会计做账练习

112月1日，精英公司接受甲企业投资800000元，款项已收妥存入银行精英公司收款凭证借方科目：年月日收字第号摘要贷方科目金额过账附件共张一级科目二级科目合计会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：收讫银行存款20051211企业投资实收资本甲企业800000￥800000√1借:银行存款800,000贷:实收资本—甲企业投资800,000张三212月2日，精英公司接受乙公司投入机器设备一台，该设备评估确认的价值为100000元。借:固定资产100,000贷:实收资本100,000精英公司转账凭证2005年12月2日转字第1号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目接受投资固定资产100000√实收资本乙公司100000√合计￥100000￥100000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕填制：汪浩审核：张三312月3日，精英公司接受丙公司作为资本投入的一项专利权，确认的价值为200000元。借:无形资产200,000贷:实收资本200,000精英公司转账凭证2005年12月3日转字第2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目接受专利权无形资产200000√实收资本丙公司200000√合计￥200000￥200000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕填制：汪浩审核：张三412月5日，精英公司向银行借入期限3个月，年利率为6%的借款200000元，所得款项存入银行。借:银行存款200,000贷:短期借款200,000精英公司收款凭证借方科目：银行存款2005年12月5日收字第2号摘要贷方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目银行借款短期借款200000√合计￥200000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：收讫张三5精英公司于12月31日计算出本月应负担的短期借款利息为1000元，并用银行存款支付。借:财务费用1,000贷:银行存款1,000精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月31日付字第1号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目支付利息财务费用银行利息1000√合计￥1000会计主管：张三记账：李四出纳：望填制：刘沙沙审核：张三付讫612月3日，精英公司因购置生产设备300000元，增值税税率17%，计51000元，需要向银行借入351000元，借款期限为2年，已办妥有关借款手续。①借:银行存款351,000贷:长期借款351,000②借:固定资产351,000贷:银行存款351,000精英公司收款凭证借方科目：银行存款2005年12月3日收字第3号摘要贷方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目银行借款长期借款351000√合计￥351000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：收讫精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月3日付字第2号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目购买设备固定资产351000√合计￥351000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫712月4日，精英公司因进行基建需要，向银行借入120000元，购置建筑材料。①借:银行存款120,000贷:长期借款120,000②借:工程物资120,000贷:银行存款120,000精英公司收款凭证借方科目：银行存款2005年12月4日收字第4号摘要贷方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目银行借款长期借款1200000√合计￥1200000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：收讫精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月4日付字第3号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目购买材料工程物资建筑材料120000√合计￥120000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫812月4日，精英公司购入一台不需要安装的设备，买价200000元，增值税税率34000元，运杂费和包装费1000元，全部款项以转账支票支付。借:固定资产235,000贷:银行存款235,000精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月4日付字第4号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目购买设备固定资产235000√合计￥235000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫912月5日，精英公司购入需要安装的设备一台，买价和税款合计93600元，包装费和运杂费1400元，全部款项以用银行存款支付，设备运回后需要安装才能使用，在安装过程中，耗用材料1600元，耗用人工400元，12月15日安装完毕，经验收合格交付使用。①借:在建工程97,000贷:银行存款95,000原材料1,600应付工资400②借:固定资产97,000贷:在建工程97,000精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月5日付字第5号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目购买设备在建工程95000√合计￥95000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫精英公司转账凭证2005年12月5日转字第4号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目结转在建工程固定资产97000√在建工程97000√合计￥97000￥97000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：精英公司转账凭证2005年12月5日转字第3号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目安装费用在建工程400√原材料1600√应付工资400√合计￥2000￥2000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：1012月6日，向红星公司购入甲材料4000千克，没千克5元，乙材料2000千克，没千克20元，共计60000元，应交增值税10200元，材料已验收入库，货款以商业承兑汇票一张付讫。借:物资采购----甲20,000----乙40,000应交税金—应交增值税(进项税额)10,200贷:应付票据70,200精英公司转账凭证2005年12月6日转字第5号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共3张一级科目二级科目采购物资物资采购甲材料20000√乙材料40000√应交税金应交增值税（进）10200√应付票据70200√合计￥70200￥70200会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：1112月7日，精英公司向本地某单位购入丙材料5000千克，每千克10元，计50000元，增值税税率17%计8500元，材料已经验收入库，货款以银行存款支付。借:材料采购50,000应交税金—应交增值税(进项税额)8,500贷:银行存款58,500精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月7日付字第6号摘要借方科目金额过账附件共2张一级科目二级科目购买材料材料采购丙材料50000√应交税金应交增值税（进）8500√合计￥58500会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫1212月8日，精英公司以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运费2200元。借:材料采购2,200贷:银行存款2,200精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月8日付字第7号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目支付运费材料采购甲乙丙材料运费2200√合计￥2200会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫1312月9日，商业承兑汇票到期，以银行存款归还红星公司材料款70200元。借:应付票据70,200贷:银行存款70,200精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月9日付字第8号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目归还欠款应付票据红星公司70200√合计￥70200会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫1412月10日，精英公司向前进工厂预定丁材料一批，并用银行存款60000元预付丁材料的货款。借:预付账款60,000贷:银行存款60,000精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月10日付字第9号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目预定材料预付账款前进工厂60000√合计￥60000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫1512月20日，精英公司收到前进工厂发运来的已预付货款的丁材料，并验收入库，该材料世纪重量为5000千克，单价8元，计40000元，增值税6800元，全部款项从其预付的货款中抵扣。借材料采购40,000应交税金—应交增值税(进项税额)6,800其他应收款13,200贷:预付账款60,000精英公司转账凭证2005年12月20日转字第6号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目接受原材料材料采购丁材料40000√应交税金应交增值税（进）6800√其他应收款13200√预付账款60000√合计￥60000￥60000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：1612月31日，结转上述四种材料实际采购成本152200元。借:原材料152,200贷:材料采购152,200精英公司转账凭证2005年12月31日转字第7号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共张一级科目二级科目结转入库原材料152200√材料采购152200√合计￥152200￥152200会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：1712月31日，经汇总计算，精英公司本月共计领用材料55000元，用以生产A、B两种产品和其他一般耗用。（单位：数量：千克，金额：元）借:生产成本—A30,400—B19,200制造费用5,000管理费用4,000贷:原材料55,000项目甲材料数量金额乙材料数量金额丙材料数量金额合计数量金额制造A产品耗用制造B产品耗用小计车间一般耗用管理部门耗用合计16001600320080040008000800016000400020000120601802020024001200360040040002000100030001003100200001000030000100031000304001920049600500040055000精英公司转账凭证2005年12月31日转字第81/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共3张一级科目二级科目领取材料生产成本A产品30400√B产品19200√制造费用5000√会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：精英公司转账凭证2005年12月31日转字第82/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共1张一级科目二级科目管理费用400√原材料55000√合计￥55000￥55000会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：1812月15日，精英公司从银行提取现金24000元，准备用以发放工资。借:库存现金24,000贷:银行存款24,000精英公司付款凭证贷方科目：银行存款2005年12月31日付字第10号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目提现库存现金24000√合计￥24000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫1912月15日，精英公司以现金24000元发放职工工资。借:应付职工薪酬——应付工资24,000贷:现金24,000精英公司付款凭证贷方科目：现金2005年12月15日付字第11号摘要借方科目金额过账附件共1张一级科目二级科目发放工资应付职工薪酬应付工资24000√合计￥24000会计主管：记账：出纳：填制：审核：付讫2012月31日，精英公司结算本月应付职工工资24000元，其中：制造A产品工人工资14000元，制造B产品工人工资6000元，车间管理人员工资1600元，厂部管理人员工资2400元。借:生产成本—A14,000--B6,000制造费用1,600管理费用2,400贷:应付职工薪酬——应付工资24,000精英公司转账凭证2005年12月31日转字第91/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共3张一级科目二级科目分配工资生产成本A产品14000√B产品6000√制造费用1600√会计主管：刘莎莎记账：李伟燕出纳：李明军填制：汪浩审核：精英公司转账凭证2005年12月31日转字第92/2号摘要会计科目借方金额贷方金额过账附件共2张一级科目二级科目管理费用2400√