财务预测和趋势分析

第10章财务预测和趋势分析通过本章，你应当学会：（1）主营业务收入预测。（2）销售额预测。（3）成本预测。（4）财务状况趋势分析表。（5）财务状况综合分析表。10.1主营业务收入预测实例描述：主营业务收入是指企业通过主要经营活动所获取的收入。包括销售商品、提供劳务等主营业务获取的收入等。主营业务收入直接影响到企业的经济效益。在实际工作中，根据前几期的主营业务收入，企业可对以后期限内的主营业务收入进行预测和趋势分析。知识点及效果图：制作“主营业务收入预测表”所用到的知识点有：1.TREND（）函数2.插入折线图3.添加趋势线制作过程：一.创建“主营业务收入预测”工作表二.预测下半年主营业务收入三.插入图表四.添加趋势线10.2销售额预测实例描述：企业经常需要在过去完成的销售额的基础上，对企业未来期间内即将产生的销售额进行预测。销售额预测的准确程度，对企业的兴衰成败会产生重要的影响。销售预测比较准确，会使企业在有计划的财务安排下顺利运作；而如果销售预测与实际情况偏离很远，则会使企业遇到麻烦，甚至陷入困境。因此，销售预测是企业进行财务预测的首要工作，是企业制定财务计划的基础。知识点及效果图：制作“销售额预测”工作表涉及到的知识点有：1.创建“组合框”控件2.定义名称3.使用INDEX（）、LINEST（）、LOGEST（）函数制作过程：一.创建并美化“销售额预测”工作表二.设置“组合框”控件三.定义名称四.使用INDEX（）、LINEST（）、LOGEST（）函数计算系数10.3成本预测实例描述：成本预测是根据企业未来的发展目标和现实条件，参考以前资料，利用专门的数据分析方法对企业未来成本水平及其变动趋势进行估算和预测。成本预测可以为成本决策和实施成本控制提供有用的信息。利用回归分析法进行成本预测首先需要建立回归分析模型，即将总成本分解成与销售量无关的固定成本和与销售量有关的变动成本，从而根据未来的预计的销售量对成本进行预测。知识点及效果图：制作“成本预测表”所用到的知识点有：1.加载“数据分析工具”2.应用“数据分析工具”制作过程：一.创建“成本预测”工作表二.加载“数据分析工具”三.应用“数据分析工具”10.4财务状况趋势分析表实例分析：趋势分析就是分析企业在一定时期内的发展状况。从财务角度来说，就是比较企业连续几个会计期间的会计报表或指标，以第一年或任选某一年为基础，计算每一期各项目与基础期同一项目的百分比，或计算趋势比率及指数，形成一系列具有可比性的百分比或指数，用来揭示各期财务状况和营业情况增减变化的性质与方向。趋势分析法主要包括比较分析法、比较百分法和图解法。知识点及效果图：制作“财务状况趋势分析表”所用到的知识点有：1.创建折线图2.添加趋势线制作过程：一.创建“财务状况趋势分析表”二.创建折线图三.添加趋势线10.5财务状况综合分析表实例分析：财务状况趋势分析只能对财务报表中的数据进行单一分析，并不能全面评价企业的财务状况和经营成果。财务状况综合分析指的是通过对各种指标进行系统分析，对企业的财务状况作出全面、综合的评价，从而揭示企业总体的财务状况。杜邦分析法，又称杜邦财务分析体系，其基本原理是将财务指标作为一个系统，将财务分析与评价作为一个系统工程，全面评价企业的偿债能力、营运能力、盈利能力及其相互之间的关系，在全面财务分析的基础上进行全面评价，使评价者对公司的财务状况有深入而相互联系的认识，有效地进行决策；其基本特点是以净值报酬率为龙头，以资产净利润率为核心，将偿债能力、资产营运能力、盈利能力有机结合起来，层层分解，逐步深入，构成了一个完整的分析系统，全面、系统、直观地反映了企业的财务状况。因其最初由美国杜邦公司成功应用，所以得名。杜邦分析法中的几种主要的财务指标关系为：权益净利率＝资产净利率×权益乘数而：资产净利率＝销售净利率×总资产周转率即：权益净利率＝销售净利率×资产周转率×权益乘数杜邦分析法有助于企业管理层更加清晰地看到权益净利率的决定因素，以及销售净利率与总资产周转率、债务比率之间的相互关联关系，给管理层提供了一张明晰的考察公司资产管理效率和是否最大化股东投资回报的路线图。知识点及效果图：制作“财务状况综合分析表”所用到的知识点有：1.插入SmartArt图形2.绘制文本框操作过程：一.创建并美化“财务状况综合分析表”二.插入SmartArt图形三.绘制文本框四.美化SmartArt图形10.6小结本章介绍了财务预测方面的内容，通过分析以前和现在的财务状况，对企业未来的收入、成本、利润等财务指标进行估算和推测，使企业管理人员随时掌握企业发展状况，预测公司的财务需要，合理安排资金。