会计人员岗位责任制(doc 16)

会计人员岗位责任制现金出纳岗位1、办理现金收付业务（1）严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审查签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，加盖“收讫”“付讫”戳记。（2）库存现金不得超过银行规定的限额，超过部份应及时存入银行（万元以上提存时要有保卫人员陪同前往）。严格控制签发空白支票，如因特殊情况确须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明款项用途，签发日期、规定限额、由领用支票人在支票领用单上填写签章，并由其单位领导签字盖章。采购人员领用支票数不得超过2张，一般人员领用1张。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续，并及时报告领导。2、核对现金日记帐（1）当日现金日记帐登记完毕，编制当天出纳日报，其帐面余额与库存现金进行核对，做到帐实相符，核对时，应由微机操作人员共同进行。（2）不得兼管收入、费用、债权帐薄的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。3、保管库存现金和各种有价证券（1）对于现金和各种有价证券，要定期盘点，确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得随意转交他人。（2）出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用及注销手续。对财务信息负有保密责任，未经领导批准不得向外提供有关资料。4、将次日需要送交银行办理的单据于下班前签发完毕，保证次日银行出纳员及时送出；5、与银行出纳一起，及时粘贴结算回单。银行出纳岗位1、办理银行结算业务严格按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审查签章后，方可办理。2、核对银行存款日记帐银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要及时编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与银行对帐单余额调节相符。对于未达帐款，要及时查询，负责督促清理，尽力减少未达帐目。3、负责每天去银行办理结算手续，凭证及时取回，及时粘贴银行回单，并随时了解银行存款余额，防止签发空头支票。及时按规定把凭证装订成册，保证各类凭证完整无缺地传递。4、对会计资料负有保密责任，对每日银行收支情况未经领导同意不得向外提供。微机操作岗位1、录入凭证时一定要以审核人员审查完毕并已经载明会计科目的原始凭证为依据，不随意录入凭证，并于录入时对科目的使用与记帐金额进行再复核。2、及时录入凭证，做到科目代号、金额输入无误，不积压，不丢失，保证总帐余额与相应明细帐余额核对相符。3、及时打印凭证，并同时和原始凭证粘贴在一起，按照凭证序号顺序排放，保证各类凭证完整无缺。4、及时修改偏差，确保数据录入的可靠性；及时地、经常地备份电脑数据，保证数据库的安全、完整。5、加强电子计算机业务学习，不断提高操作水准。6、负责本单位计算机日常维护，严格禁止外来人员使用本单位计算机，禁止一切人员在计算机上操作来路不明软盘及游戏软盘，保证微机的安全。7、每日工作完毕，及时打印现金出纳日报，并监督出纳员盘点库存现金，保证帐实相符。8、月末或年末，及时打印会计帐簿，并配合档案员及时对会计资料进行整理归档。并对相关会计资料负有保密责任，未经同意不得对外提供有关会计信息。稽核岗位1、审查财务成本计划：按照上级规定的要求，审核各项计划指标的计算是否正确，指标之间是否平衡，计划是否切实可行。发现问题，要及时提出修改的意见和建议。2、审查各项财务收支：根据财务收支计划和财务会计制度，逐笔审核各项收支。对计划外或不符合规定的收支，应提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理。3、复核会计凭证、帐簿及报表：复核凭证输入是否正确，内容是否合法、真实，手续是否完备，数字是否正确。对于记帐凭证要复核其记帐分录是否符合制度规定。对帐簿记录要进行抽查，是否符合记帐要求。复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求。复核中发现问题和差错，应及时通知有关人员查明更正和处理。4、随时抽查各分岗位的工作，检查其合法性、正确性，并随时向领导反映。5、对所有会计资料负有高度保密责任。6、复核产品成本、利润的计算及结转过程、方法是否遵循了会计核算的一般原则；7、复核检查会计报表的编报是否遵照国家及工厂的相关制度；8、每月写出岗位工作总结，对各岗位的工作进行评价。总帐、报表及其他往来帐核算管理岗位1、总帐、明细帐的建帐本着合理、合法、实用的原则，按国家统一的会计制度的规定设置总帐帐户，同时根据设置帐户的原则，设置相应明细帐户。2、按时记帐、结帐及时复核凭证、记帐，每月终了时核对总帐明细帐，保证帐帐相符，负责月份结帐。3、清理往来结算帐户（1）对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付等往来款项，要加强管理，定期进行检查核实，及时清算。对各种应收、暂付款项要按规定及时催收结算，对各种应付、暂收款项要抓紧清偿。对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，按照规定报经批准后处理。（2）对预借的出差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。对逾期不清的借款应从工资中及时扣回。4、编制各种报表（1）每月终了，要根据总帐和有关明细帐的记录，按规定的进度编制资产负债表，根据销售利润表及有关资料编制损益表、费用表、销售费用与财务费用表、制造费用表，年终组织编制决算表，并负责表与表之间进行勾稽。做到数据真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。（2）及时上报各类电讯快报。（3）按规定进度向有关单位提供数据资料。5、管理会计凭证和帐表对记帐凭证的编号整理，装订提出规格化的要求，每月终了负责集中保管会计凭证和资料。年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类装订，以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。6、及时反映财务运行过程中的重要信息，并对会计资料负有高度的保密责任。质量成本核算岗位1、负责《质量成本手册》的修订工作。2、组织全厂质量成本管理工作的普及，按季度做好质量成本的统计编报工作。3、负责编制质量成本预防费用、签定费用、质量计划工作费用的预算和计划。4、汇总全厂报告期内的质量成本情况，并经分析后写出简要分析报告，提供给有关部门。5、负责各单位之间质量成本工作的协调工作。6、认真计算有关数据，做到真实可靠、全面完整。税务申报岗位1、熟悉和掌握税收的有关知识，认真研究和掌握新开征税种的基本知识，并按规定认真执行。2、根据国家税收政策划清征免税的界限，正确计算税金，严格审查汇总全厂应缴纳的各种税款，在规定的期限内足额向主管税务机关申报缴纳，掌握全厂新老产品的开发动向，及时申请和办理减免退税手续。3、根据税收政策及有关规定，结合本厂实际情况，组织和协调全厂各有关单位和税务自查，并积极配合上级机关对全厂的税务大检查。4、及时购买并管理好发票，并注意审查发票开具的正确性。5、积极主动处理好与税务部门的关系，及时了解、反馈各种税收信息和政策。产品价格管理岗位1、负责拟算各种产品的定价、报批及执行工作。2、负责各种产品价格的调整报批工作。3、参与制订各类产品及零件的厂内价格，厂内劳务的核算价格及各种原材料的计划价格。4、结合产品效益情况，不定期地对产品价格结构进行剖析，及时发现问题，提出建议。5、负责制订工厂各种产品及零备件的现行目录，并及时整理每个产品的定价成本资料，按年装订，以备查考。6、经常深入车间、仓库，主动了解产品结构、性能及实物形态，结合销售部门反馈的市场信息，做到计算正确、合理定价。材料及应付帐款核算与管理岗位1、负责材料的明细核算和有关单位的往来结算业务。（1）及时根据已记帐凭证登记材料采购明细帐卡，并定期与总帐核对。（2）按月结转本期入库材料，对在途材料定期与有关单位核对并督促清理催收，对已验收入库尚未付款的材料，月终估价入帐，结转当月入库材料成本差异。（3）认真审核各类材料的收发凭证，对购入的材料，认真审查发票、帐单等结算凭证，及时办理手续，核算采购成本和费用。2、会同有关部门拟定材料管理与核算实施办法。（1）对于原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料等各类材料的收发、领退和保管，会同供应及材料管理部门制订有关的手续，及时完成稽核工作，并实行监督，保护财产物资的完整。（2）将各月稽核的材料领退单，分单位部门在次月1-2日内送达到各单位会计进行核算并与之核对。3、会同有关部门编制材料计划价格目录，制定的材料价格要尽可能接近实际。实际价格与计划价格相差较大时，及时与辅助材料供应、管理部门修订计划价格目录（按财政部规定实际价格与计划价格差异率一般不超过10%）。4、参与库存材料的清查盘点，要定期不定期的督促物资主管部门组织盘点，年终进行全面清查，对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况经批准后进行处理。5、深入仓库了解材料的储备情况，对于超过正常储备和呆滞积压的材料要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。对于材料保管不善和挪用库存材料造成损失浪费的，要向领导人报告追查责任。6、清理往来帐户对购货等往来帐及托收货加强管理，借款、预付款报销或承付时要随时进行检查核对，防止重复付款或差错，结合微机操作，统一归口集中管理应付帐款往来户，并定期配合业务员及往来单位进行清帐，及时掌握预付款及欠款情况。7、根据成本管理体制及内部经济责任制等要求编制提供相关的流动资产方面的报表及为领导决策提供有关资料。厂内经济责任制核算岗位1、根据工厂各部门（各车间）生产经营情况，以实现工厂年度生产经营奋斗目标和双增双节计划为前提，参与制订下达各单位经济责任制承包任务书。2、建立健全承包单位各项承包指标的资料积累，以便在上年指标完成情况和本年度生产经营计划基础上，提供下达年度切实可行的计划指标。3、根据工厂颁发的《经济责任制》及《风险承包协议》，单独建帐考核各相关单位的指标完成情况，并对各承包单位每月上报的各项指标逐笔审核。4、根据责任制指标，按月把各单位执行情况加以归集汇总，于当月中旬报企管部门，协助核算全厂各单位奖金。审核报销岗位1、审核原始凭证以国家的有关财会方针、政策、法令、制度、计划、合同等为依据，审核凭证所反映的经济业务是否合理、合法，有无违反制度规定和不按计划、预算办事，有无贪污盗窃，虚报冒领，伪造凭证，违法乱纪等行为，审核原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。2、凡涉及物资采购的报销业务，必须附有验收手续。凡审核过的会计凭证不得给报销人员拿走。3、办理借款报销业务熟悉和掌握国家规定的各项财务报销制度，严格按上级及厂有关规定进行借款和报销，坚决抵制各种违反财务制度的经济行为。不擅自扩大开支范围及提高费用标准，认真搞好财务监督。4、正确填制会计凭证熟悉和掌握《会计准则》和《企业财务制度》，密切结合工厂的具体情况，正确运用会计科目，数字准确、清楚，以确保会计分录的正确性；同时，附件齐全，手续完备，确保凭证的合法性。6、保守工厂的有关秘密、不传密、不泄密。7、单独建帐考核各单位的可控费用开支情况，并动态监督。据此下达各单位次年的各项费用考核控制指标。8、对日常审核工作中发现的问题及时向领导反映。外协价格及费用控制管理岗位1、严格按照工厂有关外协价格管理的规定，负责监督执行各单位外协价格的核算工作。2、本着严格把关，服务生产的原则，在接到分厂（车间）的《价格审核表》后，一般情况下须在3-5天内予以审查批准。3、对各外协单位的价格执行情况组织不定期检查。4、负责审核各种外协零件的订价、报批及执行工作。5、负责各种外协零件价格调整的报批工作。6、严格按合同控制审核外协加工业务，及时会同有关部门认真核算外协费用。对各外协单位的废品损失及时扣回，为工厂减少损失。7、按目标把有关外协资料及时输入微机，严格管理，逐年积累。8、深入基层，经常及时地了解各种材料的市场价格，掌握信息，降低成本，提高工厂效益。9、建立外协投入产出台帐，对各外协点的零件数量收支进行动态连续反映。工资核算、发放及管理岗位1、审核、发放工资（1）以管理部门及离退休人员上月工资情况经