董秘助手财务报表附注模板_半年报(XBRL)

1二、报表项目注释注：具体的报表项目注释参照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制。编制合并财务报表的公司，应对合并财务报表项目进行注释，并对母公司财务报表的主要项目进行注释。如下文所列表格不能满足披露要求，可以补充披露表格或者进行文字说明，不适用或不需披露项目请删除，并修改相关序号。红字斜体部分一般为编写提示，编报完成后请根据实际情况修改为黑色字体或删除。（一）合并财务报表项目注释1、货币资金项目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合计其中：存放在境外的款项总额其他说明：注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金汇回受到限制的款项应单独说明，若无，则删除此项。2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产项目期末余额期初余额交易性金融资产其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产其中：债务工具投资权益工具投资其他合计其他说明：注：对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行说明（包括套期工具及相关套期交易情况）；对项目中的“其他”项需补充说明具体内容。23、衍生金融资产项目期末余额期初余额……合计注：如公司衍生金融工具业务具有重要性的，需单独列示该项目。其他说明：注：说明衍生金融工具形成原因以及相关会计处理等。4、应收票据（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票……合计（2）期末已质押的应收票据情况项目期末已质押金额银行承兑汇票商业承兑汇票……合计（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票商业承兑汇票……合计（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款的票据项目期末转应收账款金额商业承兑汇票……合计（5）其他说明3注：如有其他需要说明的部分，请说明。5、应收账款（1）应收账款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合计（续）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项合计期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款应收账款（按单位）期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由列示单位名称……合计——组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内4账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）其中：1年以内分项，可添加行……1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明账龄组合的确定依据。组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]……合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]……合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。5其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式……合计注：说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。（3）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款其中重要的应收账款核销情况单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生……合计应收账款核销说明：注：若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。应收账款核销说明：注：若本期存在核销的应收账款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例坏账金额第一名第二名第三名第四名第五名合计注：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的应收账款的期末余额及占应收账款期末余额合计数的比例，以及相应计提的坏账准备期末余额（此处可以列表格，或者文字说明）。6（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式终止确认的应收账款金额与终止确认相关的利得或损失……合计注：说明金融资产转移的方式、终止确认的应收款项金额，及与终止确认相关的利得或损失。（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额项目期末金额资产：……资产小计负债：……负债小计注：说明金融资产转移的方式，分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。6、预付款项（1）预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内1至2年2至3年3年以上合计——账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：注：账龄超过1年且金额重要的预付款项，应说明未及时结算的原因。（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例第一名7单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例第二名第三名第四名第五名合计注：按预付对象集中度，汇总或分别披露期末余额前五名的预付款项的期末余额及占预付款项期末余额合计数的比例（此处可以列表格，或者文字说明）。7、应收利息（1）应收利息分类项目期末余额期初余额定期存款委托贷款债券投资……合计（2）重要逾期利息借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据……合计其他说明注：如有其他需要说明的部分，请说明。8、应收股利（1）应收股利项目（或被投资单位）期末余额期初余额……合计（2）重要的账龄超过1年的应收股利8项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回原因是否发生减值及其判断依据……合计其他说明:注：如有其他需要说明的部分，请说明。9、其他应收款（1）其他应收款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计（续）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款合计期末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款其他应收款（按单位）期末余额其他应收款坏账准备计提比例计提理由9其他应收款（按单位）期末余额其他应收款坏账准备计提比例计提理由……合计——组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款账龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行……1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]……合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）[组合1][组合2]10组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）……合计确定该组合依据的说明：注：以文字说明组合的确定依据。上述“组合1”、“组合2”……处应填写具体的组合名称。（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元。其中：本期坏账准备转回或收回金额重要的单位名称转回或收回金额收回方式……合计注：说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例的依据及其合理性。（3）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额实际核销的其他应收款其中重要的其他应收款核销情况单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序是否因关联交易产生……合计其他应收款核销说明：注：若本期存在核销的其他应收款，应说明核销的原因以及履行的相关程序等。（4）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额……合计11（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称是否属于关联方款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%）坏账准备期末余额合计——注：此处请写单位全称，不得以第一名、第二名等代替。（6）涉及政府补助的应收款项单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取的时间、金额及依据……合计注：如公司未能在预计时点收到预计金额的政府补助，应披露原因。（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款金融资产转移方式终止确认的其他应收款金额与终止确认相关的利得或损失……合计注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额注：说明金融资产转移的方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。转移应收款项且继续涉入的，应披露资产转移方式、分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额。10、存货（1）存货分类项目期末余额账面余额跌价准备账面价值12项目期末余额账面余额跌价准备账面价值……合计（续）项目期初余额账面余额跌价准备账面价值……合计（2）存货跌价准备项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他……合计注：需说明确定可变现净值的具体依据及本期转回或销存货跌价准备原因13（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为元。（4）建造合同形成的已完工未结算资产情况项目金额累计已发生成本累计已确认毛利减：预计损失已办理结算的金额建造合同形成的已完工未结算资产注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。注：如涉及房地产公司，存货请参照以下格式披露格式（1）存货明细情况项目期末数账面余额其中：借款费用资本化金额存货跌价准备账面价值开发成本开发产品周转房周转材料……合计（续）项目期初数账面余额其中：借款费用资本化金额存货跌价准备账面价值开发成本开发产品周转房周转材料……合计（2）开发成本明细情况项目名称开工时间预计竣工时间预计总投资期初数期末数14……合计注：对尚未开发的土地，应披露预计开工时间。（3）开发产品明细情况项目名称竣工时间期初数本期增加本期减少期末数……合计（4）周转房明细情况项目名称期初数本期增加本期减少期末数……合计（5）存货跌价准备项目期初数本期计提数本期减少数期末数转回数转销数开发成本开发产品周转房周转材料……合计（6）存货跌价准备情况项目计提存货跌价准备的依据本期转回存货跌价准备的原因本期转回金额占该项存货期末余额的比例开发成本开发产品周转房周转材料……注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。1511、划分为持有待售的资产项目期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间持有待售非流动资产其中：固定资产投资性房地产……持有待售业务——XX其中：固定资产投资性房地产……合计其他说明注：说明划分为持有待售的资产的原因等。12、一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额备注一年内到期的可供出售金融资产一年内到期的持有至到期投资一年内到期的长期应收款一年内到期的其他非流动资产（含委托贷款）……合计其他说明注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。13、其他流动资产项目期末余额期初余额……合计其他说明注：如有其他需要文字说明的部分，请文字说明。14、可供出售金融资产（1）可供出售金融资产情况项目期末余额期初余额16账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值可供出售债务工具可供出售权益工具其中：按公允价值计量的按成本计量的……合计（2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产可供出售金融资产分类可供出售权益工