您好,欢迎访问三七文档
当前位置:首页 > 财经/贸易 > 资产评估/会计 > 《新编会计综合实训》第四版 参考答案
1以下为《新编会计综合实训》第四版(第九次和第十次印刷版本)的参考答案(成本计算等数据可能出现一些小差异,只要自己保持平衡即可),资产负债表和利润表在后面。建议任课教师仔细审核原始凭证,独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表,熟悉数据的来龙去脉。序号摘要借方贷方金额11日,从银行提现1000元备用,见表1-1。库存现金银行存款1,000.0021日,开出现金支票报销销售科宣传用品费1080元,见表2-1和2-2。销售费用广告费银行存款1,080.0031日,支付购买支票工本费和手续费51元,见表3-1。财务费用手续费银行存款51.0042日,以库存商品普通车床1台换入笔记本电脑4台,该交易具有商业实质,公允价值40000元,对方补价2300元,款已收到,见表4-1至4-5。固定资产厂部机器设备47,191.004银行存款2,300.004主营业务收入车床42,300.004应交税费应交增值税7,191.0053日,销售普通车床10台,单价42300元,代垫运杂费3200元,已经办理托收手续,见表5-1至5-4。应收账款大连机电公司主营业务收入车床423,000.005应收账款大连机电公司应交税费应交增值税71,910.005应收账款大连机电公司银行存款3,200.0063日,开出转账支票,预付2009年度宽带费9000元,见表6-1和6-2。预付账款抚顺铁通公司银行存款9,000.0073日,采购原材料圆钢25吨,单价3100元,货款及运杂费已预付,见表7-1至7-3。材料采购圆钢预付账款鞍山钢铁公司82,150.007应交税费应交增值税预付账款鞍山钢铁公司13,525.0084日,赵宏报销差旅费1322元,原借款1700元,收回现金478元,见表8-1至8-5。管理费用差旅费其他应收款赵宏1,322.008库存现金其他应收款赵宏378.0094日,用现金报销总经理等9位高层主管领导的手机费1183.8元,见表9-1(其余8张发票略)。管理费用电话费库存现金1,183.80104日,与上海钢厂达成债务重组协议,用5台车床偿还前欠货款286000元,见表10-1至10-2。应付账款上海钢厂主营业务收入车床211,500.0010应付账款上海钢厂应交税费应交增值税35,955.0010应付账款上海钢厂营业外收入债务重组利得38,545.002114日,开出现金支票,发放职工工资267592元(应付职工工资340000元,代扣个人应该承担的住房公积金34000元、医疗保险费6800元、失业保险费3400元,养老保险费27200元、个人所得税1008元,见表11-1至11-3(工资表略)。应付职工薪酬工资银行存款267,592.0011应付职工薪酬个人所得税应交税费应交个人所得税1,008.0011应付职工薪酬住房公积金其他应付款应付住房公积金34,000.0011应付职工薪酬医疗保险费其他应付款应付医疗保险费6,800.0011应付职工薪酬失业保险费其他应付款应付失业保险费3,400.0011应付职工薪酬养老保险费其他应付款应付养老保险费27,200.00124日,开出转账支票,支付住房公积金68000元,见表12-1和12-2。应付职工薪酬住房公积金银行存款34,000.0012其他应付款应付住房公积金银行存款34,000.00134日,在股票账户购买股票2000股,每股26元(其中包含已宣告但未发放的股利2000元),支付手续费等40元,见表13-1。交易性金融资产股票-成本其他货币资金存出投资款50,000.0013投资收益股票投资收益其他货币资金存出投资款40.0013应收股利飞天公司其他货币资金存出投资款2,000.00145日,上解工会经费,交纳职工个人和企业应负担5项保险费,见表14-1和14-4。应付职工薪酬工会经费银行存款2,720.0014应付职工薪酬医疗保险费银行存款23,800.0014其他应付款应付医疗保险费银行存款6,800.0014应付职工薪酬失业保险费银行存款6,800.0014其他应付款应付失业保险费银行存款3,400.0014应付职工薪酬养老保险费银行存款68,000.0014其他应付款应付养老保险费银行存款27,200.0014应付职工薪酬工伤保险费银行存款1,020.0014应付职工薪酬生育保险费银行存款2,720.003155日,收到南方机电公司前欠货款520000元,存入银行,见表15-1。银行存款应收账款南方机电公司520,000.00165日,用转账支票5340元支付公司会议室装修费,见表16-1和16-2。管理费用修理费银行存款5,340.00175日,销售员借差旅费4000元,付现金支票,见表17-1和17-2。其他应收款任民银行存款4,000.00185日,购买起重机,并支付安装费,电汇335170元,见表18-1和18-2。在建工程起重机安装工程银行存款335,170.00198日,在基金账户购买基金40000元,见表19-1。交易性金融资产基金-成本其他货币资金存出投资款40,000.00208日,缴纳上月企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加,缴纳代扣职工个人所得税,见表20-1和20-2。应交税费应交增值税-未交增值税银行存款174,700.00应交税费应交企业所得税银行存款18,900.0020应交税费应交城建税银行存款12,229.0020应交税费应交教育费附加银行存款5,241.0020应交税费应交地方教育费附加银行存款1,747.0020应交税费应交个人所得税银行存款1,008.00218日,开出转账支票248697.18元(包括增值税28611.18元),预付企业暖气费,于本月起在4个月内分摊,见表21-1和21-3。预付账款暖气费银行存款220,086.0021应交税费应交增值税银行存款28,611.18228日,开出转账支票60000元,预付下年度保险费,见表22-1和22-2。预付账款抚顺太平洋财产保险公司银行存款60,000.00239日,从工商银行取得短期借款540000元,见表23-1和23-2。银行存款短期借款工商银行540,000.00249日,用银行存款3000元支付下季度销售科门市房租金,见表24-1和24-2。预付账款抚顺天河储运公司银行存款3,000.00259日,报销职工暖气费193760元,通过银行支付,从本月起在4个月内分摊,见表25-1至25-5。应付职工薪酬职工福利银行存款193,760.004269日,收到大连机电公司前欠货款498100元,存入银行,见表26-1。银行存款应收账款大连机电公司498,110.00279日,固定资产转清理,取得变价收入27000元存入银行,结转固定资产清理净损失,见表27-1至27-3。固定资产清理磨齿机清理固定资产厂部机器设备-不需用15,000.0027累计折旧固定资产厂部机器设备-不需用39,000.0027银行存款固定资产清理磨齿机清理27,000.0027固定资产清理磨齿机清理营业外收入非流动资产处置利得12,000.002810日,收到已宣告发放的股利2000元,见表28-1。其他货币资金存出投资款应收股利飞天公司2,000.002910日,用现金28元支付机加工车间维修零件费,见表29-1。制造费用机加工-修理库存现金58.003010日,出售专有技术收到支票35000元,无形资产15000元,累计摊销10000元,见表30-1至30-3。银行存款3500030累计摊销专有技术摊销1000030无形资产专有技术15,000.0030应交税费应交营业税1,750.0030营业外收入非流动资产处置利得28,250.003110日,发行3年期不可转让债券1000张,单位面值500元,票面利率6%,债券溢价18000元,收到款项518000元,利息每年末计算一次,到期还本并支付利息。该债券用于流动资金周转,债券协议书、发行费等略。要求计算实际利率、利息费用、应付利息、利息调整等项目,见表31-1至31-4。银行存款应付债券周转资金债券-面值500,000.0031银行存款应付债券周转资金债券-利息调整18,000.0031实际利率=4.441%3210日,用现金127元报销销售部门邮费,见表32-1。销售费用手续费库存现金127.003310日,电汇93600元办理退货,并按照期初存货成本入库,见表33-1至33-4。主营业务收入铣床银行存款80,000.00533应交税费应交增值税银行存款13,600.0033库存商品铣床主营业务成本铣床30,400.003410日,开出现金支票,报销厂办购买办公用品1160元,见表34-1和34-2。管理费用办公费银行存款1,160.003510日,开出转账支票148000元,购买设备交给机加工车间使用,见表35-1至35-3。固定资产机加工车间机器设备银行存款148,000.003610日,在本溪市开立采购专户,见表36-1。其他货币资金外埠存款银行存款13,000.003711日,从本溪采购圆钢3吨,单价3200元,增值税1632元,运杂费1500元,退回剩余货款268元,见表37-1至37-4。材料采购圆钢其他货币资金外埠存款10,995.0037应交税费应交增值税其他货币资金外埠存款1,737.0037银行存款其他货币资金外埠存款268.003811日,预计因担保可能发生的负债80000元(担保协议略),见表38-1。营业外支出预计担保损失预计负债预计担保损失80,000.003911日,开出转账支票4680元,预付下年度上半年报刊费,见表39-1和39-2。预付账款抚顺日报社银行存款4,680.004011日,开出转账支票1953.9元,购买劳保用品,见表40-1至40-3。材料采购劳保鞋银行存款1,625.0040材料采购手套银行存款45.0040应交税费应交增值税银行存款283.904111日,销售普通车床2台,价税合计98982元,收到商业票据,见表41-1和41-2。应收票据大连重型机械厂主营业务收入车床84,600.0041应收票据大连重型机械厂应交税费应交增值税14,382.004212日,销售刻模铣床5台,价税合计234000元款存入银行,见表42-1至42-2。银行存款主营业务收入铣床200,000.0042银行存款应交税费应交增值税34,000.004312日,支付广告费5780元和法律咨询费1300元,见表43-1至43-4。销售费用广告费银行存款5,780.0043管理费用咨询费银行存款1,300.0064412日,销售刻模铣床5台,价税合计324000元款存入银行,开出转账支票1000元支付由本企业承担的运费,见表44-1至44-4。银行存款主营业务收入铣床200,000.0044银行存款应交税费应交增值税34,000.0044销售费用运杂费银行存款1,000.004512日,购买润滑剂,支付转账支票,见表45-1至45-3。材料采购润滑剂银行存款380.0045应交税费应交增值税银行存款64.604615日,归还短期借款本金1360000元和利息20502元(其中本月应承担利息6834元),见表46-1。短期借款工商银行银行存款1,360,000.0046财务费用利息支出银行存款6,834.0046应付利息工商银行银行存款13,668.004715日,开出转账支票2650元购买手机,交给企业聘请的专家柯云海使用,见表47-1和47-2。管理费用职工福利应付职工薪酬非货币性福利2,650.00应付职工薪酬非货币性福利银行存款2,650.004815日,开出转账支票2500元办公用品,交给企业各个部门领导使用,见表48-1和48-2。管理费用办公费银行存款2,500.004915日,用现金报销厂办有线电视费144元,见表49-1。管理费用办公费银行存款144.005016日,报销销售科任民差旅费5263元,原借款4000元,开出现金支票补付差额1263元,见表50-1至50-12。管理费用
本文标题:《新编会计综合实训》第四版 参考答案
链接地址:https://www.777doc.com/doc-1099759 .html