分公司会计附件

附1分公司会计岗位职责1．对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。2．对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。3．对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。4．对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。5．对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。6．对成本资金、价格控制管理不严、经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完成负责。7．根据工厂方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。附2应收帐款管理第一条业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单，并同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交还业务代表。第二条业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前往收款时，再向营业所会计领取。第三条营业所会计每天需编制销货日报表(如附表5·2·50)于当日下班前，将销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联(第二联存留于分公司会计处，呈分公司主管核阅)，以限时挂号邮寄总公词，现金则划拨大总公司帐户。第四条业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘末取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除。第五条营业所会计需为每家厂商设立应收帐款明细表各厂商之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收帐款月报表并于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。第六条客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货。附3存货1．营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细帐，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入帐或延后人帐的情况。2．存货帐的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。3．每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表，于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。4．每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。5．总公司财务科的会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次。附4零用金1．各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂订为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。2．各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单，经营业所主管核准后，由会计员自零用金支付。3．营业所的零用金，仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款(货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司得请营业所就近代为采购。)或员工薪资等大额支付，一律由总公司拨付。4．零用金将用完时，营业所会计员，应填妥传票，并同零用金报销单、付款凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金。附5表格总号：分号：收款明细（借方科目）现金支票付款行支票号码到期日折让退货营业所会计：填表人：应收帐款增减情形（1）昨日结存（2）本日销货（3）本日收款（1）＋（2）－（3）本日结存实际销货销项税额合计现金票据折让退货合计第（3）栏，上半栏填写本日额，下半栏填写月累计额。营业所主管：制表：附表5。2。51销货退回进货退出或折让证明单原发名称开票立单销位货营利事业统一编号营业所在地址年月日开立发票退货或折让内容（打√处备注联年月日字号码品名数量单价退出或折让式轨金额（不含税的进货额营业税额应税零税率免税合计第一联：交付原销货人作为销项税额的扣减凭证。第二联：交付原销货人作为记帐凭证。第三联：由进货人作为进项税额的扣减凭证。第四联：由进货人作为记帐凭证。本证明单所列进货退出或折让，确属事实，特此证明。原进货营业人（或原买受人）名称：（盖章）营利事业统一编号：年月日县乡村街地址：市镇区里路段巷弄号楼室附6薪资核算1．每月25日营业所会计员应将该单位的薪资表，并同经主管核准的员工考勤表，并编制传票，以限时挂号邮寄总公司财务科。2．总公司财务科将营业所的薪资拨入营业所帐户后，会计人员负责至银行(或邮局)领取现金，并负责薪资的分装与发放。3．营业所会计人员应遵守薪资保密的规定。员工薪资表单位年月日职等职位姓名应本附7损益表各分公司会计员应于次月三日前，编妥该分公司的损表，经分公司主管核准后，于次日早上，以限时挂号邮寄总公司财务科。损益表单位：会计科目本月本年累计说明金额金额销货总额％％1、工厂2、国内厂商3、国外厂商销货退回销货折让销货净额销货毛利营业费用1、运费2、邮电费3、水电费4、出差费5、交通费6、交际费7、修缮费8、文具印刷9、杂费10、书报杂志11、薪津杂志12、职工福利13、租金支出14、佣金支出15、呆帐损失16、保险费17、广告费18、折旧营业净利财务科：制表：损益表单位：会计科目月月月本季合计销货总额1、工厂2、国内厂商3、国外厂商销货退回销货折让销货净额销货毛利营业费用1、运费2、邮电费3、水电费4、出差费5、交通费6、交际费7、修缮费8、文具印刷9、杂费10、书报杂志11、薪津杂志12、职工福利13、租金支出14、佣金支出15、呆帐损失16、保险费17、广告费18、折旧营业净利财务科：制表：附8利润分配表利润中心奖金分配表各分公司的会计员应负责编制各季的损益表及利润中心奖金分配表，以限时挂号邮寄总公司财务科。利润中心奖金分配表单位：营业所年月至年月明细金额备注本季净利年月份净利年月份净利年月份净利本季累计总净利弥补以前累计亏损本季可分配的净利减：呆帐损失本利润中心实际损益本利润中心权益本利润中心产发奖金数本利润中心本次发放金额分配明细利润中心保留基金（10／30）总公司同仁分享（2／30）利润中心主管（2／30）利润中心同仁（10／30）利润中心福利金（2／30）总公司福利委员会（4／30）本利润中心本季保留奖金核准：复核：财务科：营业主管：制表：附9月报表制度分支机构所需编制报表明细报表名称完成期限性质1应收帐款月报表次月3日月报2存货月报表次月3日月报3薪资表每月25日日报4销货日报表每月25日日报5分支损益表次月3日月报6季损益表次季第1个月3日季报7利润中心奖金分配表次季第1个月3日季报