以上（不含1年）、单位价值在规定标准以上、在使用过程中基本保持原有物质形态的有形资产。单位价值虽未达到规定标准，但预计使用年限在1年以上（不含1年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。具体标准：专用设备单价在1500元以上，一般设备单价在1000元以9上。4.固定资产的分类归口管理（1）房屋、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。（2）医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归药械科和计算机管理中心管理。（3）家具、被服及有关设备等，归总务科管理。（4）图书杂志及重要文献资料，归图书室管理。5.管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细帐，严格执行采购、验收、出入库、调换、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建档、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总帐和明细分类帐内。6.各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，审批手续完备方可购置与供应。7.凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作财务处理。8.各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。9.管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现溢缺应及时做出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报分管副院长或10院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。10.建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。11.固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善。因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。七、会计档案管理制度1.会计档