会计核算程序实习指导书

会计学专业会计核算程序实习指导书经管学院会计系2006.6PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建实验一填制原始凭证一、实验目的通过本项实验，使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求，了解原始凭证的意义。二、实验要求1．实验用具：参加实验学生每人准备碳素墨水钢笔一支。2．经办业务有关人员的姓名，由指导教师统一命名，如会计主管姓名、出纳姓名、有关单据填制人员姓名。3．统一准备经办业务人员、单位财务专用章、现金收讫、转账收讫戳记。4．正确填制各项经济业务的原始凭证，字迹工整，数字规范，手续(签章)齐全。三、实验步骤1．复习教材中原始凭证填制要求。2．了解各项经济业务的内容、数量、金额、经办人员等。3。填制各项经济业务的原始凭证，并在凭证上签名或盖章，或加盖单位财务公章。四、实验思考1．各项业务的办理程序或会计凭证传递程序。2．填制原始凭证的种类，应填制何种记账凭证?3．各企业应如何设计原始凭证格式?五、实验报告实验完毕，编制实验报告，其内容包括：1．实验内容、时间、步骤。2．实验操作方法及存在问题。3．实验收获、体会。实验二审核原始凭证一、实验目的通过本实验，掌握原始凭证审核的内容和方法。二、实验要求认真温习原始凭证的内容和审核的方法。原始凭证的基本内容包括：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务事项内容、数量、单价和金额等。原始凭证的审核主要从合法、合夫性和准确、完整性等方面进行审核。以有关的法令、制度及计划等为依据对以上原始凭证进行审核，审查原始凭证所反映的经济业务事项是否合理合法，同时审查原始凭证的基本内容PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建是否完整、各项目是否填列齐全、填制手续是否齐备、数学计算是否正确及大小写金额是否相符合。三、实验步骤1．审核原始凭证。根据原始凭证审核的内容和方法，认真审查每一笔经济业务事项所涉及的原始凭证。2．指出存在的问题。每一笔经济业务事项所取得或填制的原始凭证中，至少有一张凭证存在一处或多处错误或不完整。认真审核后指出其中存在的问题。四、实验思考以上哪些原始凭证存在的问题？是违反有关法令、制度的问题还是填制不符合要求的问题？五、实验报告实验完毕，编制实验报告，其内容包括：1．实验内容、时间、步骤2．针对原始凭证审核中存在的问题，提出处理意见和解决方法。3．实验体会和建议。实验三编制记账凭证(上)——通用复式记账凭证一、实验目的通过本项实验，使学生掌握通用记账凭证的内容、格式、适用性及填制方法。二、实验要求本项实验需通用记账凭证16张，格式见表3-1。在通用记账凭证上填制各项经济业务的日期、摘要、科目名称、金额、在凭证上签名或盖章；注明所附原始凭证的张数；对记账凭证进行统一编号。表3-1通用记账凭证年月日编号借方金额贷方金额摘要总账科目明细科目百十万千百十元角分百十万千百十元角分记账符号合计三、实验步骤PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建．复习教材中记账凭证填制要求，了解通用记账凭证的格式及特点。2．分析各项经济业务，确定应借、应贷会计科目名称及金额。3．填制通用记账凭证。四、实验思考1．通用记账凭证的优缺点及适用性。2．通用记账凭证填制的特点。五、实验报告实验完毕，编制实验报告，其内容包括：1．实验内容、时间、步骤。2．实验操作方法及存在问题。3．实验收获、体会。实验四编制记账凭证(下)——专用复式记账凭证一、实验目的通过本项实验，使学生掌握专用记账凭证的种类、各种专用凭证的适用性及填制方法。二、实验要求本项实验需收款凭证5张、付款凭证5张、转账凭证9张，格式见表4—1、表4—2、表4—3。依据各项收款业务、付款业务、转账业务分别填制收、付、转账凭证。填明日期、摘要、科目名称、金额、在凭证上签名或盖章；注明所附原始凭证的张数；对各种凭证分别进行编号。三、实验步骤1．复习教材中记账凭证填制要求，了解收、付、转账凭证的格式及特点。2．分析各项经济业务，应填制何种专用凭证，确定应借、应贷会计科目名称及金额。3．填制记账凭证：四、实验思考1．专用记账凭证的优缺点及适用性。2．专用记账凭证填制的特点。五、实验报告实验完毕，编制实验报告，其内容包括：1．实验内容、时间、步骤。2．实验操作方法及存在问题。3．实验收获、体会。表4-1收款凭证出纳编号年月日制单编号摘要贷方科目金额记账PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建总账科目明细科目千百十万千百十元角分符号结算方式及票号：合计金额会计主管记账稽核出纳制单表4-2付款凭证出纳编号年月日制单编号借方科目金额摘要总账科目明细科目千百十万千百十元角分记账符号结算方式及票号：合计金额会计主管记账稽核出纳制单领款人签名表4-3转账凭证总号年月日分号借方金额贷方金额记账摘要总账科目明细科目千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分符号合计会计主管记账稽核出纳制单附凭证张附凭证张附凭证张PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建实验五审核记账凭证一、实验目的通过审核记账凭证的实验，达到掌握记账凭证审核的内容和方法的目的。二、实验要求认真回顾记账凭证的内容和审核方法。记账凭证的基本内容包括记账凭证的名称、填制日期、经济业务事务的内容摘要、账户名称、记账方向和金额、编号、所附原始凭证的张数、有关人员签名或盖章等。记账凭证的审核主要从记账凭证是否附有原始凭、所附原始作曲证的内容是否与记账凭证的内容相符、记账凭证所反映的应借应贷关系是否正确、借贷金额是否相等、记账凭证规定项目是否填列齐全、有关人员是否签名盖章等几个方面对记账凭证进行审核，并指出其中存在的问题。三、实验步骤1．审核记账凭证。根据记账凭证审核的内容和方法，认真审查每一张记账凭证。2．指出存在的问题。每一张记账凭证中，至少有一处错误或不完整。认真审核后指出其中存在的问题。四、实验思考以上哪些记账凭证存在问题?具体是什么问题?五、实验报告实验完毕，编制实验报告，其内容包括：1．实验内容、时间、步骤。2．根据实验中记账凭证所存在的问题，提出处理意见和方法。3．实验体会和建议。实验六编制科目汇总表一、实验目的通过本项实验，使学生掌握科目汇总表的编制依据及方法。二、实验要求本项实验需科目汇总表2张，格式见表6—1。分别根据实验三、实验四填制的通用记账凭证和专用记账凭证分别编制科目汇总表，并进行试算平衡。科目汇总表年月日编号：会计科目过账本期发生额记账凭证起讫号数借方贷方PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建主管：审核：制单：三、实验步骤1．了解科目汇总表的格式及编制依据。2．将记账凭证的相同会计科目的金额进行汇总后填制科目汇总表。四、实验思考1．科目汇总表的作用、优缺点。2．根据通用记账凭证如何填制科目汇总表。3．根据专用记账凭证如何填制科目汇总表。五、实验报告实验完毕，编制实验报告，其内容包括：1．实验内容、时间、步骤。2．实验操作方法及存在问题。3．实验收获、体会。实验七设置和登记账簿一、实验目的通过本项实验，使学生掌握账簿的种类及各种账簿的格式、登记方法。二、实验要求本项实验需三栏式总账账页17张，三栏式现金日记账账页1张、三栏式银行存款日记账账页1张，数量金额式明细账账页12张，三栏式明细账页1张(表7—3～表7—6)。按步骤独立完成各种账簿的登记实验，字迹要工整，数字要规范，金额计算要准确。三、实验步骤1．复习教材中账簿登记的要求，了解各种账簿的登记依据。2．开设总分类账户、现金、银行存款日记账、材料明细账和应收账款明细账，并登记期初余额。3。根据实验一原始凭证及实验三的记账凭证登记现金、银行存款日记账及所开设的明细账。4．根据实验六科目汇总表登记各总分类账户。四、实验思考PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建．总账与明细账的关系、及平行登记要点。2．总账“现金”、“银行存款”账户与“现金”、“银行存款”日记账的关系。五、实验报告实验完毕，编制实验报告，其内容包括：1．实验内容、时间、步骤。2．实验操作方法及存在问题。3．实验收获、体会。实验八过次页与承前页、结账一、实验目的通过实验使学生掌握账簿登记中过次页与承前页的基本要求和结账的方法。二、实验要求（一）过次页和承前页的基本方法和基本要求1．过次页和承前页的基本方法。过次页和承前页的方法有两种：（1）在本页最后一行内结出发生额合计数及余额，然后过次页并在次页第一行承前页。（2）只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。2．过次页和承前页的基本要求。（1）各项往来明细账和各项财产物资明细账，属于不需要按月结计本月发生额的账户，也不需要结计本年累计发生额的账户。对一过类账户，可以只将每页末的余额结转次页，没有必要将每页的发生额结转次页。（2）现金、银行存款日记账等账户，需要按月结计发生额，但不需要结计本年累计发生额。对此类账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数。采用“账结法”结账的情况下，收入、费用类明细账也属于这种情况。（3）采用“表结法”结账情况下，收入、费用类明细账户，既需要结计本月合计，也需要结计本年累计数。这类账户在结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。（4）“固定资产”总账属于财产物资类，过次页时只将每页末余额结转次页即可。（二）结账的基本要求1．对于往来明细账户和各项财产物资明细账户，不需要按月结计本期发生额。对此类账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单通栏红线，不需要再结计一次余额。2．对于现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用类明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单通栏红线，结出本月发生额和余额，在“摘要栏”内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单线。3．对于按“表结法”结账的收入、费用类明细账等。既需要结计“本月合计”，又需要结计“本年累计”。每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。因“本月合计”行已有余额了，在“本年累计”行就不必再写余额了。12月末的“本PDF文件使用pdfFactoryPro试用版本创建年累计”就是全年累计发生额全年累计发生额下划双红线。4．总账账户平时只需结计月末余额。如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开不需另结出“本月合计”数。年终结账时，将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一通栏双红线。5．年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方，使本年有余额的账户余额变为零。在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。三、实验步骤1．根据过次页和承前页基本方法和基本要求，将应收账款明细账、原材料明细账、现金日记账、管理费用明细账、固定资产总账，填写每笔业务的期末余额和过次页及承前页内容（管理费用明细账按“表结法”要求）。2．根据结账的基本要求，对应收账款明细账、原材料明细账、现金日记账、管理费用明细账、固定资产总账结账，并在终结转下年。四、实验思考1．简述过次页和承前页的两种基本方法。2．为什么在结计过次页和承前页时，对不同类账户，采取了不同的