会计制度设计(1)

1第一篇会计制度设计总论2第一章会计制度意义•会计制度设计定义–字意理解•规则•程序•系统–范围理解•统一会计制度•行业会计制度•单位会计制度3•会计制度内容构成–会计组织机构和岗位职责–会计业务处理程序–会计核算报告•会计制度在会计学中的地位–会计目标–会计假设–会计技术–会计规范–会计制度4•会计制度在现代企业制度中的地位–现代企业制度–科学管理要求•法人治理结构•经营活动•经营效率和效果–会计制度结构与定位5第二章会计制度设计的意义•会计制度设计定义•会计制度设计作用–完善会计规范体系–规范基层会计工作–实现会计管理目标•会计制度设计原则–满足信息使用者要求–体现内部控制要求–以会计准则等规范为指导–讲究工作效率，提高运作质量6•会计制度设计步骤–准备阶段•确定设计范围•落实设计人员•安排设计工作进度–调整评估阶段•调查内容•调查方式•调查评估7–设计阶段•会计组织机构及岗位•会计业务处理程序•会计核算报告–实施阶段•试行修订•定稿颁布–会计制度设计方法•文字说明法•表格法•流程图法–符号类型–绘制技术8第三章内部控制及其设计•内部控制概念及其–内部控制二分法•内部会计控制•内部管理控制–内部控制三分法•控制环境•会计系统•控制程序9–内部控制五分法•控制环境•风险评估•控制活动•信息与沟通•监控•内部控制基本要素–组织规划•不相容职务分离•总体组织机构的设置•会计和财务组织的控制•会计和计算机组织的控制10–授权批准控制•授梳批准的形成–一般授权–特定授权•保证授权批准的控制–授权批准的责任–授权批准的程序–授权批准的检查11–文件记录控制•管理文件–组织图–岗位工作说明–方针和程序手册–系统流程图•会计记录–凭证编号–复式记帐–控制帐户–帐户一览表–分批控制–截止期限程序–定额备用金12–实物保护•限制接触–限制接触现金–限制接触易变现资产–限制接触存货•定期盘点和比较•记录和保护•保险13–职工素质控制•招聘程序•作业标准•培训计划•解聘程序•考核晋升•作用保险•休假和工作交换•工作环境–预算控制•经营预算•资本预算•财务预算14–业绩报告•业绩报告要求•业绩报告频率和详简•业绩报告基本形式–内部审计•内部审计的组织•内部审计的内容•内部审计的程序15第二篇会计组织机构和岗位设计16第四章会计组织机构设计•会计组织设置原则•会计组织类型–按职能–按产品–按地区1718第五章会计岗位设计•会计岗位与职能•会计岗位设置原则•会计岗位设置–财务总监、总会计师岗位–会计主管岗位–会计业务岗位•会计岗位描述–岗位名称–主要任务–工作关系–任用资格19第三篇会计业务处理程序设计20第六章货币资金业务处理程序设计•货币资金业务循环和内部控制程序设计–货币资金业务循环和内部控制程序设计–货币资金业务常见弊端–货币资金业务内部控制要点•货币资金基础工作设计–货币资金业务管理体系–货币资金开支标准–货币资金开支审批权限21•货币资金业务凭证设计–发票–收据–代垫费用结算清单–费用报销单–付款单（领款单）–预付款通知单–暂借款单–现金收支日报表–财务费用明细表–银行存款调节表–现金盘点表22•货币资金业务处理程序设计–门市收现流程–出纳提现流程–邮售业务收现流程–零星费用报销流程–支票领用签发流程–备用金领用、核销流程23第七章工资业务处理程序设计•工资业务循环和内部控制要点–工资业务循环–工资业务常见弊端–工资业务内部控制要点•工资业务基础工作设计–工资形成和标准–考核方式和记录24•工资业务凭证设计–工资结算单–工资汇总表–工资其他凭证•工资业务处理程序设计–员工考勤流程–工资发放流程–养老金交纳流程25第八章固定资产业务处理程序设计•固定资产业务循环和内部控制要点–固定资产业务循环和内部控制要点–固定资产业务常见弊端–固定资产业务内部控制要点•固定资产业务基础工作设计–固定资产构成条件–固定资产分类–固定资产的计价–固定资产的折旧方法–固定资产修理费用26•固定资产业务凭证设计–固定资产验收单–固定资产卡片–固定资产报废单–固定资产折旧表–固定资产申购单–固定资产转移（调拨）单–固定资产闲置（封存）单–固定资产累计折旧表–固定资产变动结存表–在建工程表27•固定资产业务处理程序设计–固定资产购量申请流程–固定资产采购验收、付款流程–固定资产交付使用流程–固定报废清理流程–固定资产大修理流程–固定自制验收流程–固定资产盘点流程28第九章存货业务处理程序设计•存货业务循环和内部控制要点–存货业务循环–存货业务常见弊端–存货业务内部控制要点•存货业务基础工作设计–存货分类–存货计价–存货盘点–存货储备29•存货业务凭证设计–领料单–领料登记表–限额领料单–收发料汇总表–料卡–内部转移单–工程领料单–销售领料单–发料更正单–盘点表–报废单–存货收发存报表30•存货业务处理流程–材料发料流程–自制材料收料流程–委托加工材料收、发料流程–低值易耗品发放流程–成品入库流程–成品出库流程31第十章采购业务处理程序设计•采购业务循环及内部控制要点–采购业务循环–采购业务常见弊端–采购业务内部控制要点•采购业务基础工作设计–采购管理体系–采购量规划–采购报价审批制度32•采购业务凭证设计–订货合同–请购单–验收单–退货单–采购日报表33•采购业务流程设计–采购计划编制审批流程–采购合同签订流程–临时采购申请流程–材料采购流程–外购商品流程–日常用品采购流程–退货流程34第十一章生产业务处理流程设计•生产业务循环和内部控制要点–生产业务循环–生产业务常见弊端–生产业务内部控制要点•生产业务基础工作设计–界定成本开支范围和标准–制定消耗定额–制定成本原始记录35•生产业务凭证设计–产品交库凭证–辅助生产成本分配表–待摊费用和预提费用分配表–废品损失分配表–产品成本表–主要产品单位成本表–制定费用明细表–主要材料消耗量差异表–责任成本报表–制造费用分配表–废品报光单–订工报光单–完工产品成本汇总表36•生产费用归集分配方式设计–确定成本计算对象–设置成本项目–确定生产费用分配标准–确定完工产品和在产品成本划分标准•成本核算流程设计–品种法成本核算流程–分批法成本核算流程–分步法成本核算流程37第十二章销售业务处理流程设计•销售业务循环和内部控制要点–销售业务循环–销售业务常见弊端–销售业务内部控制要点•销售业务基础工作设计–销售管理体系–销售价格政策–销售费用支出规定38•销售业务凭证设计–销售发票–定货销售发票–分期付款发票–发货单–退货单–帐龄分析表•销售业务处理流程设计–发货制产品销售流程–运货制产品销售流程–提货制产品销售流程–现金销售流程–合同销售流程39第十三章投资业务处理程序设计•投资业务循环和内部控制要点–投资业务循环–投资业务常见弊端–投资业务内部控制要点•投资业务基础工作设计–投资管理体制–投资决策程序40•投资业务凭证设计–股票投资表–债券投资表–证券投资汇总表–长期投资明细表–短期投资明细表•投资业务流程设计–实业投资流程–证券投资流程–投资收益流程41第十四章筹资业务处理程序设计•筹资业务循环和内部控制要点–筹资业务循环–筹资业务常见弊端–筹资业务内部控制要点•筹资业务基础工作设计–财务预算制度–现金管理及调度–筹资方式选择42•筹资业务凭证设计–股本明细表–债券明细表–债券溢（折）价摊销表–长期借款明细表–短期借款明细表•筹资业务处理流程设计–股本发行流程–债券发行流程–借款流程–发放股利流程–偿还债务流程–偿还借款流程43第四篇会计核算和报告设计44第十五章会计帐务处理程序•以日记帐为基础的帐务处理程序设计–普通日记帐帐务处理程序设计–特种日记帐帐务处理程序设计–查核日记帐帐务处理程序设计–凭单日记帐帐务处理程序设计•以记帐凭证为基础的帐务处理程序设计–记帐凭证帐务处理程序设计–汇总记帐凭证帐务处理程序设计–科目汇总表帐务处理程序设计45第十六章会计帐户设计•会计帐户设计作用与要求•会计帐户设计方法–基本方法–辅助方法–会计帐户使用说明书编写•会计帐户的编号–数字编号法•数字顺序编号法•数字组编号法•数字定位编号法–文字编号法–混合编号法46第十七章会计记帐凭证（日记帐）设计•会计记帐凭证设计–会计记帐凭证设计要求–会计记帐凭证设计种类格式•统一记帐凭证•特种记帐凭证•单项记帐凭证•汇总记帐凭证•科目汇总表•联合凭证•多联式记帐凭证47•日记帐设计–日记帐设计要求–日记帐设计种类格式•普通日记帐•特种日记帐•专栏日记帐•凭单日记帐48第十八章会计帐册设计•会计总分类帐设计–三栏式总分类帐–多栏式总分类帐–对应帐户式总分类帐–日记总帐式分类帐–棋盘式总分类帐–以表代帐式总分类帐49•明细分类帐设计–三栏式–数量金额式–多栏式–专用式–横线登记式–复币式•备查簿设计–备查簿作用–备查簿种类格式50第十九章会计报表设计•会计报表设计作用和要求•会计报表设计种类和格式–资产负债表–损益表–利润分配表–财务状况变动表–现金流量表–其他报表设计•合并报表设计•分报表设计•附表设计•附注设计51第二十章会计结帐工作设计•会计结帐期间的确定•经营帐户结帐方法•会计结帐程序设计–编制结帐工序关系明细表–编制网络图、寻找关链路线–编制结帐日程表52