会计手册自学第三部分

1会计手册自学第三部分2.2研发支出的业务控制研发支出由技术开发部负责管理，会计核算业务及财务管理范畴的工作属于财务部负责资本性支出结算的科室职责。2.2.01年度计划通知二级单位编报下年度研发可研报告每年10月份前后，技术开发部根据总部研发中心下发的有关下年度研发项目申报文件通知，以会议或者文件的形式向二级单位传达总部精神，技术开发部科技情报科通知二级单位负责研发业务的科室按总部及公司要求编制研发项目可研报告。上报下年度技术开发项目可研报告草案二级单位负责研发业务的科室接到公司技术开发部的通知后，组织本单位科研技术人员编制本单位下年度技术开发项目可行性研究报告，报告主要包括项目介绍、必要性论述、项目目标、预算、效益预测、参与项目的技术人员介绍等。经本单位主管领导审批签字后加盖二级单位公章上报公司技术开发部科技情报科。进行研发项目评审技术开发部科技情报科收到项目承担单位上报的项目可研报告，进行汇总并上报部门经理。由部门经理组织项目可研评审会，公司主管副总经理、技术开发部及有关项目承担单位参加评审，确定计划实施的研发项目，并由项目承担单位根据会议要求完善可研报告。上报总部研发项目文件技术开发部科技情报科主管根据项目评审会确定的研发项目，负责编制公司下年度《科技计划项目初审情况汇总表》，报技术开发部经理审核其合理性及可行性后呈报公司主管副总审批。由技术开发部科技情报科主管将汇总表及科研报告上报中铝总部科技部。2编制下发公司年度科技计划次年上半年，技术开发部研发管理科主管收到总部下发的年度研发文件及通过研发系统软件收到总部科技部批准下发的研发计划电子版后，据此编制本公司年度科技计划，报技术开发部经理审核后呈报分公司主管经理审批后下发至各项目承担单位及各相关部室。填报项目计划任务书研发管理科在中铝科技管理系统中录入项目计划任务书，参考中铝总部意见（总部在管理系统中审阅并口头给予审核意见）并修改后，经项目承担单位项目负责人审核签字。项目计划任务书内容包括：项目的目标和主要研发内容、项目考核目标、项目年度计划及年度目标和项目经费支出预算。审核项目计划任务书技术开发部研发管理科主管接到项目承担单位项目负责人上报的项目计划任务书后，以年度科技计划为标准进行审核。审核无误后将项目计划任务书报公司主管经理审核签字。上报项目计划任务书研发管理科研发工程师将公司主管经理签字的项目任务书拿到总经理办公室盖公司公章，上报总部研发中心。总部研发中心审核签字盖章后留存一份，其他寄回技术开发部研发管理科保存。在SAP中创建核算主数据财务部负责资本性支出结算科室的项目核算员收到研发管理科研发工程师转交的项目计划任务书后先创建研发项目预算统计定单,输入工程类型,录入工程编号,项目名称,公司代码,业务范围,再创建研发项目卡片,输入资产分类,公司代码,类似资产的编号后,输入资产编号,资产描述后,输入预算统计定单编码,点击分类信息输入性质(尺度),投资原因,再创建研发项目支出核算定单，输入工程类型,录入工程编号,工程名称,公司代码,业务范围,尺度,投资原因环境投资后3就创建了研发项目主数据。主数据建立后，由财务部相关科室/资本性支出结算科主管对主数据进行核对，确保输入无误。2.2.02合同签订编制项目实施方案和初步设计项目任务书签定后，项目承担单位项目负责人对项目的实施进行策划，编制项目实施方案和初步设计。主要内容包括：项目内容、项目预算、开工时间、工期等。经项目承担单位主管领导签字审核同意后加盖单位公章上报技术开发部。审核项目实施方案和初步设计技术开发部收到上报的项目实施方案和初步设计后，根据年度科技计划及项目任务书组织相关专业部门工程师及部门主管经理进行审核签字确认。其中，项目经费500万元以上项目的初步设计需上报总部科技部。由总部科技部组织审查后下发同意实施文件至分公司。审核项目开工报告项目实施方案及初步设计经各级部门审批通过后，项目实施单位上报项目开工报告至技术开发部。技术开发部经理对上报的项目开工报告进行审核，根据年度科技计划及项目任务书确认开工报告合理性，无误后签字。通知相关部门招标技术开发部各业务科室根据项目实施方案和初步设计及项目承担单位的项目开工报告，确定由何单位进行招标。设备部分由装备能源部组织招标，项目施工部分由项目承担单位组织招标，技术服务部分由技术开发部各业务主管科室组织招标。对于涉及专利技术、专有技术及保密技术等合同不适用招标。组织项目招标各相关招标部门根据项目实施方案和初步设计发布招标公告或者发出招标邀请。参加投标单位需在三家以上。投标单位编制标4书，于开标日送交开标现场。开标、评标、确定中标单位各相关招标部门组织开标会议，评标委员会一般在5人以上单数，开标前随机确定，分别由招标部门、项目承担单位、技术开发部人、财务部、总经理办法律事务科组成，纪委进行现场监督。评标委员会现场宣布评标办法，开标后，由评标委员会按照评标办法进行评标，确定中标单位，填写评标记录，并签字确认。拟定合同草稿招标部门专业工程师根据招标情况，同中标单位进行合同谈判，拟定合同草稿及科技计划项目合同审批表。审核合同草稿合同草稿及科技计划项目合同审批表经招标部门主管审核（主要审核施工条款等）签字后报部门主管经理审批签字，并加盖部门公章。招标部门专业工程师将经部门主管经理审批后的合同草稿及科技计划项目合同审批表报技术开发部主管科室主管审核（主要审核施工方案等技术问题）签字后报技术开发部主管经理审批签字，并加盖公章。合同草稿及科技计划项目合同审批表经技术开发部审核后分别报财务部相关科室研发及资本性资本性支出结算科项目核算员、财务部经理（主要审核工程价款是否复核预算要求）及总经理办法律事务科（主要复核法律条款）审核签字并加盖公章。合同金额超过20万元的，招标部门专业工程师将经以上部门会签后的合同呈报分公司主管副总经理对总体合同条款审批签字。合同金额超过60万元的，招标部门专业工程师将经以上部门会签后的合同呈报分公司总经理对总体合同条款审批签字。合同盖章招标部门专业工程师完成上述合同审批手续后在合同上加盖公司相关合同专用章，并交由各审核部门留存。对于所有涉及知识产权的技术开发合同，均需经过总部科技部审批。52.2.03委托设备采购确定设备清单技术开发部各业务科室根据项目承担单位上报项目实施方案和初步设计，组织装备能源部，项目实施单位，设计院等相关部室研究确定项目需采购的设备清单。设备清单确定后由技术开发部主管经理审核签字确认后送报装备能源部设备科负责组织招标采购。设备采购参见本节/二、资本性支出业务涉及的主要内部控制/1、工程物资业务控制。2.2.04工程与项目物资领用填写设备出库单根据项目进度需要，进行设备安装时，由施工单位或者项目承担单位业务人员填写设备出库单，填明工程项目编号、项目名称、设备名称、规格、数量等，填写完毕后交相关部门审核。审核设备出库单项目承担单位或者施工单位领导、装备能源部设备科主管及技术开发部主管、主管经理接到业务人员填写上报的设备出库单，对照项目设备清单或者，审核所填写的设备是否是项目所需领的设备，审核无误后签字或者盖章后，由业务人员办理设备出库，计入在建工程支出核算订单。2.2.05工程变更提出工程变更在工程项目建设中，出现需要变更的情况时，由施工单位、生产单位、设计单位等单位的工程管理人员提出工程变更，报项目承担单位审查。审核工程变更项目承担单位工程管理员审核提出的工程变更，并报单位主管经理审核后报送技术开发部审查。技术开发部业务科室主管审核后报主管经理审核确认。重大工程变更需报分公司主管副总审核，主要审6核变更的必要性、合理性、可行性、产生的费用等，形成的意见以工程联系单形式发出同意工程变更通知书。审核设计变更如果工程变更需要对原工程设计文件进行修改或有必要出设计变更资料，由设计单位出具设计变更单文件交项目承担单位负责监督实施。涉及工程价款变更的，在工程项目结算时，一并列入结算金额。审批工程签证单如果工程变更不需要对设计文件进行变更或不需设计单位出变更资料，则由施工单位填写工程签证单并签字盖章，项目承担单位主管工程师根据施工现场情况进行丈量签认，并转项目承担单位主管经理审核工程量大小和准确性并签字确认、盖章。登记工程签证单台账项目承担单位主管工程师将审核后的工程签证单留存一份，并登记台账。在进行工程结算书审查时，根据留存的工程签证单，审核施工单位提供的工程签证单的真实性，作为结算的依据。2.2.06资金申请与支付编制月度资金计划各项目承担单位及相关部室根据进度和合同以及研发费用发生情况的需要编制月度资金计划，在每月25日之前上报技术开发部研发管理科。编制科技计划资金报表技术开发部研发管理科主管在收到各项目承担单位及相关部室的月度资金计划后，根据当年总部下发的年度科技计划、项目任务书及实际付款情况等审核上述收到的月度资金计划是否正确，审核无误后汇总编制科技计划经费报表。审核科技计划资金报表技术开发部主管经理接到上报的月度科技计划经费汇总表后，根据年度科技计划、项目任务书、及实际进度对付款情况进行审核，审核无误后在审核栏签字。7上报科技计划资金报表每月月底，技术开发部研发管理科主管将经过审批的下月度科技计划资金报表在中铝科技管理系统软件中进行录入，上报中铝总部科技部，下月初，将月度科技计划以书面形式报财务部相关科室和财务部预算科。由成本科和预算科分别审核汇总上报中铝财务部投资管理处和预算处。收到批准的科技计划资金报表每月中上旬总部将批准后的月度现金预算表以电子邮件的形式发给公司财务部，公司财务部相关科室以电子邮件或口头的形式转发给技术开发部研发工程师，作为当月研发项目预算执行标准。填制付款申请书当月，施工单位、项目承担单位、勘察、设计单位根据需要支付的款项提供付款申请书、付款结算资料及发票，预付款由对方提供收据，交技术开发部业务主管。业务主管根据项目计划书、合同、月度预算进行审核，审核无误后在付款申请书上签字确认，连同签字的发票等结算资料报技术开发部经理审核。审核付款申请书技术开发部经理接到上报的付款申请书及结算资料后，根据项目任务书、合同、月度资金预算等审核结算情况是否符合合同规定、是否属于预算范围等，审核无误后在付款申请书上签字后交相关单位业务经办人员到财务部办理结算。2.2.07工程结算竣工验收工程项目具备竣工验收条件后，由施工单位提出口头或书面验收申请报告，项目承担单位确认，技术开发部同意，由项目承担单位组织施工单位、使用单位、设计单位、技术开发部、财务部等部门组成项目验收组进行验收，验收通过后，由施工单位办理工程竣工验收证书，并8由项目验收组成员签字确认。确认可以结算工程竣工后，项目承担单位通知施工单位办理工程结算，施工单位编制工程结算书，工程结算书包括编制说明、取费表、工程量计算表、工程签证单，工程结算书由编制人盖章，施工单位负责人审核签字并盖章，报项目承担单位业务科室。审核工程结算项目承担单位业务科室收到工程结算书后，由主管工程师进行审核，并签字确认，主要审核工程量计算、定额套用等内容，交公司相关工程管理部室审核，并签字确认后，由技术开发部业务科室主管审核并签字确认。技术开发部经理接到报送的工程结算书后，对照科技计划、项目任务书、合同以及竣工验收等手续审核其结算手续是否完整、金额是否正确等，审核无误后在工程结算书负责栏上签字。施工单位据此及合同转财务部相关科室办理结算。办理工程结算财务部负责资本性支出结算科室的项目核算员收到工程结算书及发票等结算资料后，根据施工合同及当月资本性支出资金预算审核施工单位结算手续是否符合公司结算管理规定，手续是否齐全。审核无误后在SAP中编制费用化与资本化的记账凭证。结算资料及SAP记账凭证由成本科及资本性支出结算科主管审核。审核工程结算记账凭证财务部负责资本性支出结算的科室主管接到项目核算员在SAP中编制的会计凭证及结算资料后，根据施工合同及当月预算审核是否符合结算规定，结算资料是否齐全、发票是否正确等，审核无误后在SAP的会计凭证审核栏签字。2.2.08项目费归集编制费用报销单其他与研发项目