财务数据透视分析倒逼财务经营管控能力提升(成都)--孙犁

财务数据透视分析倒逼经营管控能力提升----孙犁－－－微利时代打造精细化财务管控新模式！231目录财务管理目录财务管理变革与转型财务数据透视分析问题与互动经营分析与内控预警4管控能力的提升5请保持手机处于振动或关闭状态保持开放的心态分享与交流！遵守时间是我们的美德一个培训，全情投入！1目录目录财务管理变革转型阿里狂敛571亿“双11“业绩神话里程碑引子……案例讨论：某企业现状：某企业经营不错，当期业绩较同期提升30%,部分板块增幅达80%以上.但存在问题也不少.具体表现在如下几个方面:1、经营投入每月1000余万元,缺乏量化的预期目标和责任,投入质量和效果无法衡量.2、有生产设备闲置1800余万元.不良率和退次率达10%,缺乏管控手段.3、成本管理粗放,成本管控缺乏标准和体系,委外加工等核价亟待完善！4、目前企业存货余额6300万元，其中呆滞、在产品2900余万元。5、应收账款余额3000余万元，个别连锁客户应收占用天数700余天.应收账款的管控流于形式,影响资金周转.6、应付未付购货款6200万元,付款周期长.7、人员效率低.绩效管理与企业战略不匹配.报喜不报忧!8、企业预算流于形式,没有完善的预算体系机制.与企业大战略不衔接不支持!难以通过预算倒逼各个流程节点管控的细化和优化.…….问题：1、从预算管控和经营管理的角度分析如何解决这些问题的思路和措施?动力之痛 • 谁能告诉我，如何  让员工冲锋陷阵？  • 为什么员工做一天和尚撞一天钟？ • 为什么给了钱还是不尽力？ • 员工为什么愁眉苦脸？ • 员工凭什么为你“卖命”？、靠什么凝聚人心？靠什么指引方向？ 协调之痛 • 谁能告诉我，“内 战”还要打多久？  • 为什么上下级关系紧张？ • 为什么部门之间互相推诿？ • 为什么空降兵与老员工白眼相向？ • 为什么公司与供应商协调不利？  效率之痛 • 谁能告诉我，怎么能  让员工把事情做到位？ • 下属工作不到位； • 领导总是充当救火队员； • 不开会不知道做啥，开会了也解决不了啥； • 付出比计划多10倍的精力，只得到计划中10%的结果……  持续之痛 • 谁能告诉我，我的 企业还能活多长？  • 过去你能领导40人的企业，现在你能领导400人、4000人的企业吗？ • 能人一来，规矩就乱，能人一走，业绩下滑； • 制度成百上千条，但基本很难执行下去      现实的痛苦：成长型企业面临的四个结构性问题 n 某企业银行贷款飙涨至273亿元企业现财务隐忧　　中报显示，上半年实现营业收入317.6亿元，同比增长4.6%；净利润为51.6亿元，同比下降13.1%。尤其让市场担忧的是，银行贷款飙涨至273亿元，n 应收账款更是激增至229亿元。n 今年我国生产产能指数连续十几个月下降，钢铁，煤炭，水泥等行业持续下滑。　　企业面临的危机。。。。。。经济增速下滑，钢铁业遭受重创，钢铁上市公司业绩大面积亏损或已不足为奇。作为钢铁股中净值昀低的鞍钢股份，今日发布的业绩预告显示，公司前三季度亏损31.7亿元，而上年同期，该公司还有2.39亿元净利润。鞍钢股份董事会表示，今年以来钢材市场持续低迷，钢材价格一直在低位运行，特别是进入下半年后，钢材价格进一步大幅度下滑，公司1-9月份钢材平均价格同比降幅达14%，尽管公司不断加大降本增效力度，依然不能弥补钢材价格下降带来的效益损失。鞍钢股份前三季度平均每天亏损近1200万元。公司公告称，受全球及国内宏观经济影响，我国钢铁行业生产经营形势十分严峻，下游尚处于“去库存”过程、需求疲软，钢铁行业“去产能”不甚明显，产量仍处于高位，钢材价格持续走低，公司主要产品毛利率下滑，导致三季度亏损。亏。。。。。。平均每天亏损近1200万元年份20132012201120102009200820072006销售额（亿元）1,8031,6371,5091,4051,2491,1901,1821,075利润额（亿元）10696.875.262.638.122.518.315.2CCC（天）-12-10-10-10-2818262006—2013年某企业经营状况业务财务主要承接的职能成为企业战略落地的推动者案例：业务财务运行节奏业财融合探索财务管控的新方向引领与监控搭体系、梳流程、立标准、建模型、严绩效、真兑现、常优化！时代的变革“在这个时代，不再以企业为中心，而是以用户为中心，企业能够做主的，就是跟上用户的需要。”改革驱动力n 领导者理念n 一个企业符合时代的要求你就会成功，时代变化了你没有适应他的发展变化你就会失败、被淘汰。所以我们要改变自己，改变自己的企业，正如乔布斯所说“我们活着就是为了改变世界”。所谓改变世界就是指要跟上时代的步伐。n 互联网时代到来n 信息高速公路完善，驱使企业创造符合时代要求的管理模式。从“分工理论”到“合工理论”。n 将各个流程、环节有效结合起来，而不是让各个部门割裂，以应对现在互联网的挑战。大数据时代n 数字化生存——人人都是数字原住民。n 中国企业与全球同行，信息=资本；n 营销3.0——价值驱动时代，与客户共享价值，互利共赢！狄更斯说，这是坏的时代，也是昀好的时代。把握时代发展，锐意变革则为赢家！组织变革三部曲1、解冻（现状分析，问题诊断）2、推进（行动计划，权责明确）3、再冻（评估，制度化，推广复制）组织变革三部曲解决问题工作思路先有数：通过数据的比较分析，找出差异，差距昀大的数就是有问题的事。后有事：不是事有问题，而是做事的人有问题再找人：一个人的问题，必然是一类人的问题。要通过案例剖析来解决一类人的问题而不是一个人的问题。人的问题就是管理的问题！管理的问题就是制度，流程的问题！教育人：用造成损失的数来教育做错事的人。把不良“数”变成可教育人的数，才会有震撼。契约式的经 营单元 财务预算 核算与内控体系 息化平台 自主用人权机制 文化氛围宣贯 倒三角的组织架构 变革的机制与配套配套配套配套“划小”核算单元财务核算为基础、人力资源为牵引、资源配置为驱动、IT支撑为手段、文化建设为保障；♣财务人员的抱怨为风险生,为清收死,加班加点薪酬低；与职称拼,和考试争,为数字奔波这一生;吃企业亏,上领导当,昀后死在了审计上!!!应多一些行动，少一些抱怨！20财务的愿景……在全球500强企业中，85%的CEO是国际会计师出身，只有15%是MBA出身。－－《财富》杂志CFO+？=CEO21财务诠释Ø 以公司财和物为管理对象Ø 以预算控制为起点Ø 以资产的使⽤用效率/效益为⺫⽬目标Ø 以控制财务⻛风险为根本信息化企业的财务本质原材料存货成品存货在产品存货供应商工厂/办公室—固定资产现金池股东债权人投资分红/回购贷款还款/利息应付人工及服务固定资产材料市场/客户应收现金销售赊销市场销售费用折旧企业的财务本质预算线 预警线整改线 预警线整改线 财务预警10%5%-5%-10%如何进行财务转型？案例财务转型之道是财务共享服务！财务转型之术是财务信息化！财务转型之本是财务人员的未来与要求。财务转型就是由核算型财务向管理型财务和战略性财务转轨！财务转型：关键是财务人员的观念转变!由事后核算型会计向事先管理型财务转型！轻核算重管理！观念变世界变!如何解决和转型？1、公司层面的控制管理。2、全价值链财务管理支持。3、财务共享服务。4、财务核心力专家团队。建立以上四位一体的财经管理模式。财务转型需直面三个问题目前财务部门面临三个方面的问题:1、缺乏与公司战略的有效结合。2、财务与业务分离。3、缺乏对核心业务的高效管控手段。“财务团伙”存在的问题:问题回放：1、某企业随着管理提升，对财务的要求越来越高，目前财务只是事后反映，管理职能严重缺失.财务在企业地位低，管理建议诟病多。2、企业有财务人员41人,其中27人从事会计核算工作财务数据不实。3、财务人员天天加班,人员流失严重.4、会计人员每天的主要工作就是接打经销商，业务人员电话，咨询汇款、余额、开票、返利，费用审核，款项支付等情况。5、财务对业务没有任何的管控，业务只是要钱的时候想到财务！6、财务被动核算，业务费用超标准超预算情况普遍。7、2014年企业战略调整要求财务端对端，财务难以找准自己的定位。8、重大事项，如项目投资，营销合同，财务参与感不强，业务抵触重等。针对以上问题，您给出具体引领业务提升财务价值的建议。存在的问题整改的思路推进的结果如何做一名优秀的财务管理者？原广州工贸有财务人员15人,其中8人是新入职不久的大学生.问题:1、新入职人员抱团工作不想多干，财务经理安排工作难！2、因为缺乏工作经验，工作常出错，还受不得批评！A：不想多干----机制B：不会干！----手册手册固定2目录目录财务数据透视分析什么样的企业是业绩良好企业？n 利润？n 利润率高？n 净资产收益率高？n 创造多？什么是第一竞争力？透视分析与第一竞争力的差距例.甲企业经营业绩好不好？利润表主要项目20062007 主营业务收入（万元）52,603.81 90,898.87 主营业务利润（万元）20,858.01 57,825.96 其他业务利润77.11-12.19 营业利润（万元）11,686.94 44,658.45 投资收益（万元）-43.09 -2,720.52 利润总额（万元）12,567.06 42,337.94 收入增幅：73%；主营业务利润增幅：177%；利润增幅：237%日期销售净利率资产周转率权益乘数ROE2011/12/314.95%2.143.4436.40%2010/12/314.66%2.593.0837.26%2009/12/314.17%2.222.0018.49%2008/12/313.22%2.601.5913.27%2007/12/312.56%2.801.5911.35%2006/12/312.75%2.791.4911.38%2005/12/311.51%2.381.124.03%2004/12/312.59%2.111.156.31%2003/12/313.38%1.581.266.75%2002/12/313.72%1.611.358.07%案例:某企业净资产收益率及其构成要素0.00    1.00    2.00    3.00    4.00    5.00    6.00    0.00%  5.00%  10.00%  15.00%  20.00%  25.00%  30.00%  35.00%  40.00%  45.00%  2002  2003  2004  2005  2006  2007  2008  2009  2010  2011  ROE  销售净利率权益乘数资产周转率净资产收益率及其构成要素变动趋势与竞争对手比较分析2011年销售净利率资产周转率权益乘数ROE青岛海尔4.95%2.143.4436.40%美的电器4.88%1.832.3721.16%格力电器6.37%1.101.007.02%2010年销售净利率资产周转率权益乘数ROE青岛海尔4.66%2.593.0837.26%美的电器5.42%2.022.5728.16%格力电器7.12%1.031.007.35%2009年销售净利率资产周转率权益乘数ROE青岛海尔4.17%2.222.0018.49%美的电器5.32%1.722.4922.72%格力电器6.90%1.031.007.12%ROA模型/ROAModelSales销售59Costofgoodssold产品成本24Minus减Contribution贡献毛益35Commoncosts销售费用24Minus减OperatingProfit营业利润11Interestandtaxes利息和税5NetProfit净利润6Returnonassets资产回报率17%Returnonequity所有者权益回报率13%CurrentAssets流动资产