会计基础计算分析1

计算分析1东方公司2011年有关损益类账户的年末余额资料及其他资料如下，编制有关会计分录：账户名称结账前余额主营业务收入4000000（贷）其他业务收入360000（贷）投资收益295000（贷）营业外收入20000（贷）主营业务成本3300000（借）其他业务成本210000（借）营业税金及附加50000（借）销售费用240000（借）管理费用290000（借）财务费用40000（借）营业外支出110000（借）1.结转各项收入，利得类账户2.结转各项费用，损失类账户3.假定东方公司适用的所得税税率为25%，甲公司不存在纳税调整事项，计算应缴纳所得税，并结转所得税费用。4.将“本年利润”账户年末余额转入“利润分配”账户5.按当年净利润的10%提取法定盈余公积，并决定向投资者分配利润300000元。答案：1借：主营业务收入4000000其他业务收入360000投资收益295000营业外收入20000贷：本年利润46750002借：本年利润4240000贷：主营业务成本3300000其他业务成本210000营业税金及附加50000销售费用240000管理费用290000财务费用40000营业外支出1100003.利润：4675000-4240000=435000435000*25%=108750借：所得税费用108750贷：应交税费-应交所得税1087504.435000-108750=326250借：本年利润326250贷：利润分配3262505.326250*10%=32625借：利润分配332625贷：盈余公积32625应付股利（或应付利润）300000计算分析3甲企业2011年发生下列业务：（1）从A公司购入原材料1000千克，单价800元，增值税率17%，价税合计936000元，款项已通过银行存款支付，原材料已验收入库。(2)以银行存款偿还短期借款80000元（3）购入设备一台，价款200000元，增值税率17%，价税合计234000元，以银行存款支付。（4）向B公司销售商品2000件，单价300元，增值税率17%，价税合计702000元，款项尚未收到（5）结转销售给B公司商品的销售成本400000元。要求：请编制以上业务会计分录。答案：1.借：原材料800000应交税费-应交增值税（进项税额）136000贷：银行存款9360002.借：短期借款80000贷:银行存款800003.借：固定资产200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款2340004.借：应收账款702000贷：主营业务收入600000应交税费-应交增值税（销项税额）1020005.借：主营业务成本400000贷：库存商品400000计算分析4资料：飞马公司2011年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：日期摘要金额+29日存入购货方转账支票#1041400030日开出转账支票#052，用以付购料款936030日开出转账支票#053，支付运费120031日存入购货方转账支票#170585031日开出现金支票#022，支付明年上半年房租9600银行存款日记账账面余额108700银行对账单的记录：日期摘要金额30日存入转账支票#1041404030日开出转账支票#052936031日开出转账支票#053210031日代付借款利息68031日收回托收的货款20000银行对账单余额130910要求：飞马公司在更正错帐后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：飞马公司2011年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额A银行对账单余额E加：银行已收企业未收的款项B加：企业已收银行未收的款项5850减：银行已付企业未付的款项C减：企业已付银行未付的款项9600调节后余额D调节后余额D（1）字母E处的金额为（）A108700B130910C14040D107840答案：B(2)字母D处的金额为：A108740B172160C127160D107840答案：C（3）字母B处的金额为：A680B2000C5850D9600答案：B（4）字母C处的金额为：A680B2000C5850D9600答案：A（5）字母A处的金额为：A108700B130910C14040D107840答案：D计算分析5甲公司2012年3月出售一座仓库，有关业务如下：该仓库原值400000元，已经计提折旧60000元。将该仓库净值转入固定资产清理。以银行存款支付有关清理费用8000元。出售价格为390000元，款项已存入银行。计提应交营业税19500元。结转清理净损益。要求：编制上述业务会计分录。答案：1.借：固定资产清理340000累计折旧60000贷：固定资产4000002.借：固定资产清理8000贷：银行存款80003.借：银行存款390000贷：固定资产清理3900004.借：固定资产清理19500贷：应交税费-应交营业税195005.借：固定资产清理22500贷：营业外收入22500计算分析72012年4月1号，A公司与B公司签订采购合同，向B公司采购原材料8000公斤，每公斤40元，所需支付的款项总额32000元。当日，A公司以银行存款向B公司预付货款的40%，其余款项于验收货物后付清。2012年4月20日，A公司收到B公司发来的材料并验收入库，取得增值税专用发票上记载的价款320000元，增值税额为54400元，A公司以银行存款付清其余款项。2012年4月30日，根据“料凭证汇总表”的记录，生产车间生产产品直接领用材料5000公斤，车间管理部门领用600公斤，公司行政管理部门领用400公斤。材料单位成本为每公斤40元。要求：编制A公司预付货款的会计分录编制A公司购入材料的会计分录编制A公司付清其余款项的会计分录编制A公司汇总车间领用材料的会计分录编制A公司行政管理部门领用材料的会计分录答案：1.借：预付账款128000贷：银行存款1280002.借：原材料：320000应交税费-应交增值税（进项税额）54400贷：预付账款3744003.借：预付账款246400贷：银行存款2464004.借：生产成本200000制造费用24000贷：原材料2240005.借：管理费用16000贷：原材料16000计算分析8某企业以80万元价格对外出售厂房，该房产的原始价值为100万元，已提折旧60万元转让该房产使用的营业税率为5%。（1）该企业固定资产的以下相关业务通过“固定资产清理”科目进行核算的有（）A．固定资产出售B．固定资产出租C．固定资产毁损.报废D．固定资产盘亏答案：AC（2）以下对该项固定资产转入销售时应编制的会计分录描述正确的有（）A按房产的原值贷记“固定资产”科目B.按该房产的已提折旧借记“累计折旧”科目C.按该房产的账面净值借记“定资产清理”科目D.按该房产的账面净值借记“其他业务支出”科目答案：ABC（3）以下对收到该房产销售价款所编制的会计分录描述不正确的有（）A按实际收到的价款借记“其他业务收入”账户B按实际收到的价款贷记“其他业务收入”账户C按实际收到的价款借记“固定资产清理”账户D按实际收到的价款贷记“固定资产清理”账户答案：ABC（4）以下该项房产销售时涉及的营业税描述正确的有（）A出售该房产应缴纳的营业税额为4万元B出售该房产应缴纳的营业税额为5万元C出售该房产应缴纳的营业税应记入“固定资产清理”账户的借方D出售该房产应缴纳的营业税应记入“其他业务支出”账户的借方答案：AC（5）以下对该房产出售所取得的净收益的描述正确的有（）A出售该房产取得的净收益为36万元B出售该房产取得的净收益属于利得C出售该房产取得的净收益应记入营业外收入D出售该房产取得的净收益不会影响企业的营业利润答案：ABCD计算分析9A公司2011年有关损益类科目的年末结账前余额如下：主营业务收入：900万元主营业务成本：400万元营业税金及附加：15万元销售费用：75万元管理费用：50万元财务费用：5万元其他资料如下：年末一次性结转损益类科目适用的所得税税率为25％，假定不存在纳税调整事项按当年净利润的10％提取法定盈余公积宣告向投资者分配利润50万元要求：编制年末结转各项损益类科目余额的会计分录计算2011年应交所得税金额编制确认并结转所得税费用的会计分录编制将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目的会计分录编制提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录答案：1.借：主营业务收入900贷：主营业务成本400营业外税金及附加15销售费用75管理费用50财务费用5本年利润3552.2011年应交所得税金额：355*5%=88.75（万元）3.借：所得税费用88.75贷：应交税费-应交增值税88.75借：本年利润88.75贷：所得税费用88.754.355-88.75=266.25借：本年利润266.25贷：利润分配266.255.266.25810%=26.625借：利润分配76.625贷：盈余公积26.625应付股利（或应付利润）50计算分析十一资料：梅花公司2011年10月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20日，收到销货款转账支票8800元（2）21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元（3）23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元（4）26日，收到销货款转账支票13240元（5）28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元（6）30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元（7）31日，银行存款日记账的账面余额为241800元银行对账单所列梅花公司10月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算梅花公司的银行存款利息1523元（2）22日，收到梅花公司销售款转账支票8800元（3）23日，收到梅花公司开出的支票#05130，金额为20000元（4）25日，银行为梅花公司代付水电费3250元（5）26日，收到梅花公司开出的支票#05131，金额为1000元（6）29日，为梅花公司代收外地购货方回来的货款5600元（7）31日，银行对账单的存款余额数为244433元要求：根据上述资料，清代梅花公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：梅花公司2011年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额241800银行对账单余额244433加：银行已收企业未收的款项：（1）加：企业已收银行未收的款项（3）减：银行未付企业未付的款项3250减：企业已付银行未付的款项（4）调节后余额（2）调节后的余额（5）答案：（1）7123（2）245673（3）13240（4）12000（5）245673计算分析十二华丰公司2011年2月末有关资料如下：“原材料”总账借方余额180000元，其所属明细账的余额如下;A材料：1200千克每千克60元计72000元B材料：800千克每千克90元计72000元C材料;800千克每千克45元计36000元“应付账款”总账贷方余额152000元，其所属明细账的贷方余额如下：甲公司88000元；乙公司64000元.“银行存款”总账和“银行存款日记账”余额均为600000元该公司3月份发生下列经济业务：（1）3月5日从甲公司购入A材料2000千克，每千克60元，及120000元；B材料1200千克，每千克90元，计108000元。材料已验收入库，货款尚未支付（2）3月7日，车间生产A产品领用A材料2800千克，每千克60元，计168000元：B材料1200千克，每千克90元，计108000元（3）3月23日，从乙公司购入A材料1200千克，每千克60元，计72000元；B材料1600千克，每千克90元，计144000元。材料已验收入库，货款尚未支付（4）3月31日，以银行存款偿付前欠甲公司货款200000元和乙公司货款184000元。华丰公司的会计人员，已经完成了设账、登记期初