会计研究方法导论(西安交大)

会计理论研究方法导论1MethodologytoAccountingResearch张俊瑞[e-mail]1课程内容概览Outline第一部分会计理论与会计研究（张俊瑞教授）1.研究概说IntroductiontoResearch2.会计理论与会计研究AccountingTheoryandAccountingResearch3.国内外会计研究回顾AccountingResearchReviewatHomeandAbroad4.会计研究方法AccountingResearchApproaches5.财务会计文献阅读与评述Reading,ReviewandPresentationtoFinancialAccountingLiterature2课程内容概览Outline第二部分公司治理与会计研究方法应用（董南雁助理教授）1.基于现代公司治理的会计与审计2.实证诊断及STATA应用3.实证会计、审计论文研讨31.研究概说IntroductiontoResearch研究认知（ResearchCognition）科学研究方法（MethodologyforScienceResearch）管理学研究类型（ResearchCategoryinManagement）41.1研究认知ResearchCognitionResearch：Wikipedia,thefreeencyclopediaResearch：anumberofdifferentways.MartynShuttleworth：Inthebroadestsenseoftheword,thedefinitionofresearchincludesanygatheringofdata,informationandfactsfortheadvancementofknowledge.Creswell：Researchisaprocessofstepsusedtocollectandanalyzeinformationtoincreaseourunderstandingofatopicorissue.Itconsistsofthreesteps:Poseaquestion,collectdatatoanswerthequestion,andpresentananswertothequestion.51.1研究认知ResearchCognition研究是发现知识的过程发现问题：？辩识问题：是什么？解释问题：为什么是这样？解决问题：应当如何处理这个？研究可以改变人们对世界的认知和理解61.1研究认知ResearchCognition研究的过程是一个由未知到已知的过程研究所运用的哲学理念经验主义与理性主义感性的信念：感知物体或事件记忆的信念：记住事实内省的信念：通过反省来相信理性的信念：通过推理过程来相信归纳的信念：通过归纳来相信证明的信念：根据其他人的证言来相信71.1研究认知ResearchCognition证实(Verification)与证伪(Falsification)实证主义尤其是逻辑实证主义明确把可证实性作为“科学的”划界标准，作为“命题有(科学)意义的”标准：一个陈述(命题)当且仅当原则上是可经验地证实的时才是有(科学)意义的。在他们看来，形而上学（metaphysics），命题由于不可以证实而无(科学)意义。“证实”就是以经验事实直接或间接地确证命题为真。如果某理论接受了许多考验且没有被推翻，则该理论为“得到很好证实的”（wellcorroborated）。但是，波普尔（KarlPopper）认为：所谓科学“证实”是不存在的，因为解释者总可以挑选事实来凑合已有的理论，使之看起来好像被“证实”了。“证伪”就不一样了，在波普尔提出的“科学发现的逻辑”中，理论必须提出可被实验检验的猜想，该猜想经过实验检验，通过结果是否符合预测来判断理论是否被证伪。科学理论必须具有可证伪性，否则就不是科学。8研究的形式（Formsofresearch）ScientificResearchResearchintheHumanitiesArtisticResearchFormsofResearch1.1研究认知ResearchCognition9中国教育部：科学研究是指为了增进知识包括关于人类文化和社会的知识以及利用这些知识去发明新的技术而进行的系统的创造性工作。美国资源委员会：科学研究是科学领域中的检索和应用包括对已有知识的整理、统计以及对数据的搜集、编辑和分析研究工作。科学研究是指对一些现象或问题经过调查、验证、讨论及思维，然后进行推论、分析和综合，来获得客观事实的过程。其一般程序大致分五个阶段：选择研究课题、研究设计阶段、搜集资料阶段、整理分析阶段、得出结果阶段。1.1研究认知ResearchCognition101.1研究认知ResearchCognition研究的作用BasreliefsculptureResearchholdingthetorchofknowledge(1896)byOlinLeviWarner.LibraryofCongress,ThomasJeffersonBuilding,Washington,D.C.111.1研究认知ResearchCognition研究的类型Basicresearch（基础研究/基本研究/纯粹研究）：目的是为了增加人类的知识，但不关心它是否具有立即应用的价值。Appliedresearch（应用研究）。是将基础研究所产生的知识，设法应用到解决人类实际的问题上。121.2科学研究方法MethodologyforScienceResearch科学研究方法：通过系统观测而获得客观知识的方法。维基百科:检查自然现象、获取新知识或修正与整合先前已得的知识，所使用的一整套技术。韦伯斯特辞典:一种有系统地寻求知识的程序，涉及了以下三个步骤：问题的认知与表述、实验数据的收集、假说的构成与测试。131.2科学研究方法MethodologyforScienceResearch科学研究方法的特点客观性：回答的问题是：如何？为什么？实证性：科学建立在直接观测现实世界的基础上规范性：研究的程序和步骤是有序、清晰和结构化的概括性：研究结果往往只有适用于更大的范围才能体现其价值141.2科学研究方法MethodologyforScienceResearch规范研究（分析性研究）规范研究方法：通过严密的逻辑推理进行求证的研究方法。基本步骤：选择一个有意义的问题（含有应该如何判断）通过一些案例猜测问题的结论将问题的环境或条件用模型表现（前提是前人已经证明了的或公认的）运用合乎逻辑的推理，证明问题的结论151.2科学研究方法MethodologyforScienceResearch基本特点建立数学模型：经济模型是对经济现象的数学形式上的理论概括数学模型的运用，能够较好地证明和显示理论逻辑的一致性161.2科学研究方法MethodologyforScienceResearch实证研究（经验性研究）实证研究方法：假设－数据－检验基本步骤提出问题和研究目标提出可证伪的假设设计研究的技术方法和路径取得数据并说明数据的客观性利用数据检验假设解释结果并得出结论171.3管理学研究类型ResearchCategoryinManagement按研究层次：微观层次企业组织内部的各部分功能、关系及本组织与外部组织关系的研究组织内部个人和群体的行为、人际关系及其与外界环境的相互作用泰勒、法约尔、德鲁克等宏观层次将企业组织放在社会整体中进行研究，如知识管理、管理伦理、技术创新等181.3管理学研究类型ResearchCategoryinManagement按功能分类基础研究：通过对管理现实问题的观察概括和抽象，探讨有关管理学科规律性的知识，对管理行为、机理和现象作出理论解释，证实或证伪现有理论并提出新的理论。应用基础研究：指那些方向已经比较明确、利用其成果可在较短期间内取得工业技术突破的基础性研究，应用研究中的理论性研究工作也称为“应用基础研究”。应用研究：运用理论来解决社会现实中的管理问题。19按研究目的分类描述型：收集数据以检验有关研究对象状态假设的工作过程。回答who，what，where，howmuch之类问题。典型的描述型研究如人口普查、盖洛普（Ｇallup）、兰德公司的咨询工作。解释型：回答“为什么”的问题，在描述清楚现象和事件后深入探讨现象和事件之间的关联。规范型：回答“应该怎样”的问题。做出决策，实施行动。1.3管理学研究类型ResearchCategoryinManagement20212会计理论与会计研究AccountingTheoryandAccountingResearch会计理论的涵义和功能（DefinitionandfunctionsofAccountingTheory)会计理论体系（AccountingTheorySystem）会计理论的发展（AccountingTheoryEvolution)会计理论研究方法（MethodologyonAccountingTheory)222.1会计理论相关概念理论（Theory）会计理论（Accountingtheory）会计的性质和作用（Natureandroleofaccounting）描述性理论、规范性理论和实证性理论（Descriptive,normativeandpositivetheories）会计假定、概念与原则（Postulates,conceptsandprinciples）概念框架（Conceptualframework）232.1会计理论相关概念理论的定义（DefinitionofTheory）理论是什么？Whatisatheory?某一探究领域的通用观点所构成的一套前后一贯的假设性、概念性和实用性原则（…thecoherentsetofhypothetical,conceptualandpragmaticprinciplesformingthegeneralframeworkofreferenceforafieldofinquiry）(Hendriksen)理论是由词语或其他符号构成的……他们是说明或建议但并不具有物质形式theoriesarecomposedofwordsorothersymbols…theyarestatementsanddonothaveaphysicalform.242.1会计理论相关概念为什么需要理论Whydoweneedtheory?为了系统地创造知识！ToSystematicallyCreateNewKnowledge!252.1会计理论相关概念会计的性质（Nature）…theprocessofidentifying,measuringandcommunicatingeconomicinformationtopermitinformedjudgementsanddecisionsbyusersofinformation(AAA,AStatementofBasicAccountingTheory,ASBAT1968)如何认识会计的性质？262.1会计理论相关概念会计理论（AccountingTheory）Hendrickson:会计理论可以解释为一套以原则为形式的逻辑推理。这些原则用来…logicalreasoningintheformofasetofbroadprinciplesthat:（1）评价会计实务所依据的通用观点（provideageneralframeworkofreferencebywhichaccountingpracticecanbeevaluated）（2）指导形成新的实务或程序（guide