会计科目设置及核算内容试行方案

精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料xxx建设有限责任公司会计科目设置及核算内容等试行方案为统一本公司会计核算，增强会计核算的规范性和准确性，本着“规范和统一”的原则，结合我公司会计核算的特点和要求，特制定《xxx建设有限责任公司会计科目设置及核算内容等试行方案》。一、会计科目的设置资产类科目负债权益类科目成本费用类科目科目编码科目名称辅助核算科目编码科目名称辅助核算科目编码科目名称辅助核算101现金201短期借款401工程施工102银行存款203应付账款40101人工费113应收账款20301应付人工费供应商往来40102材料费11301应收工程款客户往来20302应付材料款供应商往来40103机械使用费11302应收质保金客户往来20303预估材料应付4010301修理费精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料款11303安保金客户往来204预收账款客户往来4010302折旧费115预付账款供应商往来209其他应付款4010303人工费11501预付人工费供应商往来20901工程质保金供应商往来4010304按拆费和场外运费11502预付材料款供应商往来20902代扣职工生活费4010305燃料动力费117内部往来供应商往来20903代扣工会经费40104其他直接费119其他应收款20904欠职工款个人往来4010401设计和技术援助费11901备用金个人往来20905五险一金4010402搬运费11902投标保证金客户往来211应付工资4010403检验试验费11903押金供应商往来214应付福利费4010404场地清理费11904代垫款项221应交税金4010405临时设施费精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料11905应收赔款、罚款22101营业税4010406水电费123库存材料22102城市维护建设税4010407环境保护费12301钢材22103资源税4010408安全文明施工费12302木材22104企业所得税4010409报建费12303水泥22105印花税40105分包工程支出12304地材22106代扣个人所得税40106间接费用1230401砖223应付利润4010601管理人员工资1230402瓦229其他应交款4010602职工福利费1230403灰22901教育费附加4010603车辆使用费1230404砂石22902工会经费4010604办公费精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料12305电料22903防洪基金4010605差旅费12306五金231预提费用4010606业务招待费12307化工301实收资本4010607广告宣传费12308装饰311资本公积4010608劳动保护费12309焊接313盈余公积4010609财产保险费12310消防321本年利润4010610工程保修费12311水暖322利润分配4010611排污费12312其他4010612外单位管理费124周转材料4010613低值易耗品摊销12401模板4010614其他费用12402挡板501工程结算收入精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料12403架料502工程结算成本12404其他504工程结算税金及附加129低值易耗品511其他业务收入12901工用具512其他业务支出12902小型机具521管理费用12903劳动保护用品52101管理人员工资个人往来12904其他52102职工福利费个人往来139待摊费用52103职工教育经费个人往来151固定资产52104办公费个人往来15101房屋52105差旅费个人往来15102机械设52106车辆使用个人精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料备费往来15103生产设备52107业务招待费个人往来15104运输设备52108工会经费个人往来15105仪器仪表52109咨询费个人往来15106办公设备52110诉讼费个人往来15107其他52111投标费个人往来155累计折旧52112修理费个人往来15501房屋52113劳动保护费个人往来15502机械设备52114固定资产折旧费个人往来15503生产设备52115资质升级费个人往来15504运输设备52116质量认证费个人往来15505仪器仪52117会员费个人精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料表往来15506办公设备52118财产保险费个人往来15507其他522财务费用156固定资产清理52201利息支出181待处理财产损益52202手续费52203其他541营业外收入542营业外支出550所得税560以前年度损益调整建设公司原则上采用以上会计科目设置，项目可根据实际情况使用，增加会计科目要报建设公司财务总部备案。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料二、主要会计科目核算内容113应收账款11301应收工程款每月根据项目报量（建设方确认的量）金额入账，工程完工后，原则上累计报量不应超过合同金额与工程质保金的差。11302应收质保金项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为5%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。甲方暂扣时按实际暂扣数借记本科目。11303安保金115预付账款11501预付人工费11502预付材料款本科目核算企业按照合同规定预付的民工工资、材料供应商的材料款。117内部往来内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易，是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。119其他应收款11901备用金精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料11902投标保证金11903押金11904代垫款项（为职工垫付的水电费、医药费和房租、职工承担的社会保险部分等）11905应收赔款、罚款精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料123库存材料124周转材料12401模板12402挡板12403架料12404其他本科目核算施工企业库存和在用的各种周转材料的实际成本。周转材料摊销的核算，也就是周转材料在使用过程中，把其损耗价值摊入相关的成本费用中的核算，摊入的原则是“谁受益，谁承担”。周转材料采用以下摊销方法摊销：一次摊销法：适用于价值较低、耐用期限较短的周转材料，在领用时一次摊销。分期摊销法：根据周转材料的预计使用期限将其价值分期摊入成本费用。123库存材料钢材木材水泥地材电料五金化工装饰焊接消防水暖其他砖瓦灰砂石精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料周转材料每期摊销额=周转材料原值×（1－预计净残值率）÷预计使用期数129低值易耗品12901工用具12902小型机具12903劳动保护用品12904其他低值易耗品的摊销一次摊销法一次摊销法是指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入施工成本的方法。这种方法适用于价值低、使用期限短，或易于破损的物品如玻璃器皿等。采用这种方法摊销低值易耗品价值时，其最高单价（500元）和适用品种必须严格控制。五五摊销法五五摊销法亦称五成摊销法，就是在低值易耗品领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。采用这种方法，低值易耗品报废以前在账面上一直保留其价值的一半，表明在使用中的低值易耗品占用着一部分资金，有利于对实物的使用进行管理，防止出现大量的账外物资。这一方法适用于每月领用数和报废数比较均衡的低值易耗品，如果一次领用的低值易耗品数量很大，为了均衡产品成本负担，也可将其摊销额先列入待摊费用，而后分期摊入施工成本。精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料139待摊费用指已经支出但应由本期和以后的各期分别分担的各项费用，如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等151固定资产15101房屋15102机械设备15103生产设备15104运输设备15105仪器仪表15106办公设备15107其他固定资产科目原则上只在建设公司总部反应。155累计折旧15501房屋15502机械设备15503生产设备15504运输设备15505仪器仪表15506办公设备精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料15507其他156固定资产清理固定资产清理用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值（扣除累计折旧）以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。181待处理财产损益本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。公司的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。203应付账款20301应付人工费20302应付材料款本科目核算班组人工、材料供应商及其他客户办理结算后的未付款项。20303预估材料应付款月末按收料单做暂估入库时，预估的应付材料供应商款项。209其他应付款20901工程质保金20902代扣职工生活费20903代扣工会经费20904欠职工款精品资料网（）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座页脚内容：精品资料网（）专业提供企管培训资料20905五险一金本科目主要核算本公司应付暂扣各单位的质保金，应交未交的由公司承担的社会保险和住房公积金，代扣的工会经费，职工报销的尚未领取的款项。211应付工资本科目主要核算应付给职工的工资，通过本科目可以清楚地反映为职工支付的工资总数，核算过程按“计提——发放”核算。221应交税金22101营业税22102城市维护建设税22103资源税22104企业所得税22105印花税22106代扣个人所得税229其他应交款主要核算应交的教育费附加、工会经费、防洪基金。231预提费用预提费用是指企业从成本费用中预先列支但尚未