清算审计具体实施方案3篇

清算审计具体实施方案3篇【参考指引】此文档资料“清算审计具体实施方案3篇”由三一刀客网友为您精编整理，供您阅读参考，希望对您有所帮助，喜欢就分享下载吧!清算审计实施方案1一、审计实施方案1．审计计划与步聚：1首先与建设单位签订审计合同，约定审计的内容，审计的要求，审计的目的。2接受审计资料，对审计资料的完整性进行检查，资料不全的及时要求建设单位提供。3成立以经验丰富的造价师为主的项目审计小组，确定项目负责人，并进行人员分工，明确审计职责。对审计资料进行仔细查看和分析、计算，对有疑问的地方仔细做好记录，然后与建设单位联系去现场查看，在查看现场的同时可以结合现场情况解决部分资料上的疑问。4与建设单位相关建设管理人进行碰面交流，向现场管理人员了解施工情况，通过建设单位建设管理人员介绍和补充资料，审计人员可以全面了解并掌握结算资料的真实情况。5我公司根据资料和现场的实际情况对施工方报审结算进行详细的分析审核，然后汇总，并将初审结果情况提交给委托方，并要求委托方适时安排与施工方进行核对。6集中时间核对：在委托方的安排下集中时间与施工单位核对，并对核对过程中的争议问题进行归纳，然后进行内部会审，并与业主进行汇报、交流。7集中时间处理结算争议问题：①对于技术性的问题，我公司将组织单位的工程技术专家进行分析、研究后自行解决。②对于非技术性问题，我公司将问题汇总后提交给委托方，由委托方组织监理、审计、施工机房人员一起分析、处理。8在经过与施工方核对问题处理的基础上，我公司安排有关专家对审计情况进行复审，提出复审意见，并本着严谨、客观、公正的原则解决复审发现的问题，确保最终审计质量。9在进过计算、核对、问题处理、复审等多个程序后，并最终征得委托单位和施工单位的同意下出具本结算审计结果正式报告。并将报告和送审资料整理后送还委托单位。2.审计项目中的重点和难点分析等(一)重点1、审计重点是对被审计工程的设计图纸范围内的工程量计算是否准确，变更签证是否属实、合理，设计变更是否实施等情况进行审计。2、设计图纸是否按要求完成需要对现场进行认真勘察，河道、路桥、市政工程的路面工程的工程量、结构的厚度、隐蔽工程的做法等是重点审查部分。3、附属工程通常是比较容易忽视的地方，该部分的工程量是重点审核部分。（二）难点工程审计的难点是变更签证多半是隐蔽工程，审计中由于审计人员对施工现场情况不熟悉，如果隐蔽工程记录资料包括影像资料不齐全的话，对审计的难度会加大。这在审计过程中要求工程审计人员经验丰富，对施工程序清楚，加大现场勘查时间和力度，对签证仔细复核，剔除重复和不合理签证。二、审计质量保证措施：（一）、审核标准：1严格按照国家和地方主管部门发布法律、法规及行业规范执业；2严格按注册造价工程师执业规范进行执业；3严格按合同文件约定的结算条件进行结算审核；4以事实为依据,以法律为准绳办理造价咨询业务；5贯彻“实事求是、勤奋廉洁”的工作方针；6严格按行业标准进行审计，审核结果误差率控制在规范约定的范围内。（二）、审计项目复核管理制度执业质量是志成造价公司的生命线，为确保每个项目的审核质量，志成造价公司在成立之初就制定了项目复审制度，并在发展中不断完善。我公司复审管理制度的主要内容是明确项目审核人员权、责、利，特别强调审计结果的质量误差范围，（制度约定审核结果误差率不得高于±%，特殊要求另定）。同时制定了一定的奖、罚措施。并将复审制度融入每位员工的签约合同中，为保证项目的审计质量起到了保证作用。复审的形式多种多样，可以在审计项目即将结束时进行子项抽查，可以在审计之初与审计组工作同步进行复审，也可以在审计进行中对疑难问题由复审人员介入共同解决，一般我公司都会针对项目的特点采取有效的复审计方法。同时规定复审人员与审核组人员对项目的审计质量一起负责。本工程我公司将采用“重点审查法”进行内部复审。复审制度的执行有利于发现审计中的疏漏，提高审计人员的执业水平和责任心。同时为保证项目审核质量，降低执业风险提供了保证。（三）、廉政监管措施因目前的市场还不够规范，为了防止腐败，清廉执业，我公司制定了“廉政五不准”制度和一些相关措施。1、“廉政五不准”制度审计工作是一项严肃的工作，为杜绝各种腐败现象在我单位出现，志成工程造价公司成立之初就制订了“廉政五不准”，即“不准利用工作之便办私事、不准压价购买商品、不准接受吃、请和礼品、礼券、不准隐瞒审计事实、不准泄露审计秘密”，如有违规现象一经发现我公司将对有关人员严肃查处。2、独立性、公正性保证手段为了体现中介机构独立、公正的原则，含志成工程造价公司的每一个员工都向公司缴纳一定数量的执业质量风险金并签订质量风险责任状。根据质量管理目标在年终时进行质量考核，对执业过程中能始终本着独立、公正的原则，执业质量过硬的员工年终经评选将给予物质和精神奖励。对于工作粗枝大叶，不能秉正办事，有不良反映造成公司声誉受影响的人员进行风险金罚款直至解聘，触犯法律的将依法追究责任。3、坚持回避原则为了坚持秉公办事，依法审计的原则，公司还制定了“审计人员回避原则”即：①当审计组成员中与被审计单位有任何利益关系时，都应当退出审计组工作，采取回避制度。②审计组派专人与被审计单位进行业务联系，其它审计组成员不得与被审计单位联系，审计组一般人员不得将自己的手机与家庭电话号码住址等透露给被审计单位。清算审计实施方案2XX公司因XX原因需解散、清算，初步的清算工作方案如下：一、计划注销清算公司财务情况分析说明清算理由及分析公司的财务情况。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；执行人员：审核审批部门：二、注销工作流程及主要内容（一）、股东会清算决议国有企业注销清算需经国有股东的主管部门审批。由公司股东会作出公司解散的决议，决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。预计时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；执行人员：（二）、成立清算组股东会作出公司解散决议后15日成立清算组。1、清算组的组成：有限责任公司清算组由全体股东组成，清算组成员不得少于三人。2、清算组在清算期间行使下列职权(1)清算公司财产，分别编制资产负债表和财产清单；(2)通知或者公告债权人；(3)处理与清算有关的公司未了结的业务；(4)清缴所欠税款；(5)清理债权、债务；(6)处理公司清偿债务后的剩余财产；(7)代表公司参与民事诉讼活动。计划组建时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；执行人员：审核审批部门：（三）、公司清算组备案公司清算组备案(工商局、劳动部门)1、公司备案申请表（公司清算组负责人签署）；2、指定代表或者共同委托代理人的证明（加盖公司公章）；3、股东会关于成立清算组的决议（全体股东签署）；4、公司营业执照副本复印件。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；执行人员：审核审批部门：（四）、刊登注销公告清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，在工商局认可的报刊上刊登清算公告。只有在登报一定天数（45日）后才能到企业营业执照发照机关办理注销手续。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（五）、债权申报、登记债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，向清算组申报其债权。债权人申报其债权，应当说明债权的有关事项，并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。清算组核定债权后，应当将核定结果书面通知债权人。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（六）、清产核资、编制资产负债表和财产清单，制定财产清算分配方案清算资产包括：(1)清算开始时公司所有的或者经营管理的财产；(2)清算开始后至清算终结前公司所取得的财产；(3)应当由公司优先行使的其他财产权利。公司内属于他人的财产，由该财产权利人通过清算收回。已作为担保物的财产，由债权人以提保财产为限优先受偿，未受偿部分视同非担保债权。担保物价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定财产清算分配方案，并报股东会确认。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（七）、注销社保向社保中心申请注销社保登记，社保中心会核查公司是否存在欠缴情况。通过后领取《社保注销通知单》。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（八）、注销国、地税税务登记证先注销地税后注销国税税务登记证，委托中介机构出具三个年度各税种的税务清算报告和注销年度企业所得税汇算清缴报告。按国、地税局的要求申请注销税务登记，递交资料。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（九）、注销国有资产产权登记证根据发证机关的要求递交资料。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（十）、工商局受理、注销向工商局递交以下资料1、公司注销登记申请书；2、《指定代表或者共同委托代理人授权委托书》；3、《公司解散证明文件》；4、《股东会确认清算报告的确认文件》；5、《经确认的清算报告》；6、《清算组成员（备案通知书）》；7、《国家税务部门和地方税务部门出具的清税证明》；8、《依法刊登公告的报纸样张》；9、《法律、行政法规和国务院决定规定公司注销必须报经批准的，提交批准文件》；10、《营业执照正、副本》。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（十一）、清算报告由中介机构出具清算审计报告，核实剩余财产，按照股东确认的清算方案计算各方可分配财产。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（十二）分配财产清算财产拨付清算费用后按下列顺序清偿：1员工工资和社会保险费用；2税款；3企业债务。清算财产清偿后的剩余财产，按投资比例分配给股东；因债权争议或诉讼原因致使债权人、股东暂时不能参加分配的，清算组应当从清算财产中按比例提存相应金额。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（十三）、银行账户注销到公司开户行注销公司的开户许可证和银行基本户等其他账户。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；（十四）、注销公章印鉴最后，应当到公司印章登记的公安机关注销掉公司印章的法律效应。计划工作时间：201X年X月X日—201X年X月X日共XX天；清算审计实施方案3由于我县学校布局调整,县内三所小学需要撤并，所迁移的财产品种多、件数多、金额多，分散于不同部门、不同人员的管理范围，为了尽可能避免学校财产流失，特制定以下方案供领导参考。1、教育局应该成立相应的财产清查小组,督促指导学校财产清算。2、学校成立相应的财产清查小组，把财产分成：教学仪器财产、办公类财产、生活类财产，由不同的组员负责造册登记。3、为避免一些私人借用没有归还的财产漏掉登记，建议财产清查完毕在学校内进行公示。4、公示完毕后，由教育局相关部门决定哪些物品搬迁到新学校，哪些留下在原学校。5、把搬运工作交由专业公司负责，由原初中清查小组现场移交给搬运公司，搬运公司按要求打包运到目的地后按要求摆放好，需要上架的上好架，需要安装的安装好。6、搬运完成一所学校，由教育局相应财产清查小组验收清点好物品后，再进行下一所学校的搬运。7、财产设备移交要承接有序,负责保管的人员要对移交清单签字,接收人员与搬运公司人员也要签字。8、设备及各类财产物资进入学校后,要重新造册登记,登记好来源是哪所学校,然后进行入库上架。