主要会计事项分录举例1

2019/9/22顺序号编号名称11001现金21002银行存款31009其它货币资金100901外埠存款100902银行本票100903银行汇票100904信用卡100905信用证保证金100906存出投资款41101短期投资110101股票110102债券110103基金110110其它51102短期投资跌价准备61111应收票据71121应收股利81122应收利息91131应收账款101133其它应收款111141坏账准备121151预付账款131161应收补贴款141201物资采购151211原材料161221包装物171231低值易耗品会计科目名称和编号一、资产类第1頁，共137頁2019/9/22顺序号编号名称181232材料成本差异191241自制半成品201243库存商品211244商品进销差价221251委托加工物资231261委托代销商品241271受托代销商品251281存货跌价准备261291分期收款发出商品271301待摊费用281401长期股权投资140101股票投资140102其它股权投资291402长期债权投资140201债券投资140202其它债权投资301421长期投资减值准备311431委托贷款143101本金143102利息143103减值准备321501固定资产331502累计折旧341505固定资产减值准备351601工程物资160101专用材料160102专用设备160103预付大型设备款160104为生产准备的工具及器具第2頁，共137頁2019/9/22顺序号编号名称361603在建工程371605在建工程减值准备381701固定资产清理391801无形资产401805无形资产减值准备411815未确认融资费用421901长期待摊费用431911待处理财产损溢191101待处理流动资产损溢191102待处理固定资产损溢442101短期借款452111应付票据462121应付账款472131预收账款482141代销商品款492151应付工资502153应付福利费512161应付股利522171应交税金217101应交增值税21710101进项税额21710102已交税金21710103转出未交增值税21710104减免税款21710105销项税额21710106出口退税21710107进项税额转出二、负债类第3頁，共137頁2019/9/22顺序号编号名称21710108出口抵减内销产品应纳税额21710109转出多交增值税21710110未交增值税217102应交营业税217103应交消费税217104应交资源税217105应交所得税217106应交土地增值税217107应交城市维护建设税217108应交房产税217109应交土地使用税217110应交车船使用税217111应交个人所得税532176其它应交款542181其它应付款552191预提费用562201待转资产价值572211预计负债582301长期借款592311应付债券231101债券面值231102债券溢价231103债券折价231104应计利息602321长期应付款612331专项应付款622341递延税款三、所有者权益类第4頁，共137頁2019/9/22顺序号编号名称633101实收资本（或股本）643103已归还投资653111资本公积311101资本（或股本）溢价311102接受捐赠非现金资产准备311103接受现金捐赠311104股权投资准备311105拨款转入311106外币资本折算差额311107其它资本公积663121盈余公积312101法定盈余公积312102任意盈余公积312103法定公益金312104储备基金312105企业发展基金312106利润归还投资673131本年利润683141利润分配314101其它转入314102提取法定盈余公积314103提取法定公益金314104提取储备基金314105提取企业发展基金314106提取职工奖励及福利基金314107利润归还投资314108应付优先股股利314109提取任意盈余公积314110应付普通股股利第5頁，共137頁2019/9/22顺序号编号名称314111转作资本（或股本）的普通股股利314115未分配利润694101生产成本410101基本生产成本410102辅助生产成本704105制造费用714107劳务成本725101主营业务收入735102其它业务收入745201投资收益755203补贴收入765301营业外收入775401主营业务成本785402主营业务税金及附加795405其它业务支出805501营业费用815502管理费用825503财务费用835601营业外支出845701所得税855801以前年度损益调整四、成本类五、损益类第6頁，共137頁说　　　明已使用14310151一年内到期委托贷款本金资产负债表上“短期投资”项14310251一年内到期委托贷款利息资产负债表上“短期投资”项14310351一年内到期委托贷款减值准备资产负债表上“短期投资”项114101应收帐款坏帐准备资产负债表上“应收帐款”项114111其它应收款坏帐准备资产负债表上“其它应收款”项14020151一年内到期的长期债券投资资产负债表上“一年内到期的长期债权投资”项14020251一年内到期的其它长期债权投资资产负债表上“一年内到期的长期债权投资”项142101长期股权投资减值准备资产负债表上“长期股权投资”项14020101长期债权投资资产负债表上“长期债权投资”项14020201其它长期债权投资资产负债表上“长期债权投资”项142111长期债权投资减值准备资产负债表上“长期债权投资”项14310101委托贷款本金资产负债表上“长期债权投资”项14310201委托贷款利息资产负债表上“长期债权投资”项14310301委托贷款减值准备资产负债表上“长期债权投资”项230111一年内到期的长期借款资产负债表上“一年内到期的长期负债”项23110151一年内到期的应付债券面值资产负债表上“一年内到期的长期负债”项23110251一年内到期的应付债券溢价资产负债表上“一年内到期的长期负债”项23110351一年内到期的应付债券折价资产负债表上“一年内到期的长期负债”项森宏定义会计科目新增会计科目与＜资产负债表＞相关的新增科目：第7頁，共137頁23110451一年内到期的应付债券应计利息资产负债表上“一年内到期的长期负债”项232111一年内到期的长期应付款资产负债表上“一年内到期的长期负债”项233111一年内到期的长期应付款－专项应付款资产负债表上“一年内到期的长期负债”项230101长期借款资产负债表上“长期借款”项23110101应付债券面值资产负债表上“应付债券”项23110201应付债券溢价资产负债表上“应付债券”项23110301应付债券折价资产负债表上“应付债券”项23110401应付债券应计利息资产负债表上“应付债券”项232101长期应付款资产负债表上“长期应付款”项233101长期应付款－专项应付款资产负债表上“专项应付款”项520311补贴收入返还现金流量表中需要提出补贴收入返还，计入“收到的税费返还”项570111所得税返还现金流量表中需要提出所得税返还，计入“收到的税费返还”项180111无形资产摊销现金流量表附表中需要提出无形资产摊销，计入“无形资产摊销”项190111长期待摊费用摊销现金流量表附表中需要提出长期待摊费用摊销，计入“长期待摊费用摊销”项12810151库存商品资产减值准备明细表上“存货跌价准备合计”项中需要单独列出来的“库存商品”项12810251原材料资产减值准备明细表上“存货跌价准备合计”项中需要单独列出来的“原材料”项15050151房屋、建筑物资产减值准备明细表上“固定资产减值准备合计”项中需要单独列出来的“房屋、建筑物”项15050251机器设备资产减值准备明细表上“固定资产减值准备合计”项中需要单独列出来的“机器设备”项与＜资产减值准备明细表＞相关的新增科目：与＜现金流量表＞相关的新增科目：第8頁，共137頁18050151专利权资产减值准备明细表上“无形资产减值准备”项中需要单独列出来的“专利权”项18050251商标权资产减值准备明细表上“无形资产减值准备”项中需要单独列出来的“商标权”项310111转入资本（或股本）31011101资本公积转入所有者权益增减变动表中“实收资本（或股本）”中需要单独列出来的资本公积转入项31011102盈余公积转入所有者权益增减变动表中“实收资本（或股本）”中需要单独列出来的盈余公积转入项31011103利润分配转入所有者权益增减变动表中“实收资本（或股本）”中需要单独列出来的利润分配转入项311111转增资本（或股本）所有者权益增减变动表中“资本公积”中需要单独列出来的转增资本（或股本）项31210151法定盈余公积--从净利润中提取所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的从净利润中提取数项31210251任意盈余公积--从净利润中提取所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的从净利润中提取数项31210152法定盈余公积--法定公益金转入所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的法定公益金转入数项31210252任意盈余公积-法定公益金转入所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的法定公益金转入数项31210153法定盈余公积--弥补亏损所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的弥补亏损项31210253任意盈余公积-弥补亏损所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的弥补亏损项31210154法定盈余公积--转增资本（或股本）所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的转增资本（或股本）项31210254任意盈余公积--转增资本（或股本）所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的转增资本（或股本）项与＜所有者权益增减变动表＞相关的新增科目：第9頁，共137頁31210155法定盈余公积--分派现金股利所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的分派现金股利或利润项31210255任意盈余公积--分派现金股利所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的分派现金股利或利润项31210155法定盈余公积--分派利润所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的分派现金股利或利润项31210255任意盈余公积--分派利润所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的分派现金股利或利润项31210155法定盈余公积--分配股票股利所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的分配股票股利项31210255任意盈余公积--分配股票股利所有者权益增减变动表中“法定和任意盈余公积”中需要单独列出来的分配股票股利项31410451法定公益金--从净利润中提取所有者权益增减变动表中“法定公益金”中需要单独列出来的从净利润中提取数项31410452法定公益金--集体福利支出所有者权益增减变动表中“法定公益金”中需要单独列出来的集体福利支出项第10頁，共137頁一、货币资金1、收到投资者(或股东投入的货币资金借：1002银行存款贷：3101实收资本(或股本)3111资本公积2、收到实现的营业收入借：1002银行存款贷：5101主营业务收入21710105应交税金---应交增值税(销项税)3、收到应收款借：1002银行存款贷：1131应收帐款1111应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需要的现金，按支付凭证所记载的金额借：1133其它应收款贷：1001现金收到出差人员交回的余款和差旅费借：5502管理费用(按报销金额)1001现金(按实际收回的现金)贷：11